资金管理专项审计方案常规审计范例

资金管理专项审计方案常规审计范例一、审计目标本次资金管理专项审计旨在全面审查公司资金管理的合规性、安全性和效益性，揭示资金管理过程中存在的问题和风险，提出改进建议，确保公司资金的合理使用和有效运作，保障公司财务稳健。

二、审计范围涵盖公司总部及各下属子公司在[审计期间]内的所有资金收支活动，包括但不限于银行存款、现金、票据、资金结算、资金预算与计划、资金授权审批等方面。

三、审计依据1.国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等。2.公司内部的财务管理制度、资金管理制度、内部控制制度等。

四、审计内容与方法

（一）资金内部控制审计1.审查资金管理制度的健全性方法：查阅公司资金管理制度文件，检查是否涵盖资金预算、资金收付、资金审批、资金安全等关键环节的规定。内容：制度是否明确各部门和岗位在资金管理中的职责权限；是否有资金授权审批的分级授权规定；是否对资金风险防控有相应措施。2.检查资金内部控制的执行有效性方法：抽取一定数量的资金收支业务凭证，检查审批流程是否符合规定，授权签字是否齐全；观察资金管理岗位设置和人员分工是否合理，有无不相容岗位混岗现象。内容：资金收付是否经过恰当审批，审批依据是否充分；资金支付是否与合同、发票等原始凭证核对一致；财务印鉴是否分开保管，支票等重要票据的领用、保管、核销是否有严格记录。

（二）银行存款审计1.核对银行账户的完整性方法：获取公司银行账户清单，与银行对账单逐一核对，检查是否存在未入账的银行账户。内容：核对银行账户名称、账号、开户行等信息是否一致；是否存在已注销或长期未使用但未及时清理的银行账户。2.审查银行存款余额的真实性方法：取得银行对账单和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性和合理性。内容：核对调节表中未达账项的金额、日期等信息是否准确；对于长期未达账项，查明原因并判断是否存在异常情况。3.检查银行存款收支的合规性方法：抽查银行存款收支凭证，检查记账凭证与原始凭证是否相符，资金来源和去向是否合法合规。内容：收入是否及时足额入账，有无截留、挪用等情况；支出是否符合公司财务制度和相关审批程序，是否存在违规支出或套取资金的行为。

（三）现金审计1.盘点库存现金方法：在审计现场实施突击盘点，核对库存现金实有数与现金日记账余额是否一致。内容：检查现金保管是否安全，有无白条抵库、超限额存放现金等情况；对现金收付凭证进行抽查，核实现金收支的真实性和合规性。2.审查现金收支的合理性方法：分析现金日记账的收支情况，结合公司业务特点，判断现金收支是否符合正常经营活动需求。内容：检查大额现金收支是否有合理的业务背景和审批手续；是否存在频繁使用现金进行交易以逃避监管的情况。

（四）票据审计1.检查票据的购买、保管和使用情况方法：查阅票据登记簿，检查票据的购买、领用、背书转让、贴现、作废等环节的记录是否完整。内容：票据的购买是否符合规定，是否有专人保管；票据的使用是否合规，背书转让是否连续，贴现业务是否符合银行规定和公司审批程序。2.审查票据保证金的管理方法：查看票据保证金账户的余额和变动情况，核对相关合同和审批文件。内容：保证金的存入和支取是否与票据业务相对应，是否存在保证金被挪用的风险。

（五）资金结算审计1.审查资金结算方式的合规性方法：检查公司采用的资金结算方式，如支票、汇票、电汇等，是否符合国家法律法规和公司规定。内容：结算流程是否规范，是否存在因结算方式不当导致资金风险增加的情况；对于异地结算，是否有相应的安全保障措施。2.检查资金结算手续费的合理性方法：对比不同银行的手续费标准，分析公司资金结算手续费支出是否合理。内容：是否存在因银行选择不当导致手续费过高的情况；手续费的支出是否经过适当审批和核算。

（六）资金预算与计划审计1.审查资金预算的编制与执行情况方法：查阅公司资金预算文件，对比预算与实际执行情况，分析差异原因。内容：预算编制是否科学合理，是否结合公司业务发展规划和财务状况；预算执行是否严格，有无超预算支出或预算执行偏差较大的情况；对预算执行偏差是否有有效的监控和调整机制。2.检查资金计划的合理性和及时性方法：获取公司资金计划安排，评估其与业务需求的匹配程度和报送及时性。内容：资金计划是否能够满足公司日常经营和重大项目资金需求；资金计划的调整是否经过必要审批和程序。

五、审计程序

（一）准备阶段1.成立审计小组，明确审计人员分工。2.收集与资金管理相关的资料，如财务报表、会计凭证、银行对账单、资金管理制度等。3.制定详细的审计计划，确定审计重点和审计方法。

（二）实施阶段1.按照审计内容和方法，对公司资金管理情况进行全面审查。2.审计人员通过查阅资料、询问、实地盘点、数据分析等方式获取审计证据。3.对发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，注明问题的性质、金额、涉及部门和人员等信息。

（三）终结阶段1.审计小组对审计工作底稿进行整理和分析，汇总审计发现的问题。2.与公司相关部门和人员沟通审计情况，听取意见和解释。3.根据审计结果撰写审计报告，提出审计意见和建议，征求公司管理层意见后，出具正式审计报告。

六、审计人员安排本次审计由[审计部门名称]负责实施，安排[X]名审计人员组成审计小组，具体分工如下：1.审计组长：[姓名]，负责审计项目的整体组织、协调和报告撰写。2.审计成员：[姓名1]、[姓名2]、......，负责具体审计工作的实施，包括资料收集、现场审查、数据统计分析等。

七、审计时间安排本次资金管理专项审计自[审计开始日期]起，至[审计结束日期]结束，具体时间安排如下：1.准备阶段：[准备阶段时间区间]，完成审计小组组建、资料收集和审计计划制定。2.实施阶段：[实施阶段时间区间]，开展现场审计工作，获取审计证据，编制审计工作底稿。3.终结阶段：[终结阶段时间区间]，整理审计工作底稿，撰写审计报告，征求意见并出具正式报告。

八、审计报告框架1.引言：介绍审计背景、目标、范围和依据。2.被审计单位基本情况：简述公司概况、资金管理模式等。3.审计发现的问题：详细列举在资金内部控制、银行存款、现金、票据、资金结算、资金预算与计划等方面发现的问题，包括问题描述、金额、涉及部门和人员等。4.审计意见：针对审计发现的问题，提出改进建议和措施，如完善制度、加强审批、规范操作流程等。5.审计结论：对公司资金管理情况进行总体评价，指出存在的风险和改进方向。

九、后续跟踪审计部门将在审计报告出具后的[X]个月内对公司