财政资金支付管理制度

财政资金支付管理制度一、总则1.目的为了加强财政资金支付管理，规范支付行为，提高资金使用效益，确保财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本单位财政资金的支付管理，包括财政拨款资金、专项经费等各类财政性资金。3.基本原则（1）严格执行国家法律法规和财务规章制度，依法依规办理财政资金支付业务。（2）规范操作流程，确保支付信息真实、准确、完整，支付过程公开、透明、可追溯。（3）强化预算约束，按照批准的预算和用款计划办理资金支付，严格控制无预算、超预算支出。（4）提高资金使用效益，优化资金配置，保障单位各项工作顺利开展。

二、职责分工1.财务部门（1）负责制定和完善财政资金支付管理制度，明确支付流程和岗位职责。（2）审核各类支付申请，确保支付依据合法、合规、合理，支付金额准确无误。（3）办理财政资金支付业务，及时与财政部门、代理银行进行沟通协调，确保资金支付顺畅。（4）负责财政资金支付的会计核算和账务处理，定期编制财务报告，反映资金支付情况。（5）对财政资金支付情况进行监督检查，发现问题及时整改，并向上级主管部门和财政部门报告。2.业务部门（1）根据工作需要和预算安排，提出财政资金支付申请，确保申请事项真实、准确、完整。（2）负责提供与支付申请相关的证明材料和文件依据，对申请材料的真实性、合法性负责。（3）配合财务部门做好支付申请的审核工作，按照审核意见及时补充完善相关资料。（4）跟踪支付资金的使用情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.单位负责人（1）对本单位财政资金支付管理工作负总责，确保支付管理制度的有效执行。（2）审批重大支付事项，对支付业务的真实性、合法性、合理性进行监督。

三、支付流程1.支付申请业务部门根据工作需要和预算安排，填写《财政资金支付申请表》，详细说明支付事项、金额、支付对象等信息，并附上相关证明材料和文件依据。支付申请表应经业务部门负责人签字确认。2.审核（1）财务部门收到支付申请后，对申请内容进行初审，重点审核支付依据是否合法、合规、合理，支付金额是否准确无误，申请手续是否齐全。（2）初审通过后，财务部门将支付申请提交给单位负责人审批。单位负责人根据相关规定和实际情况进行审批，对重大支付事项应集体研究决定。3.支付凭证开具经审批同意的支付申请，财务部门根据支付类型和相关规定开具支付凭证。支付凭证包括财政直接支付凭证和财政授权支付凭证。（1）财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。财务部门根据支付申请，填写财政直接支付申请书，报送财政部门审核。财政部门审核通过后，开具财政直接支付凭证，通知代理银行将资金直接支付给收款人。（2）财政授权支付适用于未纳入财政直接支付范围的购买支出、零星支出等。财务部门根据支付申请，向财政部门申请财政授权支付额度。财政部门批准后，下达财政授权支付额度到单位零余额账户。单位在额度范围内，自行开具财政授权支付凭证，通过代理银行办理资金支付业务。4.资金支付代理银行收到支付凭证后，按照支付凭证的要求及时办理资金支付手续。对于财政直接支付，代理银行将资金直接支付给收款人；对于财政授权支付，代理银行从单位零余额账户中支付资金给收款人。5.会计核算财务部门根据支付凭证和银行回单，及时进行会计核算和账务处理。按照财务会计制度的规定，准确记录财政资金的收入、支出和结余情况，编制会计凭证，登记账簿，定期编制财务报告。

四、支付方式1.财政直接支付财政直接支付是指由财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。2.财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。适用于未纳入财政直接支付范围的购买支出、零星支出等。

五、预算执行与控制1.预算编制各业务部门应按照单位整体发展规划和年度工作计划，结合实际工作需要，科学合理地编制本部门年度预算。预算编制应细化到具体项目和支出内容，明确各项支出的金额、用途和时间安排。2.预算审核与批复财务部门对各业务部门报送的预算进行审核，重点审核预算编制的合理性、准确性和合规性。审核通过后，报单位负责人审批。单位负责人审批后的预算报财政部门审核批复。3.预算执行各业务部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经财政部门和单位负责人批准。4.预算控制财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控。对预算执行进度缓慢或可能出现超预算支出的项目，及时与业务部门沟通协调，采取有效措施加以控制。

六、资金安全管理1.账户管理（1）严格按照财政部门的规定开设、使用和管理银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。（2）定期核对银行账户余额，确保账实相符。发现异常情况及时查明原因，并采取相应措施进行处理。2.支付印章管理（1）支付印章包括财务专用章、法人章、会计名章等，应分别由专人保管，不得由一人保管支付所需的全部印章。（2）使用支付印章时，应严格履行审批手续，确保印章使用合法、合规、安全。3.票据管理（1）按照财政部门和税务部门的规定，购买、使用和保管各类票据，包括财政票据、发票等。（2）建立票据管理制度，明确票据的购买、领用、开具、保管、核销等环节的操作流程和责任人员。（3）定期对票据使用情况进行检查，确保票据开具真实、准确、完整，杜绝虚开发票等违法行为。4.网络安全管理（1）加强财政资金支付系统的网络安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止网络攻击和数据泄露。（2）定期对支付系统进行安全评估和漏洞扫描，及时发现和修复安全隐患。（3）设置用户权限，严格限制操作人员对支付系统的访问权限，确保支付信息安全。

七、监督检查与绩效评价1.内部监督检查（1）财务部门定期对财政资金支付情况进行内部监督检查，检查内容包括支付流程的执行情况、支付依据的合法性、合规性、支付金额的准确性等。（2）对检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。整改完成后，进行复查，确保问题得到彻底解决。2.外部监督检查积极配合财政部门、审计部门等外部监督检查机构的工作，如实提供财政资金支付相关资料和信息，接受外部监督检查。对外部监督检查机构提出的意见和建议，认真落实整改，不断完善财政资金支付管理工作。3.绩效评价建立财政资金绩效评价制度，对财政资金的使用效益进行评价。绩效评价内容包括预算执行情况、资金使用效果、社会效益等方面。通过绩效评价，总结经验教训，不断