应收账款管理制度

应收账款管理制度一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，保证公司资金安全，提高资金使用效率，规范应收账款的日常核算及催收工作，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司所有销售业务产生的应收账款管理。3.职责分工销售部门：负责客户信用评估，签订销售合同，跟踪客户订单执行情况，及时与客户沟通协调，负责应收账款的催收工作。财务部门：负责应收账款的核算、账龄分析、风险预警，协助销售部门进行账款催收，并提供相关财务数据和分析报告。法务部门：负责对应收账款涉及的法律问题提供咨询和支持，协助处理重大欠款纠纷的法律诉讼等事宜。

二、客户信用管理1.信用评估流程销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明、联系方式、经营状况、财务状况等。财务部门根据销售部门提供的客户信息，对客户的信用状况进行调查和评估，可通过查阅客户财务报表、信用评级报告、银行信用记录等方式，分析客户的偿债能力、信用记录和经营稳定性等。销售部门结合财务部门的信用评估结果，对客户进行信用等级分类，分为A、B、C、D四级。A级为信用状况良好，偿债能力强，信用风险低；B级为信用状况较好，有一定偿债能力，信用风险中等；C级为信用状况一般，偿债能力存在一定不确定性，信用风险较高；D级为信用状况较差，偿债能力较弱，信用风险高。2.信用额度设定根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度。A级客户信用额度可适当放宽，B级客户给予一定的信用额度限制，C级客户严格控制信用额度，D级客户原则上不给予信用额度，实行款到发货。信用额度的设定应综合考虑客户的经营规模、历史交易记录、市场需求等因素，并根据客户信用状况的变化适时进行调整。3.信用期限确定销售部门应根据客户的行业特点、市场惯例和公司自身情况，与客户协商确定合理的信用期限。信用期限一般不超过[X]天，特殊情况需延长信用期限的，应经销售部门负责人和财务部门负责人审批。在信用期限内，销售部门应及时跟踪客户的付款情况，确保客户按时足额支付货款。

三、销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应将合同草本提交给财务部门审核。财务部门重点审核合同中的付款方式、付款期限、信用额度、结算方式等条款是否符合公司规定，是否存在潜在的财务风险。销售部门根据财务部门的审核意见，对合同草本进行修改和完善后，报公司主管领导审批。经审批通过后，销售部门方可与客户签订正式销售合同。2.合同执行跟踪销售部门负责合同的执行跟踪，及时了解客户订单的生产进度、发货情况、验收情况等，确保合同按时履行。在合同执行过程中，如发现客户出现异常情况，可能影响货款回收的，销售部门应及时向财务部门通报，并采取相应的措施，如暂停发货、催款等。3.合同变更管理如因客户原因需要变更销售合同的，销售部门应及时与客户协商，并将变更后的合同草本提交给财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司主管领导审批。经审批通过后，销售部门方可与客户签订变更后的销售合同。销售合同变更涉及付款方式、付款期限、信用额度、结算方式等重要条款的，应重新进行信用评估和审批。

四、应收账款核算与管理1.核算原则财务部门应按照《企业会计准则》的规定，对应收账款进行准确、及时的核算。应收账款应按实际发生额入账，包括销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，以及代购货方垫付的运杂费等。应收账款的核算应采用权责发生制原则，即在销售实现时确认收入和应收账款，无论款项是否实际收到。2.账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按客户名称、应收账款余额、账龄区间等项目进行列示，以便及时了解应收账款的构成和账龄情况。通过账龄分析，财务部门可以掌握应收账款的逾期情况，评估应收账款的风险程度，为制定催收策略提供依据。3.风险预警财务部门应根据账龄分析结果，设定应收账款风险预警指标。如应收账款逾期[X]天以上的金额占应收账款总额的比例超过[X]%，或某一客户的应收账款余额超过其信用额度的[X]%等，应及时向销售部门发出风险预警信号。销售部门接到风险预警信号后，应立即采取措施，加强对应收账款的催收工作，降低应收账款风险。

五、应收账款催收管理1.催收流程当应收账款逾期时，销售部门应及时与客户沟通，了解逾期原因，并向客户发送催款函。催款函应明确告知客户逾期金额、逾期期限、应付款项及付款要求等内容。对于逾期时间较短的客户，销售部门可通过电话、邮件等方式进行催收；对于逾期时间较长、金额较大的客户，销售部门应安排专人上门催收，并与客户当面沟通协商还款事宜。在催收过程中，如客户提出合理的付款困难或争议，销售部门应及时与财务部门沟通，共同协商解决方案。如客户仍拒绝付款，销售部门应及时将情况反馈给法务部门，考虑通过法律途径解决。2.催收责任销售部门负责应收账款的具体催收工作，将催收责任落实到具体的销售人员。销售人员应积极主动地与客户沟通协调，及时收回货款。对于因销售人员催收不力导致应收账款逾期未收回的，公司将视情节轻重，对销售人员进行相应的处罚，如扣减绩效奖金、取消晋升资格等。3.催收记录销售部门应建立应收账款催收记录台账，详细记录每笔应收账款的催收过程，包括催收时间、催收方式、客户反馈、还款情况等信息。催收记录台账应定期提交给财务部门，作为应收账款管理的重要依据。财务部门应根据催收记录台账，对应收账款的催收效果进行分析和评估，为后续催收工作提供参考。

六、应收账款坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期三年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账核销程序对于拟核销的坏账，由销售部门提出书面申请，详细说明坏账形成的原因、经过及相关证据材料。财务部门对销售部门提交的坏账核销申请进行审核，核实坏账金额、账龄、客户情况等信息，并结合账龄分析和风险预警情况，提出审核意见。财务部门将审核通过的坏账核销申请报公司主管领导审批。经审批同意后，财务部门方可进行坏账核销账务处理，并将核销情况报公司董事会备案。3.已核销坏账的管理已核销的坏账仍需进行跟踪管理，销售部门应继续关注债务人的经营状况和财务状况，如发现债务人有还款能力或还款迹象的，应及时通知财务部门进行追收。对于已核销坏账又收回的，财务部门应及时进行账务处理，增加公司的应收账款和坏账准备，同时冲减已核销的坏账损失。

七、监督与考核1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对应收账款管理情况进行审计监督，检查销售合同签订、执行情况，应收账款核算、催收、坏账管理等环节是否符合公司规定，是否存在潜在的风险和问题。内部审计部门应出具审计报告，针对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.考核指标设定公司应建立应收账款管理考核制度，设定考核指标，如应收账款周转率、逾期应收账款占比、坏账率等。考核指标应根据公司实际情况和行业标准进行设定，并与销售部门、财务部门等相关部门的绩效挂钩。3.考核结果应用根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励；对未完成考核指标的部门和个人进行通报批评，并视情节轻重给予相应的处罚，如扣