会计实操及税法应用练习题集

综合试卷第=PAGE1*2-11页（共=NUMPAGES1*22页） 综合试卷第=PAGE1*22页（共=NUMPAGES1*22页）PAGE①姓名所在地区姓名所在地区身份证号密封线1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。一、判断题1.会计凭证是记录企业经济业务的唯一原始凭证。

答案：错误。会计凭证是记录企业经济业务的主要原始凭证，但并非唯一，还有其他原始单据如收据、发票等。

2.企业的存货核算采用先进先出法时，假定存货购入单价持续上升。

答案：正确。在先进先出法下，假定先购入的存货先销售，因此，存货购入单价的持续上升，最先销售出去的存货成本会较低。

3.企业销售商品时，如收到的现金超过销售金额，应计入营业外收入。

答案：错误。企业销售商品时，收到的现金超过销售金额，超出部分应计入其他应付款或现金等价物，不应计入营业外收入。

4.企业的短期借款利息支出，应在财务费用中列支。

答案：正确。企业的短期借款利息支出属于财务费用的一部分，应在财务费用中列支。

5.企业发生的各项税费，均应在应交税费科目核算。

答案：错误。企业发生的各项税费，除增值税外，均应在应交税费科目核算。

6.会计报表中的利润表反映企业在一定会计期间的经营成果。

答案：正确。会计报表中的利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果。

7.企业的无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权等。

答案：正确。企业的无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权等。

8.企业的负债包括流动负债和长期负债。

答案：正确。企业的负债包括流动负债和长期负债。二、选择题1.下列哪项属于流动资产？

A.无形资产

B.固定资产

C.应收账款

D.长期借款

答案：C.应收账款

解题思路：流动资产是指企业预期在一年内可以变现或者耗用的资产。应收账款属于企业的资产，且通常在一年内可以变现，因此属于流动资产。无形资产和固定资产属于非流动资产，长期借款属于负债。

2.下列哪项属于长期投资？

A.长期股权投资

B.应收账款

C.固定资产

D.短期借款

答案：A.长期股权投资

解题思路：长期投资是指企业为了获得长期收益而进行的投资。长期股权投资是指企业对其他企业进行的股权投资，其投资回收期较长，符合长期投资的定义。应收账款属于流动资产，固定资产属于非流动资产，短期借款属于负债。

3.下列哪项属于费用？

A.主营业务收入

B.销售费用

C.税金及附加

D.投资收益

答案：B.销售费用

解题思路：费用是企业日常经营活动中发生的消耗，包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的费用。主营业务收入是企业的收入，税金及附加是企业的税费，投资收益是企业投资所得的收益。

4.下列哪项属于利润表的项目？

A.资产总额

B.负债总额

C.所有者权益总额

D.营业收入

答案：D.营业收入

解题思路：利润表主要反映企业在一定会计期间的经营成果。营业收入是企业在销售产品或提供劳务过程中取得的收入，是利润表的重要项目。资产总额、负债总额和所有者权益总额属于资产负债表的项目。

5.下列哪项属于资产负债表的项目？

A.利润总额

B.营业成本

C.净利润

D.应交税费

答案：D.应交税费

解题思路：资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况。应交税费是企业在特定日期应交的各种税费，属于资产负债表的项目。利润总额、营业成本和净利润属于利润表的项目。

6.下列哪项属于现金流量表的项目？

A.营业收入

B.营业成本

C.投资收益

D.经营活动产生的现金流量

答案：D.经营活动产生的现金流量

解题思路：现金流量表反映企业在一定会计期间内现金的流入和流出情况。经营活动产生的现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流量，是现金流量表的核心项目。营业收入、营业成本和投资收益虽然与现金流量有关，但不属于现金流量表的项目。

7.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.出口货物

答案：C.销售货物

解题思路：增值税是一种对商品和服务的增值部分征税的税种。销售货物是指企业销售有形商品，属于增值税的征税范围。销售不动产、销售无形资产和出口货物虽然与经济活动有关，但并不属于增值税的征税范围。

8.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.出口货物的

答案：A.销售不动产

解题思路：营业税是一种对企业的营业收入征税的税种。销售不动产是指企业销售土地、房屋等不动产，属于营业税的征税范围。销售无形资产、销售货物和出口货物并不属于营业税的征税范围。三、计算题1.企业2019年财务报表分析

题目：企业2019年销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。计算企业的营业利润、利润总额、净利润。

解题思路：

营业利润=销售收入销售成本销售费用管理费用财务费用

利润总额=营业利润营业外收入营业外支出

净利润=利润总额×(1企业所得税税率)

2.原材料成本与增值税计算

题目：企业购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。计算该批原材料的实际成本和应交增值税。

解题思路：

实际成本=发票价款

应交增值税=发票税额

3.设备折旧计算

题目：企业购入一台设备，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备使用年限为5年，采用直线法计提折旧。计算该设备第一年的折旧额和累计折旧。

解题思路：

年折旧额=设备价值/使用年限

累计折旧=年折旧额×已使用年数

4.企业所得税计算

题目：企业2019年应纳企业所得税税率为25%。计算企业2019年应交企业所得税。

解题思路：

应交企业所得税=企业净利润×企业所得税税率

5.年数总和法折旧计算

题目：企业2019年购入一批设备，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。计算该设备第一年、第二年、第三年的折旧额和累计折旧。

解题思路：

年数总和=12345=15

第一年折旧额=设备价值×(剩余使用年限/年数总和)

以后年度同理计算

6.销售商品利润计算

题目：企业2019年销售商品一批，取得销售收入200万元，销售成本150万元，销售费用20万元，税金及附加10万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。计算企业的营业利润、利润总额、净利润。

解题思路：

营业利润=销售收入销售成本销售费用税金及附加

利润总额=营业利润营业外收入营业外支出

净利润=利润总额×(1企业所得税税率)

7.原材料耗用成本与增值税计算

题目：企业2019年购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料已全部耗用。计算该批原材料的实际成本和应交增值税。

解题思路：

实际成本=发票价款

应交增值税=发票税额

8.增值税计算

题目：企业2019年应纳增值税税率为13%。计算企业2019年应交增值税。

解题思路：

应交增值税=销售收入×增值税税率

答案及解题思路：

1.答案：

营业利润=10008001005020=170万元

利润总额=1703010=190万元

净利润=190×(125%)=142.5万元

2.答案：

实际成本=100万元

应交增值税=17万元

3.答案：

年折旧额=100/5=20万元

累计折旧（第一年）=20万元

4.答案：

应交企业所得税=净利润×25%

5.答案：

第一年折旧额=100×(5/15)=33.33万元

第二年折旧额=100×(4/15)=26.67万元

第三年折旧额=100×(3/15)=20万元

累计折旧（三年累计）=33.3326.6720=80万元

6.答案：

营业利润=2001502010=20万元

利润总额=2053=22万元

净利润=22×(125%)

7.答案：

实际成本=100万元

应交增值税=17万元

8.答案：

应交增值税=销售收入×13%四、简答题1.简述会计凭证的作用。

答案：

会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是会计核算的原始依据。其作用包括：

（1）证明经济业务的真实性和合法性；

（2）为会计核算提供依据；

（3）加强经济业务的内部控制；

（4）便于事后审查。

解题思路：

首先明确会计凭证的定义，然后从证明经济业务的真实性、为会计核算提供依据、加强内部控制和便于事后审查等方面进行阐述。

2.简述会计核算的七项基本原则。

答案：

会计核算的七项基本原则包括：

（1）合法性原则；

（2）真实性原则；

（3）完整性原则；

（4）一致性原则；

（5）可比性原则；

（6）及时性原则；

（7）谨慎性原则。

解题思路：

首先列举会计核算的七项基本原则，然后对每一项原则进行简要解释。

3.简述企业利润表的主要内容。

答案：

企业利润表的主要内容包括：

（1）营业收入；

（2）营业成本；

（3）营业税金及附加；

（4）期间费用；

（5）营业利润；

（6）利润总额；

（7）净利润。

解题思路：

首先明确利润表的主要内容，然后依次列举营业收入、营业成本、营业税金及附加、期间费用、营业利润、利润总额和净利润。

4.简述企业资产负债表的主要内容。

答案：

企业资产负债表的主要内容包括：

（1）资产；

（2）负债；

（3）所有者权益。

解题思路：

首先明确资产负债表的主要内容，然后依次列举资产、负债和所有者权益。

5.简述企业现金流量表的主要内容。

答案：

企业现金流量表的主要内容包括：

（1）经营活动产生的现金流量；

（2）投资活动产生的现金流量；

（3）筹资活动产生的现金流量。

解题思路：

首先明确现金流量表的主要内容，然后依次列举经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

6.简述增值税的征税范围。

答案：

增值税的征税范围包括：

（1）销售货物；

（2）提供加工、修理修配劳务；

（3）进口货物。

解题思路：

首先明确增值税的征税范围，然后依次列举销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

7.简述营业税的征税范围。

答案：

营业税的征税范围包括：

（1）交通运输业；

（2）建筑业；

（3）金融保险业；

（4）邮电通信业；

（5）文化体育业；

（6）娱乐业；

（7）服务业。

解题思路：

首先明确营业税的征税范围，然后依次列举交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业和服务业。五、论述题1.论述企业会计核算的基本方法。

企业会计核算的基本方法包括：

（1）设置会计科目：根据企业经济业务的特点和需要，设置相应的会计科目，以反映企业各项经济业务的发生和变化。

（2）复式记账：采用借贷记账法，每一笔经济业务都涉及两个或两个以上的会计科目，保证会计信息的全面性和一致性。

（3）填制和审核凭证：按照经济业务发生的时间顺序，编制会计凭证，审核凭证的真实性、合法性和完整性。

（4）登记账簿：根据会计凭证，将经济业务分类、汇总登记到账簿中，保证账簿记录的连续性和系统性。

（5）成本计算：根据企业生产经营活动的需要，对生产成本、销售成本等进行分析、计算和分配。

（6）财产清查：定期对企业的财产进行盘点，核实账实是否相符，以保证会计信息的准确性。

2.论述企业会计报表的编制方法。

企业会计报表的编制方法主要包括：

（1）资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

（2）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。

（3）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

（4）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益变动的情况。

3.论述企业纳税申报的基本程序。

企业纳税申报的基本程序包括：

（1）了解税法规定：企业应熟悉国家税收法律法规，明确纳税义务。

（2）计算应纳税额：根据税法规定，计算企业应纳税额。

（3）填写纳税申报表：按照税法要求，填写纳税申报表，真实、完整地反映企业纳税情况。

（4）提交纳税申报表：将填写好的纳税申报表及有关资料，按规定的时间和方式提交给税务机关。

（5）接受税务机关审核：税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核，确认企业纳税申报的真实性、合法性。

4.论述企业会计信息化的重要性。

企业会计信息化的重要性体现在以下几个方面：

（1）提高会计信息质量：会计信息化有助于实现会计信息的实时性、准确性和完整性，提高会计信息质量。

（2）提高会计工作效率：通过会计信息化，可以简化会计核算流程，提高会计工作效率。

（3）降低会计成本：会计信息化有助于降低会计人员的人力成本，提高企业财务管理水平。

（4）加强内部控制：会计信息化有助于加强企业内部控制，防范财务风险。

5.论述企业内部控制的作用。

企业内部控制的作用主要包括：

（1）保证会计信息的真实、完整：内部控制有助于保证会计信息的真实、完整，为决策提供可靠依据。

（2）防范财务风险：内部控制有助于防范企业财务风险，提高企业抗风险能力。

（3）提高企业管理水平：内部控制有助于提高企业管理水平，促进企业可持续发展。

（4）提升企业竞争力：内部控制有助于提升企业竞争力，为企业创造更多价值。

答案及解题思路：

1.答案：企业会计核算的基本方法包括设置会计科目、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算和财产清查。

解题思路：根据企业会计核算的基本步骤，依次列出每个步骤的名称和简要说明。

2.答案：企业会计报表的编制方法包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

解题思路：根据企业会计报表的种类，依次列出每种报表的名称和简要说明。

3.答案：企业纳税申报的基本程序包括了解税法规定、计算应纳税额、填写纳税申报表、提交纳税申报表和接受税务机关审核。

解题思路：根据企业纳税申报的流程，依次列出每个步骤的名称和简要说明。

4.答案：企业会计信息化的重要性体现在提高会计信息质量、提高会计工作效率、降低会计成本和加强内部控制。

解题思路：根据企业会计信息化的作用，依次列出每个作用的具体内容。

5.答案：企业内部控制的作用包括保证会计信息的真实、完整、防范财务风险、提高企业管理水平和提升企业竞争力。

解题思路：根据企业内部控制的作用，依次列出每个作用的具体内容。六、案例分析题1.案例分析：某企业销售一批商品，销售收入为100万元，销售成本为80万元，销售费用为5万元，税金及附加为2万元，营业外收入为3万元，营业外支出为1万元。分析该企业的经营状况。

2.案例分析：某企业购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。分析该批原材料的实际成本和应交增值税。

3.案例分析：某企业2019年销售收入为1000万元，销售成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元。分析该企业的经营状况。

4.案例分析：某企业2019年应纳企业所得税税率为25%。分析企业2019年应交企业所得税。

5.案例分析：某企业2019年购入一批设备，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。分析该设备第一年的折旧额和累计折