现金管理暂行条例

现金管理暂行条例The"RegulationsonCashManagement"isalegaldocumentthatgovernsthehandlingofcashtransactionswithinanorganization.Itappliestovarioussectorssuchasfinance,retail,andpublicservices,ensuringproperdocumentationandreportingofcashflows.Theregulationsoutlinetheproceduresforcashhandling,includingthecollection,storage,anddisbursementoffunds,topreventfraudandmaintainfinancialaccountability.Inpracticalscenarios,theseregulationsarecrucialforbusinessestoadheretowhenmanagingtheircashflow.Theyrequiretheestablishmentofclearpoliciesandproceduresforhandlingcash,ensuringthatalltransactionsareaccountedforandrecordedaccurately.Thisisparticularlyimportantforfinancialinstitutionsandgovernmententities,wheretransparencyandaccountabilityareparamount.Requirementsunderthe"RegulationsonCashManagement"includemaintainingdetailedrecordsofallcashtransactions,implementingsecurecashhandlingpractices,andconductingregularauditstoensurecompliance.Organizationsmustalsoensurethattheiremployeesaretrainedoncashmanagementproceduresandadheretotheestablishedguidelinestopreventfinancialdiscrepanciesandmaintainintegrityintheiroperations.现金管理暂行条例详细内容如下：第一章总则1.1现金管理的目标和原则1.1.1现金管理的目标现金管理作为企业财务管理的重要组成部分，旨在保证企业现金资源的合理使用、有效配置和风险控制，实现以下目标：（1）保证企业日常运营资金的流动性，满足支付需求。（2）优化现金资源配置，提高资金使用效率。（3）预防和降低现金风险，保障企业财务安全。1.1.2现金管理的原则现金管理应遵循以下原则：（1）合法合规：现金管理活动应严格遵守国家法律法规、政策及企业内部管理规定。（2）安全性：保证现金资产的安全，防止现金流失、被盗等风险。（3）效益性：提高现金使用效率，降低资金成本，实现现金资源的最佳配置。（4）动态调整：根据企业发展战略和市场需求，及时调整现金管理策略。第二节现金管理的基本任务和职责1.1.3现金管理的基本任务（1）制定现金管理政策和制度：根据企业实际情况，制定现金管理政策、操作规程和内部控制制度。（2）监测和分析现金流量：实时监测企业现金流入和流出情况，分析现金流量变化，预测未来现金需求。（3）优化现金资源配置：根据企业发展战略和现金流量情况，合理配置现金资源，提高资金使用效率。（4）风险防控：识别和评估现金管理中的风险，制定应对措施，防范和控制现金风险。1.1.4现金管理的职责（1）财务部门：负责制定现金管理政策、制度和操作规程，组织实施现金管理活动，监测现金流量，分析现金管理情况。（2）各部门：配合财务部门开展现金管理工作，提供相关数据和信息，保证现金管理政策的有效执行。（3）企业高层：审批现金管理政策、制度和重大现金管理事项，对现金管理工作的有效性负责。第二章现金收支管理第一节现金收入管理1.1.5现金收入基本原则现金收入管理应当遵循以下基本原则：（1）合法合规：现金收入必须符合国家法律法规、财务制度和公司内部管理规定。（2）及时准确：保证现金收入及时入账，准确反映公司财务状况。（3）安全保密：对现金收入进行严格的安全管理，保证资金安全。1.1.6现金收入来源及处理（1）销售收入：销售商品或提供服务所获得的现金收入，应当及时送存银行。（2）收到款项：包括收到客户支付的欠款、预付款等，需及时入账。（3）收到其他现金：如捐赠、投资收益等，应按照相关规定及时处理。1.1.7现金收入内部控制（1）建立健全现金收入内部控制制度，明确责任分工。（2）对现金收入进行实时监控，保证收入真实、完整。（3）定期对现金收入进行核对，防止差错和舞弊。第二节现金支出管理1.1.8现金支出基本原则现金支出管理应当遵循以下基本原则：（1）合法合规：现金支出必须符合国家法律法规、财务制度和公司内部管理规定。（2）审慎节约：合理控制现金支出，提高资金使用效率。（3）透明公开：对现金支出进行实时监控，保证支出真实、合法。1.1.9现金支出范围及处理（1）采购支出：购买原材料、商品、服务等的现金支出，需按照合同约定及时支付。（2）薪酬支出：支付员工工资、奖金、福利等，需按照国家规定和公司制度执行。（3）税费支出：按照国家税收政策，及时足额支付各种税费。（4）其他现金支出：如捐赠、投资、还款等，应按照相关规定及时处理。1.1.10现金支出内部控制（1）建立健全现金支出内部控制制度，明确责任分工。（2）对现金支出进行实时监控，保证支出真实、合法。（3）定期对现金支出进行核对，防止差错和舞弊。第三节现金收支计划的编制与执行1.1.11现金收支计划编制（1）根据公司经营目标和财务预算，编制现金收支计划。（2）保证现金收支计划与公司战略、业务计划相协调。（3）编制现金收支计划时，充分考虑市场变化、季节性等因素。1.1.12现金收支计划执行（1）严格按照现金收支计划执行，保证资金合理分配。（2）对现金收支计划执行情况进行实时监控，及时调整计划。（3）建立现金收支预警机制，对可能出现的问题及时采取措施。1.1.13现金收支计划评价与改进（1）定期对现金收支计划执行情况进行评价，分析计划执行效果。（2）针对执行中出现的问题，提出改进措施，优化现金收支管理。（3）持续完善现金收支计划编制与执行体系，提高公司财务管理水平。第三章现金预算管理第一节现金预算编制的原则和方法1.1.14现金预算编制的原则（1）实事求是原则：现金预算编制应遵循实事求是的原则，保证预算数据的真实、准确，反映企业现金流入与流出的实际情况。（2）可行性原则：现金预算编制应充分考虑企业的经营状况、市场环境、政策法规等因素，保证预算的可行性。（3）完整性原则：现金预算编制应涵盖企业全部现金收支项目，保证预算的完整性。（4）灵活性原则：现金预算编制应具备一定的灵活性，以应对市场变化和突发情况。1.1.15现金预算编制的方法（1）历史数据分析法：通过对企业历史现金收支数据的分析，预测未来现金流量。（2）预测分析法：结合企业发展战略、市场预测、政策法规等因素，预测未来现金流量。（3）实际执行情况调整法：根据企业实际执行情况，对预算进行调整，以提高预算的准确性。（4）滚动预算法：定期对预算进行调整，保证预算与实际情况保持一致。第二节现金预算的执行与监控1.1.16现金预算的执行（1）明确责任：企业各部门应明确现金预算的执行责任，保证预算的顺利实施。（2）制定具体措施：各部门应根据现金预算，制定具体的执行措施，保证预算目标的实现。（3）加强沟通与协调：企业内部各部门应加强沟通与协调，保证现金预算的顺利执行。1.1.17现金预算的监控（1）建立监控体系：企业应建立健全现金预算监控体系，对预算执行情况进行实时监控。（2）定期分析：企业应定期对现金预算执行情况进行分析，查找问题，提出改进措施。（3）严肃考核：企业应对现金预算执行情况进行严肃考核，保证预算目标的实现。第三节现金预算调整与审批1.1.18现金预算调整的条件（1）企业经营环境发生变化，导致原预算无法实现。（2）企业发展战略调整，需要对预算进行调整。（3）政策法规变化，影响企业现金流量。1.1.19现金预算调整的审批流程（1）部门提出调整申请：各部门根据实际情况，向财务部门提出现金预算调整申请。（2）财务部门审核：财务部门对调整申请进行审核，保证调整方案的合理性和可行性。（3）企业领导审批：企业领导对调整方案进行审批，决定是否进行调整。（4）实施调整：根据审批结果，财务部门对现金预算进行调整，并通知各部门执行。第四章现金储备管理第一节现金储备的范围和标准1.1.20现金储备的定义现金储备是指企业在正常经营活动中，为保证资金流动性、应对突发情况及满足未来支付需求，按照一定比例提取的资金储备。1.1.21现金储备的范围（1）流动资金储备：主要用于应对日常经营活动的短期资金需求。（2）应急资金储备：主要用于应对突发情况、市场波动等不确定性因素。（3）发展资金储备：主要用于企业未来发展、投资、扩大生产规模等长期资金需求。1.1.22现金储备的标准（1）流动资金储备：一般按照企业36个月日常经营活动的资金需求确定。（2）应急资金储备：根据企业风险承受能力、市场环境等因素确定，一般不低于企业一个月的销售额。（3）发展资金储备：根据企业发展战略、投资计划等因素确定，一般不低于企业一年内的投资需求。第二节现金储备的筹集与使用1.1.23现金储备的筹集（1）自有资金：企业通过内部积累、利润留存等方式筹集现金储备。（2）借入资金：企业通过银行贷款、发行债券等方式筹集现金储备。（3）其他途径：企业可通过股权融资、补贴等方式筹集现金储备。1.1.24现金储备的使用（1）日常经营活动：用于支付原材料采购、员工工资、税费等日常经营支出。（2）应急情况：用于应对突发情况、市场波动等不确定性因素带来的资金需求。（3）发展投资：用于企业扩大生产规模、研发投入、市场拓展等长期投资。第三节现金储备的监管与考核1.1.25现金储备的监管（1）企业内部监管：建立健全现金储备管理制度，明确现金储备的使用范围、标准和审批流程。（2）外部监管：接受行业协会等外部监管机构的监督，保证现金储备的合规使用。1.1.26现金储备的考核（1）定期考核：企业应定期对现金储备的筹集、使用情况进行考核，评估现金储备管理的有效性。（2）指标考核：通过财务指标，如现金储备覆盖率、现金储备周转率等，对现金储备管理进行量化考核。（3）内外部评价：结合内部评价和外部评价，全面评估现金储备管理的水平和效果。第五章现金支付管理第一节现金支付的基本规定第一条为了规范现金支付行为，保障现金支付的安全、合规和效率，根据现金管理暂行条例及相关法律法规，制定本节规定。第二条本节适用于我国境内从事现金支付活动的单位和个人。第三条单位和个人进行现金支付时，应当遵守国家法律法规，遵循诚实守信、安全合规的原则。第四条现金支付应当具备以下基本条件：（一）支付双方达成一致意见；（二）支付资金来源合法；（三）支付金额符合规定；（四）支付方式、程序合规。第五条现金支付不得用于以下行为：（一）违反法律法规的行为；（二）损害社会公共利益的行为；（三）虚构交易、虚开发票等违法行为。第二节现金支付的方式和程序第六条现金支付可以采用以下方式：（一）现金交易；（二）现金转账；（三）其他法律法规规定的现金支付方式。第七条现金支付程序如下：（一）支付双方协商一致，明确支付金额、方式等事项；（二）支付方按照约定方式支付现金；（三）收款方确认收到现金，并在支付凭证上签字；（四）支付方妥善保管支付凭证，以备查账。第八条单位进行现金支付时，应当建立健全内部管理制度，明确现金支付的具体程序和责任人。第九条个人进行现金支付时，应当遵循以下原则：（一）遵守国家法律法规；（二）诚实守信，不得虚构交易；（三）妥善保管现金支付凭证。第三节现金支付的安全与合规第十条单位和个人进行现金支付时，应当加强安全防范措施，保证现金支付安全。第十一条单位和个人应当建立健全现金支付内部控制制度，防止现金支付过程中的舞弊行为。第十二条现金支付涉及敏感信息时，单位和个人应当采取保密措施，防止信息泄露。第十三条单位和个人进行现金支付时，应当遵守以下合规要求：（一）不得使用虚假支付凭证；（二）不得虚构交易；（三）不得违反现金支付管理规定。第十四条各级财政、审计、税务等相关部门应当加强对现金支付活动的监管，对违反现金支付管理规定的行为进行查处。第十五条单位和个人违反现金支付管理规定，依法承担相应法律责任。第六章现金内部控制第一节内部控制的基本原则1.1.27合法性原则现金内部控制应遵循国家法律法规、企业规章制度及相关财务管理规定，保证现金管理活动的合法性。1.1.28有效性原则现金内部控制应具备有效性，保证现金管理活动的顺利进行，降低现金管理风险。1.1.29完整性原则现金内部控制应涵盖现金管理的全部环节，保证现金管理活动的完整性。1.1.30制衡性原则现金内部控制应建立权责分明、相互制衡的机制，防止现金管理过程中出现舞弊现象。1.1.31适应性原则现金内部控制应根据企业业务特点、规模和管理需求，不断调整和完善，以适应企业发展的需要。第二节现金内部控制的关键环节1.1.32现金收入环节（1）建立严格的现金收入管理制度，明确收入来源、收入方式及收入程序。（2）做好现金收入凭证的审核、登记工作，保证收入现金的真实、完整。（3）建立现金收入日报制度，及时掌握现金收入情况。1.1.33现金支付环节（1）建立严格的现金支付管理制度，明确支付范围、支付方式及支付程序。（2）做好现金支付凭证的审核、登记工作，保证支付现金的真实、合规。（3）加强现金支付审批权限，防止滥用职权现象。1.1.34现金保管环节（1）建立现金保管制度，明确现金保管责任、保管地点及保管方式。（2）定期对现金进行盘点，保证现金账实相符。（3）加强现金保管安全，防止现金被盗、丢失等风险。1.1.35现金核算环节（1）建立现金核算制度，保证现金核算的真实、准确。（2）做好现金日记账、现金总账的登记与核对工作。（3）定期编制现金流量表，分析现金管理情况。第三节现金内部控制的监督与评价1.1.36现金内部控制的监督（1）建立现金内部控制监督机制，明确监督责任和监督范围。（2）对现金管理活动进行实时监控，及时发觉和纠正现金管理中的不规范行为。（3）对现金内部控制制度的执行情况进行定期检查，保证内部控制制度的落实。1.1.37现金内部控制的评价（1）建立现金内部控制评价体系，明确评价标准和方法。（2）对现金内部控制的有效性进行定期评估，分析存在的问题和不足。（3）根据评价结果，及时调整和完善现金内部控制措施，提高现金内部控制水平。第七章现金风险管理第一节现金风险识别与评估1.1.38现金风险识别现金风险识别是现金管理的基础环节，主要包括以下几个方面：（1）市场风险识别：分析市场环境变化对现金流量产生的影响，如利率变动、汇率波动、市场需求变化等。（2）信用风险识别：评估客户信用状况，预测可能出现的违约风险，保证现金流入的稳定。（3）操作风险识别：分析内部操作流程中的风险，包括人员操作失误、系统故障、内部控制不足等。（4）法律风险识别：了解法律法规对现金管理的影响，保证现金操作合规。1.1.39现金风险评估（1）定量评估：通过财务报表、统计数据等方法，对现金流量进行量化分析，评估现金风险的大小。（2）定性评估：结合企业实际情况，对现金风险进行定性描述，如风险发生的可能性、影响程度等。第二节现金风险防范与控制1.1.40现金风险防范（1）建立完善的现金管理制度：明确现金管理的目标、原则、流程和责任，保证现金操作规范化。（2）加强内部控制：建立健全内部控制体系，防范操作风险。（3）优化客户信用管理：对客户进行信用评估，制定合理的信用政策，降低信用风险。（4）关注市场动态：密切关注市场环境变化，及时调整现金管理策略。1.1.41现金风险控制（1）建立风险预警机制：对可能发生的现金风险进行监测，及时发觉并预警。（2）制定应急预案：针对各类现金风险，制定相应的应急预案，保证风险发生时能够迅速应对。（3）加强风险监督：对现金管理过程中的风险进行监督，保证风险控制措施的有效性。第三节现金风险应对策略1.1.42市场风险应对策略（1）多元化投资：通过多元化投资分散市场风险，降低单一市场风险对企业现金流的影响。（2）套期保值：利用金融衍生品进行套期保值，锁定现金流量。1.1.43信用风险应对策略（1）严格信用审查：对客户进行严格的信用审查，保证现金流入的稳定。（2）分散客户风险：与多个客户建立合作关系，降低单一客户信用风险对企业现金流的影响。1.1.44操作风险应对策略（1）培训员工：加强员工培训，提高员工操作技能和风险意识。（2）优化操作流程：简化操作流程，降低操作失误的风险。1.1.45法律风险应对策略（1）合规经营：保证企业现金管理操作符合法律法规要求。（2）法律顾问支持：聘请专业法律顾问，为企业现金管理提供法律支持。第八章现金管理信息系统第一节现金管理信息系统的建设与维护1.1.46系统建设（1）目标设定现金管理信息系统的建设应以提高现金管理效率、降低管理成本、保证资金安全为目标，结合企业实际需求，制定合理的技术方案。（2）技术选型在系统建设过程中，应选用成熟、稳定、安全的信息技术，保证系统的可靠性和高效性。同时考虑到系统的可扩展性，为未来的业务发展预留空间。（3）系统架构现金管理信息系统应采用分层架构，分为数据层、业务逻辑层和表示层。各层之间通过接口进行数据交互，实现业务流程的自动化。（4）功能模块现金管理信息系统应包含以下功能模块：账户管理、资金调拨、现金预算、报表分析、预警提示等，以满足企业现金管理的全方位需求。1.1.47系统维护（1）系统升级为保证现金管理信息系统始终保持领先地位，应定期进行系统升级，引入新的技术和功能，提升系统功能。（2）数据备份定期进行数据备份，防止数据丢失或损坏。在数据备份过程中，应采用加密技术，保证数据安全。（3）系统监控建立完善的系统监控机制，实时监测系统运行状况，发觉异常情况及时处理。（4）用户培训为提高用户对现金管理信息系统的熟练程度，应定期举办培训活动，提升用户操作技能。第二节现金管理信息系统的应用与推广1.1.48应用策略（1）制定应用计划结合企业实际情况，制定现金管理信息系统的应用计划，明确实施步骤、时间表和责任人。（2）人员配置为保障现金管理信息系统的顺利应用，应配置专业的系统管理员和操作人员，保证系统的正常运行。（3）业务流程优化在应用现金管理信息系统的过程中，应对现有业务流程进行优化，提高业务处理效率。1.1.49推广措施（1）宣传培训通过多种渠道进行现金管理信息系统的宣传和培训，提高企业内部对系统的认知度和接受度。（2）案例分享整理成功应用现金管理信息系统的案例，进行内部分享，激发其他部门的应用热情。（3）激励政策设立激励机制，鼓励各部门积极应用现金管理信息系统，提高系统使用率。第三节现金管理信息系统的安全与保密1.1.50安全措施（1）访问控制建立严格的访问控制机制，保证授权人员才能访问现金管理信息系统。（2）数据加密对现金管理信息系统中存储和传输的数据进行加密处理，防止数据泄露。（3）安全审计定期进行安全审计，检查系统安全状况，发觉并及时消除安全隐患。1.1.51保密措施（1）用户权限管理合理设置用户权限，保证敏感信息仅限于授权人员访问。（2）信息保密制度建立完善的信息保密制度，明保证密责任和处罚措施。（3）信息安全意识培训定期对员工进行信息安全意识培训，提高员工的保密意识。第九章现金管理监督与考核第一节现金管理监督的组织与实施1.1.52现金管理监督的组织架构现金管理监督的组织架构应当遵循公司治理结构和内部控制要求，设立专门的现金管理监督部门，负责对现金管理活动的监督与检查。现金管理监督部门应独立于财务部门，以保证监督的客观性和有效性。1.1.53现金管理监督的实施（1）监督内容：现金管理监督部门应对以下内容进行监督：现金收支的真实性、合规性；现金存放、使用、调配的合理性；现金管理制度的执行情况；现金风险防范措施的落实情况。（2）监督方式：现金管理监督部门可采用以下方式进行监督：定期对现金管理活动进行现场检查；对现金管理相关数据进行实时监控；对现金管理制度的执行情况进行评价；对现金管理违规行为进行调查和处理。第二节现金管理考核的指标与方法1.1.54现金管理考核指标现金管理考核指标主要包括以下方面：（1）现金流量指标：现金流入量、现金流出量、净现金流量等；（2）现金管理效率指标：现金周转率、现金占用率等；（3）现金风险管理指标：现金风险覆盖率、现金风险敞口等；（4）现金管理制度执行情况指标：制度执行率、违规行为发生率等。1.1.55现金管理考核方法（1）定性考核：通过现场检查、访谈等方式，对现金管理制度的执行情况、现金管理活动的合规性进行评价；（2）定量考核：根据现金管理考核指标，对