审计档案管理制度

审计档案管理制度一、总则（一）目的为了加强审计档案管理，保证审计档案的真实、完整、有效和安全，充分发挥审计档案在审计工作及单位管理中的作用，根据国家有关法律法规和审计署相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于本单位内部审计机构在开展审计工作过程中形成的各类审计档案的管理。

（三）基本原则审计档案管理应遵循集中统一管理、完整准确、安全保密、便于利用的原则。

二、审计档案管理职责（一）审计部门职责1.负责组织、指导和监督本部门审计档案的收集、整理、立卷、归档、保管、利用等工作。2.按照审计项目的进展情况，及时收集审计过程中形成的各类文件资料，并进行初步整理。3.对整理后的审计档案进行分类、编号、装订，确保档案的规范性和完整性。4.定期对审计档案进行清查盘点，发现问题及时处理，并向上级领导报告。

（二）档案管理人员职责1.负责审计档案的具体保管工作，严格执行档案保管制度，确保档案的安全。2.对审计档案进行登记、统计，建立档案检索工具，便于档案的查找和利用。3.按照规定的程序和要求，办理审计档案的借阅、查阅手续，做好记录。4.配合审计部门做好档案的整理、归档等工作，提供必要的业务支持。

（三）审计人员职责1.在审计项目实施过程中，及时将审计工作底稿、审计证据、审计报告等相关资料移交审计部门，确保资料的真实性和完整性。2.对所提供资料的准确性和规范性负责，积极配合审计部门和档案管理人员做好档案管理工作。

三、审计档案的收集与整理（一）收集范围审计档案收集的文件资料主要包括：1.审计通知书、审计实施方案、审计报告征求意见稿及反馈意见、审计报告、审计决定书、审计移送处理书等审计结论性文件。2.审计工作底稿、审计证据、审计调查记录等审计工作记录。3.被审计单位承诺书、相关会议记录、审计项目审理意见书等过程性文件。4.与审计项目有关的其他文件资料，如审计项目计划、审计工作总结等。

（二）收集要求1.审计人员应在审计项目结束后[X]个工作日内，将审计过程中形成的各类文件资料收集齐全，移交审计部门。2.收集的文件资料应真实、完整、有效，签字盖章手续齐全，书写材料应符合耐久性要求。3.对于电子文件，应按照规定进行收集和存储，确保电子文件的可读性和可利用性。

（三）整理方法1.审计部门收到审计人员移交的文件资料后，应及时进行整理。按照审计项目的类别和时间顺序，对文件资料进行分类。2.对于同一审计项目的文件资料，应按照审计程序的先后顺序进行排列，一般为审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告征求意见稿及反馈意见、审计报告、审计决定书、审计移送处理书等。3.对每份文件资料进行编号，编号应具有唯一性，便于查找和管理。编号规则可根据实际情况自行制定，如采用"年份+项目序号+文件序号"的形式。4.去除文件资料中的金属物，对破损的文件进行修补，对纸张规格不一致的文件进行折叠或粘贴，使其规格统一。5.按照规定的格式和要求，填写档案卷内目录。卷内目录应包括序号、文件编号、文件题名、日期、页号等内容，确保目录与卷内文件一一对应。

四、审计档案的立卷与归档（一）立卷要求1.审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷，不得将不同审计项目的文件资料混合立卷。2.卷内文件应排列有序，按照编号顺序依次装订，装订应牢固整齐，便于保管和查阅。3.对于卷内文件较多的，可根据文件内容进行适当分组，并加具封面和目录，分别装订成册。

（二）归档程序1.审计项目结束后，审计部门应在[X]个工作日内完成审计档案的整理和立卷工作，并填写档案移交清单。2.档案管理人员对移交的审计档案进行核对，确认无误后，在档案移交清单上签字接收，并将档案存入专门的档案库房。3.档案管理人员应及时将档案移交清单归档，作为档案管理的重要依据。

五、审计档案的保管（一）保管期限审计档案的保管期限分为永久、长期和短期三种。1.永久保管的档案主要包括：上级领导交办的重要审计项目的审计档案。涉及重大经济案件、重要经济事项的审计档案。对单位有重要影响的审计档案。2.长期保管的档案期限为[X]年，主要包括：一般审计项目的审计档案。涉及一定金额的财务收支审计档案。3.短期保管的档案期限为[X]年，主要包括：审计调查、专项审计等一般性审计工作形成的档案。

（二）保管措施1.档案库房应具备防火、防潮、防虫、防盗、防光、防尘等安全防护设施，确保档案的安全保管。2.档案应存放在专用的档案柜中，按照类别、保管期限等进行分类存放，并建立档案存放索引，便于查找。3.定期对档案进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保档案的数量、质量和存放位置准确无误。如发现档案有损坏、丢失等情况，应及时查明原因，采取相应措施进行处理，并向上级领导报告。

六、审计档案的利用（一）利用范围本单位内部审计人员因工作需要查阅审计档案的，可直接到档案管理部门办理查阅手续；外单位因工作需要查阅审计档案的，须经本单位分管领导批准，并按照规定办理查阅手续。

（二）利用手续1.查阅审计档案时，查阅人员应填写《审计档案查阅申请表》，注明查阅目的、查阅内容、查阅期限等，并经相关负责人签字批准。2.档案管理人员根据批准的申请表，为查阅人员提供相应的审计档案，并在查阅现场进行监督，确保档案的安全和完整。3.查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换、损坏档案资料，如需复印或摘录档案内容，应经档案管理人员同意，并按照规定进行登记。4.查阅结束后，查阅人员应及时将档案归还档案管理人员，档案管理人员应对档案进行检查，确认无误后办理归还手续。

（三）保密规定1.查阅审计档案的人员应严格遵守保密制度，不得泄露档案内容涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息。2.档案管理人员应对档案查阅情况进行记录，包括查阅时间、查阅人员、查阅内容等，对涉及保密信息的查阅记录应严格保密。

七、审计档案的销毁（一）销毁条件审计档案保管期满，且无继续保存价值的，可按照规定进行销毁。

（二）销毁程序1.档案管理人员应定期对保管期满的审计档案进行清理，提出销毁意见，并填写《审计档案销毁申请表》，详细列出拟销毁档案的名称、数量、保管期限等信息。2.审计部门对档案管理人员提出的销毁意见进行审核，签署审核意见后报本单位分管领导审批。3.经批准销毁的审计档案，应指定专人负责监销。监销人员应认真核对销毁档案的名称、数量、编号等信息，确保销毁工作的准确性和彻底性。4.销毁完毕后，监销人员应在《审计档案销毁清册》上签字确认，并将销毁情况报告本单位