税务师案例研究与试题及答案

税务师案例研究与试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在中国境内销售货物的单位和个人均为增值税纳税人

B.凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人均为增值税纳税人

C.凡在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人均为增值税纳税人

D.凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人均为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和个人

C.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织

D.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织以及个体工商户

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人，但在中国境内取得所得的个人

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人以及在中国境内租赁房产的个人

C.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人以及在中国境内租赁房产的个人，但在中国境内取得所得的个人

D.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人以及在中国境内租赁房产的个人，但在中国境内取得所得的个人，且在中国境内居住满一年的个人

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地的单位和个人以及在中国境内租赁土地的个人

C.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地的单位和个人以及在中国境内租赁土地的个人，但在中国境内取得所得的个人

D.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地的单位和个人以及在中国境内租赁土地的个人，但在中国境内取得所得的个人，且在中国境内居住满一年的个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税范围：

A.企业所得

B.个人所得

C.事业单位所得

D.社会团体所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于房产税的征税范围：

A.工业房产

B.商业房产

C.住宅房产

D.公共房产

5.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围：

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.公共设施用地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

4.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人以及在中国境内租赁房产的个人。（）

5.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地的单位和个人以及在中国境内租赁土地的个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据及其计算方法。

答案：增值税的计税依据是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的销售额。增值税的计算方法为：应纳税额=销售额×税率。其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

2.题目：简述企业所得税的税率和计算方法。

答案：企业所得税的税率为25%。企业所得税的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-减除费用-免税收入-减计收入。应纳税额=应纳税所得额×税率。

3.题目：简述个人所得税的税率结构和计算方法。

答案：个人所得税实行超额累进税率，税率结构分为七级。个人所得税的计算方法为：应纳税所得额=全年收入-起征点-扣除项。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

五、综合分析题（每题15分，共30分）

1.题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年1月至12月销售货物收入为1000万元，提供加工、修理修配劳务收入为200万元，销售服务收入为300万元，销售无形资产收入为100万元。当期可抵扣进项税额为150万元，问该企业2023年度应缴纳的增值税是多少？

答案：销售额=1000+200+300+100=1600万元

应纳税额=1600×13%-150=130万元

该企业2023年度应缴纳的增值税为130万元。

2.题目：某个人2023年度取得工资、薪金所得30000元，稿酬所得5000元，财产租赁所得2000元，捐赠支出1000元，问该个人2023年度应缴纳的个人所得税是多少？

答案：应纳税所得额=(30000+5000×(1-20%)+2000×(1-20%)-1000)×(1-30%)=26600元

应纳税额=26600×10%-2100=860元

该个人2023年度应缴纳的个人所得税为860元。

五、论述题

题目：论述税收政策对经济调控的作用及局限性。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济调控具有重要作用，具体体现在以下几个方面：

1.调节收入分配，实现社会公平。税收政策通过征收个人所得税、财产税等，对高收入群体进行调节，减轻低收入群体的税负，从而缩小收入差距，促进社会公平。

2.调节经济结构，优化资源配置。税收政策可以通过对不同行业、不同企业的税收优惠政策，引导资金流向国家重点发展的产业和领域，优化资源配置，促进产业结构升级。

3.调节经济增长速度，实现经济稳定。税收政策可以通过调整税率、税收优惠等手段，影响企业和个人的投资、消费行为，从而对经济增长速度进行调控，实现经济稳定。

4.调节国际收支，维护国家经济安全。税收政策可以通过对进出口商品和服务的税收政策，影响国际收支，维护国家经济安全。

然而，税收政策在调控经济过程中也存在一定的局限性：

1.税收政策的效果存在滞后性。税收政策的实施需要一定时间才能显现效果，因此在短期内可能难以对经济产生明显影响。

2.税收政策可能产生副作用。例如，高税率可能抑制投资和消费，降低经济增长速度；税收优惠可能导致资源错配，不利于经济结构调整。

3.税收政策可能加剧税收负担。税收政策调整可能会增加某些企业和个人的税负，尤其是对中小微企业的影响较大。

4.税收政策难以兼顾公平与效率。在税收政策制定过程中，既要考虑公平原则，又要考虑效率原则，但这两者之间往往存在矛盾，难以兼顾。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，因此选D。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织，因此选C。

3.B

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人，因此选B。

4.A

解析思路：房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人，因此选A。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地的单位和个人，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，因此选ABCD。

2.AC

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业所得、事业单位所得、社会团体所得和其他组织所得，因此选AC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得，因此选ABCD。

4.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括工业房产、商业房产和住宅房产，因此选ABC。

5.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括工业用地、商业用地和居住用地，因此选ABC。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，因此该说法正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业