2024年税务师考试适应力试题及答案

2024年税务师考试适应力试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过300万元

2.企业取得下列哪项收入，不征收增值税？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理、修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.企业取得的收入减去成本、费用、税金后为应纳税所得额

B.企业取得的收入减去成本、费用、税金、损失后为应纳税所得额

C.企业取得的收入减去成本、费用、税金、损失、捐赠后为应纳税所得额

D.企业取得的收入减去成本、费用、税金、捐赠后为应纳税所得额

4.下列关于增值税专用发票的管理，说法错误的是？

A.增值税专用发票由税务机关统一监制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节由企业自行负责

D.增值税专用发票的取得、开具、使用等环节需经税务机关审核

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于支付利息的支出

D.用于支付违法罚款的支出

6.下列关于税收筹划，说法错误的是？

A.税收筹划是合法的税务活动

B.税收筹划可以降低企业的税收负担

C.税收筹划是逃税、避税行为

D.税收筹划可以优化企业的财务结构

7.下列关于税收优惠政策，说法正确的是？

A.税收优惠政策是国家对特定行业、特定企业的税收减免政策

B.税收优惠政策是企业在税收政策调整时享受的税收减免

C.税收优惠政策是企业在税法规定的范围内自行确定的税收减免

D.税收优惠政策是税务机关对企业进行的税收减免

8.下列关于税收争议的处理，说法正确的是？

A.税收争议可以由纳税人自行解决

B.税收争议必须通过诉讼途径解决

C.税收争议可以由税务机关和纳税人协商解决

D.税收争议必须由税务机关作出最终决定

9.下列关于税收征收管理，说法正确的是？

A.税务机关对纳税人进行税务登记、发票管理等

B.纳税人对税务机关作出的税收决定有异议时，可以直接向法院提起诉讼

C.税务机关对纳税人进行税务检查、税务处罚等

D.纳税人对税务机关作出的税收决定有异议时，必须先申请行政复议

10.下列关于国际税收协定，说法正确的是？

A.国际税收协定是国家之间关于税收事务的协定

B.国际税收协定是税务机关之间的协定

C.国际税收协定是纳税人之间的协定

D.国际税收协定是企业在税收事务中自行约定的协定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于支付利息的支出

D.用于支付违法罚款的支出

3.下列关于税收筹划，说法正确的是？

A.税收筹划是合法的税务活动

B.税收筹划可以降低企业的税收负担

C.税收筹划是逃税、避税行为

D.税收筹划可以优化企业的财务结构

4.下列关于税收优惠政策，说法正确的是？

A.税收优惠政策是国家对特定行业、特定企业的税收减免政策

B.税收优惠政策是企业在税收政策调整时享受的税收减免

C.税收优惠政策是企业在税法规定的范围内自行确定的税收减免

D.税收优惠政策是税务机关对企业进行的税收减免

5.下列关于税收争议的处理，说法正确的是？

A.税收争议可以由纳税人自行解决

B.税收争议必须通过诉讼途径解决

C.税收争议可以由税务机关和纳税人协商解决

D.税收争议必须由税务机关作出最终决定

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除职工福利费。（）

3.税收筹划是逃税、避税行为。（）

4.税收优惠政策是国家对特定行业、特定企业的税收减免政策。（）

5.税收争议必须通过诉讼途径解决。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.B2.D3.A4.C5.B6.C7.A8.C9.C10.A

二、多项选择题

1.ABCD2.AB3.AB4.AB5.ACD

三、判断题

1.√2.√3.×4.√5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税专用发票的开具和使用规范。

答案：

1.增值税专用发票的开具规范包括：

a.专用发票的开具必须符合税法规定的要求，包括票面内容完整、真实、准确；

b.销售方在销售货物、提供加工、修理、修配劳务时，应当开具专用发票；

c.专用发票的开具应当及时、准确，不得提前开具或延迟开具；

d.专用发票的开具应当使用税务机关指定的开票系统。

2.专用发票的使用规范包括：

a.专用发票应当按照规定的联次开具，不得擅自增加或减少联次；

b.专用发票的联次使用应当明确区分，不得混淆；

c.专用发票的领用、开具、保管等环节由企业自行负责，确保专用发票的安全；

d.专用发票的取得、开具、使用等环节需经税务机关审核，确保专用发票的合规性；

e.专用发票的作废、遗失、损毁等应当及时报告税务机关，按照规定进行处理；

f.专用发票的开具应当与实际销售相符，不得开具虚假发票。

五、论述题

题目：论述税收筹划对企业财务风险的影响。

答案：

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，其目的在于在遵循税法规定的前提下，通过合法手段降低税收负担，提高企业经济效益。税收筹划对企业财务风险的影响主要体现在以下几个方面：

1.降低税收风险：合理的税收筹划可以帮助企业避免因税法变化或误解而产生的税收风险。通过对税法的深入研究和合理利用，企业可以规避不必要的税收处罚，降低税务风险。

2.优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，通过合理安排资金流和成本支出，提高资金使用效率。这有助于企业在面临市场变化时，具备更强的财务弹性。

3.提高资金流动性：合理的税收筹划可以减少企业税收负担，增加企业可支配收入，从而提高资金流动性。这有助于企业更好地应对资金紧张的情况，降低财务风险。

4.增强市场竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高产品或服务的价格竞争力。在激烈的市场竞争中，降低成本是企业保持竞争优势的关键因素。

5.促进长期发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定发展。通过合理的税收筹划，企业可以在短期内降低税收负担，为长期发展积累资金。

然而，税收筹划也存在一定的财务风险：

1.法律风险：如果税收筹划过于激进或不符合税法规定，企业可能会面临税务稽查、处罚等法律风险。

2.运营风险：税收筹划可能影响企业的日常运营，如增加财务核算难度、影响供应商和客户关系等。

3.财务风险：税收筹划可能使企业过度依赖税收优惠政策，一旦政策发生变化，企业可能会面临较大的财务风险。

4.信誉风险：不当的税收筹划可能会损害企业声誉，影响企业的长期发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B：年应税销售额超过200万元不属于增值税一般纳税人的认定标准。

2.C：销售不动产收入属于营业税的征税范围，不属于增值税。

3.A：企业所得税的计税依据是企业的收入减去成本、费用、税金后得出的应纳税所得额。

4.C：增值税专用发票的领用、开具、保管等环节由企业自行负责，但需经税务机关审核。

5.B：用于支付职工工资的支出是企业正常运营的成本，可以在计算企业所得税时税前扣除。

6.C：税收筹划是合法的税务活动，不属于逃税、避税行为。

7.A：税收优惠政策是国家对特定行业、特定企业的税收减免政策。

8.C：税收争议可以由税务机关和纳税人协商解决，也可以通过行政复议或诉讼途径解决。

9.A：税务机关对纳税人进行税务登记、发票管理等，是税收征收管理的重要内容。

10.A：国际税收协定是国家之间关于税收事务的协定，旨在避免双重征税和防止逃税。

二、多项选择题

1.ABCD：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除用于购买固定资产的支出和用于支付职工工资的支出。

3.AB：税收筹划是合法的税务活动，可以降低企业的税收负担，优化财务结构。

4.AB：税收优惠政策是国家对特定行业、特定企业的税收减免政策，企业可以享受这些政策。

5.ACD：税收争议可以由纳税人自行解决，也可以通过税务机关和纳税人协商解决，还可以通过行政复议或诉讼途径解