做账实操-即征即退软件申请流程

做账实操1/11做账实操-即征即退软件申请流程一、资格认定软件产品登记：企业需先确保软件产品已完成登记。根据《软件产品管理办法》，软件产品可向软件行业协会等相关机构进行登记。其中，软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》（2015年2月23日之前取得且在5年有效期内）或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》，是软件产品的重要证明文件。增值税一般纳税人资格：申请软件产品即征即退的企业，必须是增值税一般纳税人。若企业还未具备该资格，需按照增值税一般纳税人认定流程，向主管税务机关提交相关资料进行申请认定。二、进项税额分摊方式备案（如有需要）增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。企业需将选定的分摊方式报主管税务机关备案，且自备案之日起一年内不得变更。备案途径：上门申请：前往当地办税服务厅，提交《软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表》等相关资料。网上申请：登录所在省份的电子税务局，在相应模块中填写并提交备案信息。以山东省为例，登录山东省电子税务局后，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“申报辅助信息报告”—“软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集”进行操作。移动终端申请：部分地区支持通过税务APP等移动终端进行申请，具体操作可咨询当地税务机关或查看相关指引。备案审核：税务机关收到备案申请后，对资料齐全、符合法定形式的，予以受理。审核通过后，企业即可按照备案的分摊方式计算软件产品应分摊的进项税额。三、即征即退资格备案提交资料：《税务资格备案表》一式两份。软件产品登记证明材料，如《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》首份。备案流程：线上备案：登录电子税务局，点击“我要办税”—“税收减免”—“税收减免报告”功能菜单进入，或在搜索栏搜索“税收减免报告”点击跳转。进入界面后，选择“减免税备案事项”为“软件产品增值税即征即退”，并根据实际情况选择享受税收优惠的起止时间。系统根据选择的备案事项，自动带出需要上传的附列资料，分别点击“本地上传”操作，进行资料上传并提交。线下备案：携带上述资料前往主管税务机关办税服务厅，向窗口工作人员提交申请，工作人员对资料进行审核，无误后完成备案。四、纳税申报常规申报：企业按照正常的增值税纳税申报流程，在规定的申报期限内，如实填写增值税纳税申报表及相关附表，准确申报软件产品的销售额、销项税额、进项税额等信息。即征即退申报：在填写增值税纳税申报表时，需注意区分软件产品与其他货物或应税劳务的销售额等数据。对于软件产品销售额，应填写在申报表中对应的“即征即退项目”栏次内。同时，按照备案的进项税额分摊方式，准确计算软件产品应分摊的进项税额，并填写在相应栏次。五、退税申请准备退税资料：《退（抵）税申请表》一式两份。《软件产品增值税即征即退申报审核表》一式两份；若生产销售嵌入式软件产品，则提供《嵌入式软件产品增值税即征即退申报审核表》。软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表（如备案信息有变化时提供）。自行开发软件产品的证明材料、销售软件产品的合同、发票等原始凭证及财务记账凭证留存备查；若销售嵌入式软件，还应留存硬件计价依据、软硬件进项划分依据、体现软硬件分别核算的发票及合同资料等。提交退税申请：线上申请：登录电子税务局，进入“我要办税”模块，点击“一般退（抵）税管理”，再点击“入库减免退抵税”。在“入库减免退抵税”模块中，点击“电子退税申请”。核对纳税人识别号、纳税人名称等信息；“受理税务事项”选择“入库减免退抵税”；“提退税金类型”选择“先征后退”；“退抵税费原因类型”选择“软件集成电路即征即退”，系统自动带出退抵税（费）依据文书字号等。核对银行名称、账户名称、银行账号以及办税人信息，此时申请退抵税（费）额为0。点击界面左上角“查询”按钮，选择需要办理退税对应的税款所属期起止时间，“征收项目”选择“增值税”，票证种类按照实际缴款书类型选择，点击“查询”。系统查询结果显示对应税款所属期的增值税缴款书明细，勾选退税对应的缴款书，点击“确定”。在“退抵税（费）明细”界面，系统显示已勾选缴款书对应的“税费尚余可退抵金额”。纳税人按照软件产品即征即退计算公式，计算超3%税负的可退税额后，填入“本次退抵税费额”栏次。系统带出本次退抵税（费）额合计，核对经办人信息。在“附报资料”模块中，在必报资料中选择附件上传。将所有退税申请资料加盖公章原件拍照或扫描成图片，归集至一个word文档，再转为pdf进行上传。核对退税信息无误后，点击“保存”-“提交”。信息提示纳税人再次确认退税用的银行账户是否有效，确认点击“是”。流程发起成功后，可在“入库减免退抵税”模块的“办理中业务”界面查看该笔退税申请的受理状态。线下申请：携带上述退税资料前往主管税务机关办税服务厅，向窗口工作人员提交退税申请，工作人员对资料进行审核，审核通过后启动退税流程。六、退税审核与到账审核流程：税务机关收到退税申请后，会对企业提交的资料进行审核，包括软件产品的销售情况、进项税额分摊计算是否准确、纳税申报是否规范等。审核过程中，如有疑问，税务机关可能会要求企业补充相关资料或进行解释说明。退税到账：审核通过后，税务机关将按照规定的程序办理退税手续，将应退税款退还至企业在《退（抵）税申请表》中填写的银行账户。退税到账时间一般根据各地税务机关的工作效率和相关规定而定，通常在审核通过后的几个工作日至几周内完成。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账