攻克难题宝典 税务师考试试题及答案

攻克难题宝典税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的是：

A.一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策

B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票

C.一般纳税人不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

参考答案：A

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：

A.购买原材料

B.销售商品

C.出租房屋

D.资产转让

参考答案：C

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的征收范围包括所有企业的所得

D.企业所得税的征收方式是源泉扣缴

参考答案：A

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的计税依据是个人的收入总额

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的征收范围包括所有个人的所得

D.个人所得税的征收方式是源泉扣缴

参考答案：A

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的原始价值

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的征收范围包括所有房产

D.房产税的征收方式是源泉扣缴

参考答案：C

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据是土地的原始价值

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的征收范围包括所有土地

D.土地增值税的征收方式是源泉扣缴

参考答案：C

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据是车辆的购买价格

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的征收范围包括所有车辆

D.车辆购置税的征收方式是源泉扣缴

参考答案：C

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据是合同金额

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的征收范围包括所有合同

D.印花税的征收方式是源泉扣缴

参考答案：C

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据是房屋的购买价格

B.契税的税率是固定的

C.契税的征收范围包括所有房屋

D.契税的征收方式是源泉扣缴

参考答案：C

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的计税依据是资源的开采量

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的征收范围包括所有资源

D.资源税的征收方式是源泉扣缴

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买设备的增值税专用发票

C.购买办公用品的增值税专用发票

D.购买服务的增值税专用发票

参考答案：ABCD

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业发生的合理工资、薪金支出可以在税前扣除

B.企业发生的职工福利费可以在税前扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费可以在税前扣除

D.企业发生的捐赠支出可以在税前扣除

参考答案：ABCD

3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.个人发生的医疗费用可以在税前扣除

B.个人发生的子女教育费用可以在税前扣除

C.个人发生的继续教育费用可以在税前扣除

D.个人发生的住房贷款利息可以在税前扣除

参考答案：ABCD

4.下列关于房产税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.房产折旧可以在税前扣除

B.房产租赁收入可以在税前扣除

C.房产维修费用可以在税前扣除

D.房产转让收益可以在税前扣除

参考答案：AC

5.下列关于土地增值税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.土地成本可以在税前扣除

B.开发成本可以在税前扣除

C.建设成本可以在税前扣除

D.财务费用可以在税前扣除

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

参考答案：√

2.企业所得税的征收方式是源泉扣缴。（）

参考答案：×

3.个人所得税的征收范围包括所有个人的所得。（）

参考答案：√

4.房产税的征收范围包括所有房产。（）

参考答案：√

5.土地增值税的征收范围包括所有土地。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能；一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能；一般纳税人的税负较高，小规模纳税人的税负较低；一般纳税人的税务管理要求较高，小规模纳税人的税务管理要求较低。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等。企业所得税的税率分为两档，分别为25%和20%，具体适用税率根据企业的年度应纳税所得额来确定。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，具体适用税率根据个人所得额的不同而有所区别。

4.题目：简述房产税的计税依据和征收方式。

答案：房产税的计税依据是房产的计税价值，即房产的原值减去损耗后的价值。房产税的征收方式包括按年计征和按次计征，其中按年计征适用于房屋出租等情形，按次计征适用于房屋买卖等情形。

5.题目：简述土地增值税的计税依据和征收范围。

答案：土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去土地成本、开发成本、配套设施成本、销售费用、管理费用、财务费用等扣除项目后的余额。土地增值税的征收范围包括所有土地的转让行为，无论转让方是否为土地使用者。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：增值税发票管理在税收征管中具有重要性，主要体现在以下几个方面：

1.发票是增值税链条中的关键环节，是税收征管的依据。增值税是以增值额为计税依据的税种，发票记录了商品或服务的交易过程和金额，是计算增值税应纳税额的基础。

2.发票管理有助于防止偷税漏税。通过严格发票管理，可以确保增值税链条的完整性和连续性，防止企业通过虚开发票、虚列成本等手段逃避税款。

3.发票管理有助于提高税收征管效率。电子发票的推广使用，可以实现发票的自动化处理，减少人工操作，提高税收征管效率。

4.发票管理有助于加强税收监管。通过对发票的实时监控，可以及时发现和查处发票违法行为，增强税收监管的威慑力。

5.发票管理有助于促进经济健康发展。通过规范发票管理，可以降低企业运营成本，提高市场秩序，促进经济健康发展。

在税收征管中的作用具体表现为：

1.发票是增值税链条的纽带，连接了生产、流通、消费等各个环节，是确保增值税链条完整性的关键。

2.发票是税务机关核实企业收入和成本的重要依据，有助于税务机关对企业纳税情况进行全面、准确的评估。

3.发票管理有助于税务机关对税收违法行为进行查处，维护税收秩序，保障国家财政收入。

4.发票管理有助于税务机关对税收政策进行宣传和解读，提高纳税人的税收意识。

5.发票管理有助于税务机关与其他政府部门之间的信息共享和协作，提高税收征管水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析思路：增值税一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，因为他们可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。

2.C

解析思路：增值税应税行为是指销售商品、提供劳务、转让无形资产和不动产等行为，购买原材料属于采购环节，不属于销售行为。

3.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等。

4.A

解析思路：个人所得税的计税依据是个人的收入总额，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

5.C

解析思路：房产税的征收范围包括所有房产，无论其用途如何，只要拥有房产，就需要缴纳房产税。

6.C

解析思路：土地增值税的征收范围包括所有土地的转让行为，无论转让方是否为土地使用者。

7.C

解析思路：车辆购置税的征收范围包括所有车辆，无论其购买价格和用途。

8.C

解析思路：印花税的征收范围包括所有合同，只要合同发生印花税的征收，就需要缴纳印花税。

9.C

解析思路：契税的征收范围包括所有房屋，无论其购买价格和用途。

10.C

解析思路：资源税的征收范围包括所有资源，无论其开采量多少。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣所有合法的进项税额，包括购买原材料、设备、办公用品和服务等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理工资、薪金支出、职工福利费、广告费和业务宣传费、捐赠支出等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括医疗费用、子女教育费用、继续教育费用、住房贷款利息等。

4.AC

解析思路：房产税的税前扣除项目包括房产折旧和房产维修费用，租赁收入和转让收益属于应纳税收入。

5.ABC

解析思路：土地增值税的税前扣除项目包括土地成本、开发成本和配套设施成本，财务费用不在扣除范围内。

三、判断题

1.√

解