某初级中学财务管理制度

某初级中学财务管理制度一、总则1.目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。3.基本原则学校财务管理遵循"量入为出、收支平衡"的原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，如实反映学校财务状况，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益。

二、财务管理体制1.校长负责制校长对学校财务管理工作负总责，负责领导学校的财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算，审核重大财务事项。2.财务部门职责学校设立财务部门，配备专业财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：贯彻执行国家有关财务法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出调整建议。组织收入，合理安排支出，严格控制各项费用开支，确保学校资金安全。负责学校财务核算工作，如实反映学校财务状况和经营成果，定期编制财务报表和财务分析报告。加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助校长做好其他财务管理工作。

三、预算管理1.预算编制原则学校预算编制遵循"统筹兼顾、保证重点、收支平衡"的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度财力状况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法学校预算采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据当年学校事业发展的实际需要和财力可能，逐项审议预算年度内各项费用的开支标准和开支数额，综合平衡后编制预算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门的事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将预算草案提交学校教职工代表大会审议。学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，由提出调整预算的部门或个人提出书面申请，说明调整的原因和调整的数额，经财务部门审核后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。

四、收入管理1.收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则学校各项收入必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，不得违反规定擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。学校各项收入要及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。学校要加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算，确保收入真实、准确、完整。3.收费管理学校收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，实行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据、收费范围和投诉电话等，接受社会监督。学校收费要使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。学校要加强对收费的管理，定期对收费情况进行检查，发现问题及时纠正。

五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。2.支出管理原则学校各项支出必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，不得违反规定擅自扩大支出范围、提高开支标准。学校要加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出审批程序，严格控制各项费用开支。学校要坚持勤俭办学的方针，精打细算，节约开支，提高资金使用效益。3.支出审批程序学校各项支出实行分级审批制度。日常公用支出由部门负责人审核后，报分管校长审批；重大项目支出、大额资金支出由部门负责人审核后，报分管校长审核，再报校长审批。学校要严格控制各项费用开支，严禁无预算支出和超预算支出。对于超预算支出，必须经校长办公会审议通过后，方可列支。学校要加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。对于不符合规定的票据，不得作为报销凭证。4.费用报销规定学校工作人员因工作需要发生的费用支出，必须按照规定的审批程序办理报销手续。报销时，要填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并附相关的发票、收据、清单等原始凭证。学校工作人员的差旅费、会议费、培训费等费用支出，要按照国家和地方有关规定执行。报销时，要提供出差审批单、会议通知、培训通知等相关证明材料。学校购买办公用品、设备等物资，要按照政府采购的有关规定执行。报销时，要提供采购合同、发票、验收单等相关证明材料。学校支付工程款、设备款等大额资金，要按照合同约定的付款方式和时间支付。报销时，要提供合同、发票、验收报告等相关证明材料。

六、资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产管理原则学校要加强对资产的管理，建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，确保资产安全完整。学校要合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。学校要定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏、报废的资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.流动资产管理制度学校流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。学校要加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，做到日清月结，确保现金安全。学校要加强对银行存款的管理，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。学校要加强对应收账款和预付账款的管理，及时清理往来款项，避免坏账损失。学校要加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。4.固定资产管理制度学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校要建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强固定资产采购、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理。学校要定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏、报废的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。学校要加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。学校要加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序办理固定资产处置手续。固定资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或财政专户。5.无形资产管理制度学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校要建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的登记、入账、摊销、转让等环节的管理。学校要定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产安全完整。对于无形资产的摊销，要按照国家有关规定执行。

七、财务内部控制1.内部控制目标学校财务内部控制的目标是确保学校财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、资金使用效益提高。2.内部控制原则全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖学校的各项业务和各个岗位。重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。适应性原则。内部控制应当与学校的规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。3.内部控制措施不相容职务分离控制。学校要合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。授权审批控制。学校要建立健全授权审批制度，明确各部门及人员的审批权限和审批程序。对于重大经济事项，要实行集体决策和联签制度。会计系统控制。学校要按照国家统一的会计制度，加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制。学校要建立健全财产保护制度，加强对资产的日常管理和定期清查盘点，确保资产安全完整。预算控制。学校要加强对预算编制、执行、调整等环节的管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。运营分析控制。学校要定期对财务活动进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决，提高资金使用效益。绩效考评控制。学校要建立健全绩效考评制度，对各部门及人员的财务工作进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门及人员积极履行职责。

八、财务监督1.内部监督学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和定期检查。学校财务部门要定期对学校财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。学校审计部门要定期对学校财务收支情况进行审计，加强对学校财务活动的监督。2.外部监督学校要接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，积极配合监督检查工作。对于监督检查中发现的问题，要及时整改落实。

九、财务档案管理1.档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度、财务文件等。2.档案管理原则学校要加强对财务档案的管理，建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的安全完整。3.档案整理与归档学校财务部门要定期对财务档案进行整理、归档，按照档案管理的要求，分类编号，装订成册，妥善保管。4.档案保管期限学校财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为[具体期限]年，其他财务档案的保管期限根据实际情况确定。5.档案查阅与销毁学校财务档案一般不得外借。因工作需要查阅财务档案的，须经财务部门负责人同意，并办理查阅登记手续。查阅财务档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏