2024年税务师考试策略分析试题及答案

2024年税务师考试策略分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人和一般纳税人都是增值税纳税人

B.小规模纳税人和一般纳税人都是营业税纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人都是消费税纳税人

D.小规模纳税人和一般纳税人都是关税纳税人

参考答案：A

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额征收的税

B.企业所得税是对企业利润征收的税

C.企业所得税是对企业资产征收的税

D.企业所得税是对企业成本征收的税

参考答案：A

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得额征收的税

B.个人所得税是对个人财产征收的税

C.个人所得税是对个人消费征收的税

D.个人所得税是对个人捐赠征收的税

参考答案：A

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产所有人征收的税

B.房产税是对房产使用人征收的税

C.房产税是对房产交易人征收的税

D.房产税是对房产租赁人征收的税

参考答案：A

5.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在房屋买卖过程中征收的税

B.契税是在房屋租赁过程中征收的税

C.契税是在房屋赠与过程中征收的税

D.契税是在房屋抵押过程中征收的税

参考答案：A

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地所有权转让征收的税

B.土地增值税是对土地使用权转让征收的税

C.土地增值税是对土地开发征收的税

D.土地增值税是对土地征收的税

参考答案：B

7.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采征收的税

B.资源税是对资源加工征收的税

C.资源税是对资源使用征收的税

D.资源税是对资源销售征收的税

参考答案：A

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对印花税票征收的税

B.印花税是对合同征收的税

C.印花税是对票据征收的税

D.印花税是对证券征收的税

参考答案：C

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设征收的税

B.城市维护建设税是对城市居民征收的税

C.城市维护建设税是对企业征收的税

D.城市维护建设税是对个人征收的税

参考答案：C

10.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是对企业征收的税

B.教育费附加是对个人征收的税

C.教育费附加是对城市维护建设征收的税

D.教育费附加是对资源开采征收的税

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是对商品销售征收的税

B.增值税是对劳务提供征收的税

C.增值税是对进口商品征收的税

D.增值税是对出口商品征收的税

参考答案：ABCD

12.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税是对企业所得额征收的税

B.企业所得税是对企业利润征收的税

C.企业所得税是对企业资产征收的税

D.企业所得税是对企业成本征收的税

参考答案：AB

13.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税是对个人所得额征收的税

B.个人所得税是对个人财产征收的税

C.个人所得税是对个人消费征收的税

D.个人所得税是对个人捐赠征收的税

参考答案：AB

14.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是对房产所有人征收的税

B.房产税是对房产使用人征收的税

C.房产税是对房产交易人征收的税

D.房产税是对房产租赁人征收的税

参考答案：AB

15.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在房屋买卖过程中征收的税

B.契税是在房屋租赁过程中征收的税

C.契税是在房屋赠与过程中征收的税

D.契税是在房屋抵押过程中征收的税

参考答案：AC

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以增值税应税销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，适用于一般纳税人和小规模纳税人。简易计税方法是指以销售额乘以征收率直接计算应纳税额，适用于小规模纳税人。增值税的特点包括：只对增值额征税，避免重复征税；实行比例税率，税率固定；计税依据明确，便于计算。

17.简述企业所得税的征收范围及其特点。

答案：企业所得税的征收范围包括企业所得、事业单位所得、社会团体所得、基金会所得等。企业所得税的特点包括：以所得额为计税依据，不考虑成本、费用；实行累进税率，税率逐渐提高；征收管理严格，确保税收收入。

18.简述个人所得税的征收范围及其特点。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的特点包括：以个人所得额为计税依据，不考虑成本、费用；实行超额累进税率，税率逐级提高；征收管理灵活，便于个人纳税。

19.简述房产税的计税依据及其征收方式。

答案：房产税的计税依据为房产原值或房产评估值。房产税的征收方式包括：按房产原值计税，按房产评估值计税，按房产租金收入计税。房产税的特点包括：计税依据明确，便于计算；税率固定，便于征收；征收范围广泛，涉及各类房产。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税务师具备专业的税收知识，能够根据税法规定，为企业提供合法、有效的税收筹划方案。通过对税法的研究和解读，税务师能够帮助企业在遵守税法的前提下，降低税负，提高企业经济效益。

2.税务师能够帮助企业了解税收政策的变化，及时调整税收筹划策略。税收政策是国家宏观调控的重要手段，税务师需要密切关注政策动态，以便为企业提供适应新政策变化的筹划建议。

3.税务师在税收筹划中，能够帮助企业识别税收风险，防范潜在的税务问题。通过对企业财务状况的分析，税务师可以发现可能存在的税务风险点，并提出相应的规避措施。

4.税务师能够协助企业进行跨区域、跨行业、跨国界的税收筹划，降低企业运营成本。税务师具备丰富的税收实践经验，能够根据企业的实际情况，提供具有针对性的税收筹划方案。

5.税务师在税收筹划中的重要作用还体现在提高企业税务管理水平。通过税务师的专业指导，企业可以建立健全税务管理制度，提高税务人员素质，确保企业税务合规。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税是对商品和服务的增值额征税，因此小规模纳税人和一般纳税人都是增值税纳税人。

2.A

解析思路：企业所得税的征税对象是企业所得，即企业在一个纳税年度内的收入减去成本、费用、损失后的余额。

3.A

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征税，所得额是计税的基础。

4.A

解析思路：房产税是对房产所有人按照房产的价值征收的税。

5.A

解析思路：契税是在房屋产权发生转移时，对承受人征收的税。

6.B

解析思路：土地增值税是对土地使用权转让的增值额征税。

7.A

解析思路：资源税是对自然资源开采和利用的单位和个人征收的税。

8.C

解析思路：印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。

9.C

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

10.A

解析思路：教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值税适用于商品和服务的销售、劳务提供、进口商品以及出口商品等。

12.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得额，不考虑成本、费用。

13.AB

解析思路：个人所得税的计税依据是个人所得额，不考虑成本、费用。

14.AB

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值或房产评估值，征收对象是房产所有人。

15.AC

解析思路：契税是在房屋产权转移时征收，包括买卖和赠与，但不包括抵押。

三、判断题（每题2分，共10分）

16.√

解析思路：增值