2024年税务师考试及格策略试题及答案

2024年税务师考试及格策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试报名的基本条件是？

A.具有大学本科及以上学历

B.具有大学专科及以上学历

C.具有中等职业教育学历

D.具有高中及以上学历

2.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.财务咨询

D.会计审计

3.以下关于增值税专用发票的说法，错误的是？

A.增值税专用发票由国家税务总局统一监制

B.增值税专用发票分为普通发票和专用发票

C.增值税专用发票只能由一般纳税人领用

D.增值税专用发票可以作为购货方的进项税额抵扣凭证

4.企业发生的下列支出中，应计入当期损益的是？

A.预付下一年度的租金

B.支付的职工福利费

C.投资性房地产的折旧费用

D.预收的下一年的产品安装费

5.以下关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

6.以下关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

7.以下关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的计税依据为土地的增值额

B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%、60%

C.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

8.以下关于契税的说法，正确的是？

A.契税的计税依据为房屋买卖合同确定的成交价格

B.契税的税率分为3%、5%、10%

C.契税的征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让

D.契税的征收方式为源泉扣缴

9.以下关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的税率分为1%、2%、3%

C.车辆购置税的征收范围包括购买、进口、自产、受赠、获奖等方式取得的车辆

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

10.以下关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%

C.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

11.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

C.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴

12.以下关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

B.印花税的税率分为0.05%、0.3%、0.5%

C.印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

13.以下关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的计税依据为资源的产量

B.资源税的税率分为3%、5%、10%

C.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、有色金属等

D.资源税的征收方式为源泉扣缴

14.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是？

A.城市维护建设税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%

C.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

D.城市维护建设税的征收方式为源泉扣缴

15.以下关于耕地占用税的说法，正确的是？

A.耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积

B.耕地占用税的税率分为5元/平方米、10元/平方米、15元/平方米

C.耕地占用税的征收范围包括耕地、林地、草地等

D.耕地占用税的征收方式为源泉扣缴

16.以下关于教育费附加的说法，正确的是？

A.教育费附加的计税依据为企业的应纳税所得额

B.教育费附加的税率分为3%、2%、1%

C.教育费附加的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

D.教育费附加的征收方式为源泉扣缴

17.以下关于地方教育附加的说法，正确的是？

A.地方教育附加的计税依据为企业的应纳税所得额

B.地方教育附加的税率分为2%、1%、0.5%

C.地方教育附加的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

D.地方教育附加的征收方式为源泉扣缴

18.以下关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是？

A.企业所得税优惠政策包括减免税、抵免应纳税所得额、加速折旧等

B.企业所得税优惠政策适用于所有企业

C.企业所得税优惠政策由税务机关审核批准

D.企业所得税优惠政策由企业自行申请

19.以下关于增值税优惠政策的说法，正确的是？

A.增值税优惠政策包括减免税、抵免应纳税额、免税等

B.增值税优惠政策适用于所有企业

C.增值税优惠政策由税务机关审核批准

D.增值税优惠政策由企业自行申请

20.以下关于个人所得税优惠政策的说法，正确的是？

A.个人所得税优惠政策包括减免税、抵免应纳税额、免税等

B.个人所得税优惠政策适用于所有个人

C.个人所得税优惠政策由税务机关审核批准

D.个人所得税优惠政策由个人自行申请

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的业务范围包括？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.财务咨询

D.会计审计

2.增值税专用发票的开具条件包括？

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

D.销售方和购买方在增值税专用发票上填写的信息准确完整

3.企业所得税的计税依据包括？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收滞纳金

4.个人所得税的计税依据包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.土地增值税的计税依据包括？

A.土地增值额

B.土地增值率

C.土地取得成本

D.土地开发成本

6.契税的计税依据包括？

A.房屋买卖合同确定的成交价格

B.房屋原值

C.房屋面积

D.房屋用途

7.车辆购置税的计税依据包括？

A.车辆购置价格

B.车辆购置成本

C.车辆购置税费

D.车辆购置时间

8.房产税的计税依据包括？

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产面积

D.房产用途

9.城镇土地使用税的计税依据包括？

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地取得成本

10.印花税的计税依据包括？

A.印花税凭证的金额

B.印花税凭证的数量

C.印花税凭证的税率

D.印花税凭证的类别

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具流程。

答案：

（1）销售方在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，向购买方开具增值税专用发票。

（2）销售方在开具增值税专用发票前，应向税务机关进行发票领用。

（3）销售方在开具增值税专用发票时，应填写购买方名称、纳税人识别号、货物或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息。

（4）销售方在开具增值税专用发票后，应将发票存根联交购买方核对。

（5）购买方在收到增值税专用发票后，应进行核对，并在规定的时间内认证抵扣。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

（1）企业应在规定的纳税申报期内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表。

（2）企业在报送纳税申报表时，应附送相关财务会计报表、纳税申报附报资料等。

（3）税务机关对企业的纳税申报进行审核，如发现申报信息不完整、不准确等问题，将要求企业补正。

（4）税务机关对企业的纳税申报进行审核后，确认无误的，将办理税款入库手续。

（5）企业在收到税务机关的纳税申报审核通知后，应按照要求缴纳税款。

3.题目：简述个人所得税的扣缴义务人有哪些？

答案：

个人所得税的扣缴义务人主要包括：

（1）支付工资、薪金所得的单位和个人；

（2）支付劳务报酬所得的单位和个人；

（3）支付稿酬所得的单位和个人；

（4）支付特许权使用费所得的单位和个人；

（5）支付利息、股息、红利所得的单位和个人；

（6）支付财产租赁所得的单位和个人；

（7）支付财产转让所得的单位和个人；

（8）支付偶然所得的单位和个人。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业技能：税务师具备扎实的税收专业知识，能够准确理解和运用税法规定，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.风险控制：税务师能够识别和评估企业在税收筹划过程中可能面临的风险，如税收政策变化、税务稽查等，帮助企业规避潜在的法律风险。

3.节税效益：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业降低税负，提高资金使用效率，从而实现经济效益的最大化。

4.政策运用：税务师熟悉国家税收优惠政策，能够帮助企业充分利用这些政策，实现合法的税收减免。

5.内部管理：税务师参与企业的内部管理，协助企业建立健全的税务管理制度，提高税务管理水平。

6.企业战略：税务师在税收筹划中，能够从企业整体战略的角度出发，为企业提供符合长期发展需求的税收筹划方案。

税务师在税收筹划中的重要性主要体现在：

1.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低成本，提高盈利能力，从而增强市场竞争力。

2.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定的发展，避免因税收问题而导致的经营困难。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，实现经济效益的最大化。

4.保障企业合法权益：税收筹划有助于企业维护自身合法权益，避免因税收问题而遭受不必要的损失。

5.促进税收法治：税务师在税收筹划中的专业行为，有助于推动税收法治建设，提高税收征管水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：税务师考试报名的基本条件是具有大学专科及以上学历，故选B。

2.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报代理、税务咨询、会计审计等，财务咨询不属于其业务范围，故选D。

3.B

解析思路：增值税专用发票分为普通发票和专用发票，只能由一般纳税人领用，故选B。

4.B

解析思路：企业发生的职工福利费应计入当期损益，故选B。

5.C

解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数，故选C。

6.C

解析思路：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，故选C。

7.C

解析思路：土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，故选C。

8.A

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖合同确定的成交价格，故选A。

9.C

解析思路：车辆购置税的征收范围包括购买、进口、自产、受赠、获奖等方式取得的车辆，故选C。

10.A

解析思路：房产税的计税依据为房产原值，故选A。

11.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，故选A。

12.A

解析思路：印花税的计税依据为印花税凭证的金额，故选A。

13.A

解析思路：资源税的计税依据为资源的产量，故选A。

14.A

解析思路：城市维护建设税的计税依据为企业的应纳税所得额，故选A。

15.A

解析思路：耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积，故选A。

16.A

解析思路：教育费附加的计税依据为企业的应纳税所得额，故选A。

17.A

解析思路：地方教育附加的计税依据为企业的应纳税所得额，故选A。

18.A

解析思路：企业所得税优惠政策包括减免税、抵免应纳税所得额、加速折旧等，故选A。

19.A

解析思路：增值税优惠政策包括减免税、抵免应纳税额、免税等，故选A。

20.A

解析思路：个人所得税优惠政策包括减免税、抵免应纳税额、免税等，故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报代理、税务咨询、财务咨询、会计审计等，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括销售方为增值税一般纳税人、购买方为增值税一般纳税人、销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售方和购买方在增值税专用发票上填写的信息准确完整，故选ABCD。

3.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业外收入、营业外支出，故选ABC。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，故选ABCD。

5.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额、土地增值率、土地取得成本、土地开发成本，故选ABC。

6.ABC

解析思路：契税的计税依据包括房屋买卖合同确定的成交价格、房屋原值、房屋面积、房屋用途，故选ABC。

7.ABC

解析思路：车辆购置税的计税依据包括车辆购置价格、车辆购置成本、车辆购置税费、车辆购置时间，故选ABC。

8.ABC

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产重置