了解税务师考试的全貌试题与答案

了解税务师考试的全貌试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师职业资格考试的考试科目不包括以下哪项？

A.税法一

B.税法二

C.企业所得税纳税申报与审核

D.国际税收

2.税务师事务所从事涉税鉴证业务，应当符合的条件是？

A.有固定的办公场所和必要的办公设施

B.有三名以上持有税务师资格证书的专职人员

C.有健全的内部管理制度

D.A、B、C均正确

3.税务师执业活动中，以下哪项行为是被禁止的？

A.虚假陈述

B.假冒他人签名

C.故意泄露客户秘密

D.以上均是

4.企业所得税的纳税期限是？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年1月1日至4月30日

C.每年4月1日至12月31日

D.每年6月1日至12月31日

5.以下哪个税率属于增值税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.以上都是

6.税务师事务所对纳税人提供的资料，应予以保密，保密期限为？

A.业务完成后5年

B.业务完成后10年

C.业务完成后15年

D.业务完成后20年

7.以下哪项属于税务师事务所的业务范围？

A.代理税务登记

B.代办企业税务筹划

C.代办企业税务审计

D.以上都是

8.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.应纳税所得额

C.应纳税所得额加扣除项目

D.应纳税所得额减扣除项目

9.以下哪个税率属于营业税税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

10.税务师事务所应当建立业务档案，业务档案的保管期限是？

A.业务完成后1年

B.业务完成后3年

C.业务完成后5年

D.业务完成后10年

11.税务师事务所从事税务代理业务，应当与纳税人签订书面代理协议，协议内容应包括以下哪项？

A.代理业务的范围

B.代理费用的支付方式

C.双方的权利义务

D.以上都是

12.企业所得税的税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.税务师事务所对税务机关的监督检查，应当予以配合，并如实提供有关资料，监督检查的期限为？

A.业务完成后1年

B.业务完成后3年

C.业务完成后5年

D.业务完成后10年

14.以下哪个税率属于消费税税率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

15.税务师事务所对业务人员的业务培训，应当定期进行，培训内容应包括以下哪项？

A.税法知识

B.业务技能

C.会计知识

D.以上都是

16.税务师事务所对税务机关的监督检查，应当予以配合，并如实提供有关资料，监督检查的期限为？

A.业务完成后1年

B.业务完成后3年

C.业务完成后5年

D.业务完成后10年

17.以下哪个税率属于关税税率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

18.税务师事务所对业务人员的业务培训，应当定期进行，培训内容应包括以下哪项？

A.税法知识

B.业务技能

C.会计知识

D.以上都是

19.税务师事务所从事税务代理业务，应当与纳税人签订书面代理协议，协议内容应包括以下哪项？

A.代理业务的范围

B.代理费用的支付方式

C.双方的权利义务

D.以上都是

20.以下哪个税率属于土地增值税税率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，以下哪些属于内部控制制度？

A.业务流程控制

B.人力资源控制

C.财务控制

D.客户信息控制

2.以下哪些属于税务师事务所的职业道德？

A.诚信

B.客观

C.尊重

D.独立

3.以下哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.代理税务登记

B.代办企业税务筹划

C.代办企业税务审计

D.提供税务咨询服务

4.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.收入总额

B.费用

C.资产

D.利息

5.以下哪些属于税务师事务所的保密义务？

A.对客户信息保密

B.对业务资料保密

C.对内部信息保密

D.对同行信息保密

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人或者股东不得兼任税务师事务所的法定代表人。（）

2.税务师事务所的业务人员应当具备一定的会计、税务、审计等方面的知识。（）

3.税务师事务所应当对业务人员的职业道德进行定期考核。（）

4.税务师事务所的业务人员不得兼职其他单位的职务。（）

5.税务师事务所对业务人员的业务培训，应当保证培训质量。（）

6.税务师事务所对税务机关的监督检查，应当予以配合，并如实提供有关资料。（）

7.税务师事务所应当对业务档案进行妥善保管。（）

8.税务师事务所对纳税人的保密义务，自业务完成后永久有效。（）

9.税务师事务所的业务人员不得泄露客户秘密。（）

10.税务师事务所应当建立健全内部控制制度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所设立的条件。

答案：

税务师事务所设立应当具备以下条件：

（1）有3名以上持有税务师资格证书的专职人员；

（2）有固定的办公场所和必要的办公设施；

（3）有健全的内部管理制度；

（4）有健全的财务管理制度；

（5）符合国家有关法律法规规定的其他条件。

2.题目：简述税务师执业活动中应当遵循的原则。

答案：

税务师执业活动中应当遵循以下原则：

（1）诚信原则：税务师应当诚实守信，遵守职业道德，维护职业形象；

（2）独立原则：税务师应当独立、客观、公正地执业；

（3）保密原则：税务师应当对客户秘密予以保密；

（4）专业原则：税务师应当具备相应的专业知识和技能；

（5）持续教育原则：税务师应当不断学习，提高自身业务水平。

3.题目：简述企业所得税的纳税义务人。

答案：

企业所得税的纳税义务人包括：

（1）在中国境内设立的企业；

（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业；

（3）在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的外国企业。

4.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：

增值税的税率包括以下几种：

（1）基本税率：13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等；

（2）低税率：9%，适用于农产品、自来水、暖气、燃气、石油液化气、天然气、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等；

（3）零税率：适用于出口货物、劳务等。

增值税的适用范围包括：

（1）在中国境内销售货物；

（2）在中国境内提供加工、修理修配劳务；

（3）在中国境内提供应税服务；

（4）在中国境内进口货物。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其职业道德要求。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，以下将从几个方面论述税务师在税收筹划中的重要作用及其职业道德要求。

1.重要作用：

（1）专业知识和技能：税务师具备扎实的税法知识、财务会计知识以及税收筹划技能，能够帮助纳税人合理避税，降低税收成本。

（2）政策解读与运用：税务师熟悉国家税收政策，能够准确解读政策，为纳税人提供符合政策规定的税收筹划方案。

（3）风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的风险，帮助纳税人规避法律风险和税务风险。

（4）提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以实现成本节约、资金优化配置，提高企业竞争力。

（5）维护税收秩序：税务师在税收筹划过程中，遵循法律法规，有利于维护税收秩序，促进税收公平。

2.职业道德要求：

（1）诚信：税务师应当诚实守信，遵守职业道德，不得利用职务之便谋取私利。

（2）独立：税务师在税收筹划过程中，应保持独立，不受外界压力，客观公正地提出建议。

（3）保密：税务师应当对客户信息保密，不得泄露客户秘密。

（4）专业：税务师应不断提高自身业务水平，掌握最新税收政策，为客户提供优质服务。

（5）责任：税务师应当对自己的税收筹划方案负责，确保方案的合法性和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：根据税务师职业资格考试的科目设置，可以确定企业所得税纳税申报与审核不是考试科目。

2.D

解析思路：税务师事务所设立的条件包括人员、场所、制度等，选项D涵盖了所有这些条件。

3.D

解析思路：税务师执业活动中，任何虚假陈述、假冒他人签名或泄露客户秘密的行为都是被禁止的。

4.C

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，从每年的4月1日至12月31日。

5.D

解析思路：增值税税率包括6%、9%、13%等多个档次，选项D包含了所有可能的税率。

6.B

解析思路：税务师事务所对纳税人提供的资料保密期限为业务完成后10年。

7.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括代理税务登记、代办企业税务筹划、代办企业税务审计等。

8.B

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

9.C

解析思路：营业税税率通常为5%，选项C符合这一条件。

10.C

解析思路：税务师事务所的业务档案保管期限为业务完成后5年。

11.D

解析思路：税务师事务所与纳税人签订的代理协议应包括代理业务的范围、费用支付方式以及双方的权利义务。

12.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，选项A符合这一条件。

13.C

解析思路：税务师事务所对税务机关的监督检查应配合，并提供有关资料，监督检查期限为业务完成后5年。

14.C

解析思路：消费税税率通常为10%，选项C符合这一条件。

15.D

解析思路：税务师事务所对业务人员的培训内容应包括税法知识、业务技能、会计知识等。

16.C

解析思路：税务师事务所对税务机关的监督检查应配合，并提供有关资料，监督检查期限为业务完成后5年。

17.B

解析思路：关税税率通常为5%，选项B符合这一条件。

18.D

解析思路：税务师事务所对业务人员的培训内容应包括税法知识、业务技能、会计知识等。

19.D

解析思路：税务师事务所与纳税人签订的代理协议应包括代理业务的范围、费用支付方式以及双方的权利义务。

20.C

解析思路：土地增值税税率通常为10%，选项C符合这一条件。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应包括业务流程、人力资源、财务、客户信息等方面的控制。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的职业道德应包括诚信、客观、尊重、独立等方面的要求。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括代理税务登记、代办企业税务筹划、代办企业税务审计、提供税务咨询服务等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、费用、资产、利息等。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的保密义务包括对客户信息、业务资料、内部信息、同行信息等的保密。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的合伙人或股东不得兼任法定代表人，这是为了确保税务师事务所的独立性和专业性。

2.√

解析思路：税务师应当具备相应的会计、税务、审计等方面的知识，以确保其在执业过程中的专业能力。

3.√

解析思路：税务师事务所应当定期对业务人员的职业道德进行考核，以确保其遵守职业道德规范。

4.√

解析思路：税务师不得兼职其他单位的职务，这是为了避免利益冲突和职业道德风险。

5.√

解析思路：税