2024税务师考试知识矿石试题及答案

2024税务师考试知识矿石试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指取得执业资格证书，从事税收代理、税务咨询等业务的专业人员。（）

A.正确

B.错误

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

A.正确

B.错误

3.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.工资薪金支出

5.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

A.正确

B.错误

6.税务师事务所的设立，应当具备的条件之一是（）。

A.拥有5名以上具有执业资格的税务师

B.拥有10名以上具有执业资格的税务师

C.拥有3名以上具有执业资格的税务师

D.拥有2名以上具有执业资格的税务师

7.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.工资薪金支出

9.个人所得税的征收范围包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

10.税务师事务所的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局申请设立。（）

A.正确

B.错误

11.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

12.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.工资薪金支出

13.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

A.正确

B.错误

14.税务师事务所的设立，应当具备的条件之一是（）。

A.拥有5名以上具有执业资格的税务师

B.拥有10名以上具有执业资格的税务师

C.拥有3名以上具有执业资格的税务师

D.拥有2名以上具有执业资格的税务师

15.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

16.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.工资薪金支出

17.个人所得税的征收范围包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

18.税务师事务所的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局申请设立。（）

A.正确

B.错误

19.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

20.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.工资薪金支出

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立，应当具备的条件包括（）。

A.拥有5名以上具有执业资格的税务师

B.拥有10名以上具有执业资格的税务师

C.拥有3名以上具有执业资格的税务师

D.拥有2名以上具有执业资格的税务师

2.个人所得税的征收范围包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

3.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.工资薪金支出

4.下列各项中，属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

5.税务师事务所的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局申请设立。（）

A.正确

B.错误

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.税务师事务所的设立，应当具备的条件之一是拥有5名以上具有执业资格的税务师。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.税务师事务所的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局申请设立。（）

5.下列各项中，不属于增值税征收范围的是出租房屋。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围。

答案：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、出租不动产等。具体来说，包括以下几个方面：

（1）销售货物，即有形动产的买卖；

（2）提供加工、修理修配劳务，即对物品进行加工、修理或修配，使其恢复原状或增加价值；

（3）提供交通运输服务，包括道路运输、水路运输、航空运输、管道运输等；

（4）提供邮政服务，包括国内邮政服务、国际邮政服务；

（5）提供电信服务，包括固定电话、移动电话、互联网接入服务等；

（6）提供建筑服务，包括房屋建筑、土木工程、线路管道工程等；

（7）销售不动产，包括土地使用权、房屋等；

（8）出租不动产，包括出租土地使用权、房屋等。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。具体包括以下内容：

（1）收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等；

（2）准予扣除的成本，主要包括直接成本、间接成本、制造费用、管理费用、财务费用等；

（3）准予扣除的费用，主要包括工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等；

（4）准予扣除的税金，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税等；

（5）准予扣除的损失，包括坏账损失、自然灾害损失、投资损失等。

3.题目：简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构采用超额累进税率，分为七个级距，具体如下：

（1）不超过36000元的部分，适用3%的税率；

（2）超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；

（3）超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；

（4）超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；

（5）超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；

（6）超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率；

（7）超过960000元的部分，适用45%的税率。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.提供专业税务知识：税务师具备扎实的税收法律法规知识和丰富的实践经验，能够为企业提供专业的税务咨询服务，帮助企业正确理解和运用税收政策，从而实现合法合理的税收筹划。

2.降低税收风险：税务师能够及时发现企业税收筹划中可能存在的风险点，为企业提供防范措施，降低因税收筹划不当而导致的税务风险。

3.优化税务成本：税务师通过对企业经营活动进行全面分析，提出合理的税收筹划方案，帮助企业降低税收负担，提高经济效益。

4.促进合规经营：税务师在税收筹划过程中，注重企业合规经营，确保企业税务行为符合国家法律法规，避免因税务问题导致的企业经营困境。

5.增强企业竞争力：税务师通过税收筹划，帮助企业降低税负，提高利润空间，从而增强企业在市场中的竞争力。

6.提高财务管理水平：税务师在税收筹划过程中，涉及企业财务管理的多个方面，如成本控制、资金管理等，有助于提高企业财务管理水平。

7.拓展融资渠道：税务师通过合理的税收筹划，有助于提高企业的信用评级，为企业拓展融资渠道创造有利条件。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：税务师是指取得执业资格证书，从事税收代理、税务咨询等业务的专业人员，因此选项B正确。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额，不是会计利润，因此选项B正确。

3.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、出租不动产等，出租房屋不属于增值税应税行为，因此选项D正确。

4.B

解析思路：企业发生的罚款和税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，因此选项B正确。

5.A

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，这是个人所得税的基本特点，因此选项A正确。

6.A

解析思路：税务师事务所的设立，应当具备的条件之一是拥有5名以上具有执业资格的税务师，这是税务师事务所设立的基本要求，因此选项A正确。

7.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、出租不动产等，出租房屋不属于增值税应税行为，因此选项D正确。

8.D

解析思路：企业发生的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税的扣除项目之一，因此选项D正确。

9.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，因此选项D正确。

10.B

解析思路：税务师事务所的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局申请设立，这是税务师事务所设立程序的规定，因此选项B正确。

11.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、出租不动产等，出租房屋不属于增值税应税行为，因此选项D正确。

12.A

解析思路：企业发生的罚款和税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，因此选项A正确。

13.A

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，这是个人所得税的基本特点，因此选项A正确。

14.A

解析思路：税务师事务所的设立，应当具备的条件之一是拥有5名以上具有执业资格的税务师，这是税务师事务所设立的基本要求，因此选项A正确。

15.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、出租不动产等，出租房屋不属于增值税应税行为，因此选项D正确。

16.D

解析思路：企业发生的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税的扣除项目之一，因此选项D正确。

17.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，因此选项D正确。

18.B

解析思路：税务师事务所的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局申请设立，这是税务师事务所设立程序的规定，因此选项B正确。

19.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、出租不动产等，出租房屋不属于增值税应税行为，因此选项D正确。

20.A

解析思路：企业发生的罚款和税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，因此选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税务师事务所的设立，应当具备的条件包括拥有5名以上具有执业资格的税务师、具备固定的办公场所和必要的设施、有健全的管理制度和财务制度等，因此选项ABC正确。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，因此选项ABCD正确。

3.CD

解析思路：企业发生的利息支出和工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金和罚款不得扣除，因此选项CD正确。

4.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、出租不动产等，因此选项ABC正确。

5.A

解析思路：税务师事务所的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局申请设立，这是税务师事务所设立程序的规定，因此选项A正确。

三、判断题（每题2分，共10分