2024年税务师考试典型题型试题及答案

2024年税务师考试典型题型试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

3.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，按照下列哪项确定销售额？

A.销售方取得的全部价款和价外费用

B.购买方支付的价款和价外费用

C.销售方实际收到的价款和价外费用

D.购买方实际支付的价款和价外费用

4.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.国家机关

5.纳税人申报缴纳增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加时，应向税务机关报送下列哪项？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.税收完税证明

D.税务登记证

6.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

7.纳税人进口货物，按照下列哪项确定关税完税价格？

A.进口货物的成交价格

B.进口货物的到岸价格

C.进口货物的离岸价格

D.进口货物的生产成本

8.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.计税方法一：销售额减去进项税额

B.计税方法二：销售额乘以税率

C.计税方法三：销售额减去销售额的10%

D.计税方法四：销售额减去销售额的5%

9.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产收益

D.费用支出

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.国家机关

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

4.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产收益

D.费用支出

5.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税方法一：销售额减去进项税额

B.计税方法二：销售额乘以税率

C.计税方法三：销售额减去销售额的10%

D.计税方法四：销售额减去销售额的5%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。（）

3.增值税的税率分为6%、9%、13%、15%四档。（）

4.企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、营业外收入、资产收益、费用支出等。（）

5.增值税的计税方法包括计税方法一：销售额减去进项税额；计税方法二：销售额乘以税率。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.D

2.C

3.A

4.D

5.A

6.D

7.A

8.D

9.D

10.D

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.AB

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理方式。

答案：

增值税的征收管理方式主要包括以下几种：

（1）纳税人自行申报纳税：纳税人根据税务机关核定的税率和销售额自行计算应纳税额，并在规定的期限内向税务机关申报纳税。

（2）税务机关核定征收：税务机关根据纳税人的生产经营情况，核定其应纳税额，并通知纳税人缴纳。

（3）查账征收：税务机关对纳税人的账簿、凭证、报表等进行审查，核实其应纳税额。

（4）查定征收：税务机关对纳税人的生产经营情况进行查定，确定其应纳税额。

（5）查验征收：税务机关对纳税人的货物、产品进行查验，根据查验结果确定其应纳税额。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额，具体包括以下内容：

（1）营业收入：指企业从事主营业务和其他业务所取得的收入。

（2）营业外收入：指企业取得的与主营业务和其他业务无直接关系的收入。

（3）资产收益：指企业取得的利息收入、股息收入、租金收入等。

（4）减除项目：包括成本、费用、税金、损失等。

（5）免税收入：指法律规定免征企业所得税的收入。

3.题目：简述增值税的税收优惠政策。

答案：

增值税的税收优惠政策主要包括以下几种：

（1）增值税零税率：对出口货物、服务、无形资产等实行零税率政策。

（2）免税政策：对部分货物、服务、无形资产等免征增值税。

（3）减税政策：对部分货物、服务、无形资产等减征增值税。

（4）先征后退：对符合条件的企业，先征后退还部分增值税。

（5）出口退税：对出口企业退还已缴纳的增值税。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其影响。

答案：

增值税作为一种重要的税收制度，在国民经济中发挥着多方面的作用，并对经济发展产生深远影响。

首先，增值税有助于优化资源配置。增值税通过对商品和服务的增值部分征税，避免了重复征税，使得税收负担更加公平合理。这种税制设计鼓励企业专注于提高生产效率和服务质量，从而优化资源配置，促进产业结构升级。

其次，增值税有助于稳定财政收入。由于增值税的征收范围广泛，税基稳定，因此能够为政府提供稳定的财政收入，支持公共服务和基础设施建设，保障国家财政安全。

第三，增值税有利于促进国际贸易。增值税的零税率政策对出口企业具有吸引力，有助于降低出口成本，提高出口竞争力，促进国际贸易的发展。

第四，增值税有助于调节经济波动。通过调整增值税税率，政府可以影响企业的生产成本和消费者购买力，从而在一定程度上调节经济波动，实现宏观经济稳定。

然而，增值税在发挥积极作用的同时，也存在一些负面影响。首先，增值税可能导致税收负担转嫁，特别是对低收入群体的影响较大。其次，增值税的征收过程中可能存在逃税和骗税现象，损害税收秩序。此外，增值税的税率调整可能对经济产生一定的冲击，如税率过高可能导致企业成本增加，影响市场活力。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。出口货物虽然也是增值税的征税对象，但由于实行零税率，因此不属于题目中所问的“不属于”的选项。

2.C

解析思路：在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以作为税前扣除项目，但财产损失在扣除前需区分资产损失和经营损失，而捐赠支出通常属于税后扣除，故选项C不得扣除。

3.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

4.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人主要包括企业、个人独资企业、合伙企业等。国家机关不属于企业所得税的纳税义务人，而是属于预算管理的行政事业单位。

5.A

解析思路：纳税申报表是纳税人向税务机关申报应纳税款时所必须填报的表格，是税务机关进行税收管理的基础。税收缴款书是纳税人缴纳税款时使用的凭证，税收完税证明是税务机关出具给纳税人的证明文件，税务登记证是纳税人完成税务登记后取得的证明文件。

6.D

解析思路：增值税的税率分为三档，即6%、9%、13%。15%并不属于增值税的法定税率。

7.A

解析思路：根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，进口货物的关税完税价格以其成交价格为基础，并考虑运输费用、保险费等因素。

8.D

解析思路：增值税的计税方法主要有两种，一种是销售额减去进项税额，另一种是销售额乘以税率。选项D描述的计税方法并不符合增值税的计税原则。

9.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指在计算应纳税额时，应减去税法允许扣除的成本、费用、税金、损失等后的余额。

10.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，出口货物也属于征税范围，因此选项D不符合题目要求。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，出口货物同样属于征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户，国家机关不属于企业所得税的纳税义务人。

3.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%三档，不包括15%。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、营业外收入、资产收益和费用支出等。

5.AB

解析思路：增值税的计税方法包括销售额减去进项税额和销售额乘以税率两种，不包括销售额减去销售额的10%和5%。

三、判断题

1.√

解析思