2024年税务师应试准备试题及答案

2024年税务师应试准备试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内，有（）的企业和其他组织。

A.生产经营所得

B.其他所得

C.生产经营所得和其他所得

D.仅生产经营所得

2.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前（）向税务机关提出书面申请。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

3.税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提是（）。

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定缴纳罚款

C.纳税人未按规定提供担保

D.纳税人未按规定缴纳滞纳金

4.税务代理是指（）。

A.纳税人自行办理税务事宜

B.纳税人委托代理人办理税务事宜

C.税务机关代表纳税人办理税务事宜

D.税务机关委托纳税人办理税务事宜

5.税务代理人的业务范围包括（）。

A.代办税务登记

B.代办纳税申报

C.代办税务行政复议

D.以上都是

6.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定办理税务登记，下列（）不属于税务登记的范围。

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事财产租赁的纳税人

C.从事财产转让的纳税人

D.从事财产捐赠的纳税人

7.税务登记的变更是指（）。

A.纳税人因住所、生产、经营场所变动而依法申请办理变更税务登记

B.纳税人因生产经营方式变动而依法申请办理变更税务登记

C.纳税人因经营规模变动而依法申请办理变更税务登记

D.纳税人因税务登记内容发生变化而依法申请办理变更税务登记

8.税务登记的注销是指（）。

A.纳税人因住所、生产、经营场所变动而依法申请办理注销税务登记

B.纳税人因生产经营方式变动而依法申请办理注销税务登记

C.纳税人因经营规模变动而依法申请办理注销税务登记

D.纳税人因税务登记内容发生变化而依法申请办理注销税务登记

9.税务登记证遗失的，纳税人应当在（）内补办。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

10.税务登记证件的式样由（）规定。

A.税务机关

B.税务总局

C.省级税务机关

D.国家税务总局

11.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

12.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

13.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

14.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

15.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

16.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

17.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

18.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

19.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

20.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务登记包括（）。

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.重新登记

2.税务登记的变更包括（）。

A.纳税人因住所、生产、经营场所变动而依法申请办理变更税务登记

B.纳税人因生产经营方式变动而依法申请办理变更税务登记

C.纳税人因经营规模变动而依法申请办理变更税务登记

D.纳税人因税务登记内容发生变化而依法申请办理变更税务登记

3.税务登记的注销包括（）。

A.纳税人因住所、生产、经营场所变动而依法申请办理注销税务登记

B.纳税人因生产经营方式变动而依法申请办理注销税务登记

C.纳税人因经营规模变动而依法申请办理注销税务登记

D.纳税人因税务登记内容发生变化而依法申请办理注销税务登记

4.税务登记证件的式样由（）规定。

A.税务机关

B.税务总局

C.省级税务机关

D.国家税务总局

5.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务登记是纳税人依法成立的必要条件。（）

2.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

3.税务登记的变更是指纳税人因住所、生产、经营场所变动而依法申请办理变更税务登记。（）

4.税务登记的注销是指纳税人因住所、生产、经营场所变动而依法申请办理注销税务登记。（）

5.税务登记证件的式样由国家税务总局规定。（）

6.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。（）

7.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。（）

8.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起15日内审核并发给税务登记证件。（）

9.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。（）

10.税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务登记的种类及其适用范围。

答案：

税务登记种类包括：

（1）设立登记：适用于新成立的纳税人，包括企业、个体工商户、个人独资企业等。

（2）变更登记：适用于纳税人因住所、生产、经营场所变动，或者生产经营方式、经营规模、法定代表人等发生变化的情况。

（3）注销登记：适用于纳税人因解散、破产、迁移等原因不再从事生产经营活动的情况。

（4）税务登记证遗失登记：适用于纳税人税务登记证件遗失后，需重新申请领取的情况。

2.题目：说明税务代理人的权利和义务。

答案：

税务代理人的权利包括：

（1）依法独立行使代理权，不受他人干涉；

（2）要求纳税人提供必要的资料和情况；

（3）对税务机关的违法行为提出异议和申诉；

（4）依法维护纳税人的合法权益。

税务代理人的义务包括：

（1）遵守国家法律、法规和规章，维护国家利益；

（2）忠实履行代理职责，保守纳税人的商业秘密；

（3）不得利用代理职务谋取非法利益；

（4）及时向纳税人报告代理工作情况。

3.题目：解释税务登记证的效力及其管理。

答案：

税务登记证是纳税人依法进行税务登记的凭证，具有以下效力：

（1）证明纳税人已经完成税务登记手续；

（2）证明纳税人的主体资格；

（3）证明纳税人的生产经营状况；

（4）作为税务机关进行税收管理的依据。

税务登记证的管理包括：

（1）纳税人应当妥善保管税务登记证，不得遗失、损毁；

（2）纳税人应当及时更换税务登记证，如发生变更、注销等情况；

（3）税务机关应当加强对税务登记证的管理，确保税务登记证的准确性和完整性。

五、论述题

题目：论述税务登记在税收征管中的重要作用。

答案：

税务登记在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.明确纳税人身份：税务登记是税务机关确认纳税人身份的重要环节。通过税务登记，税务机关可以准确掌握纳税人的基本信息，包括纳税人名称、住所、法定代表人等，为后续的税收征管工作奠定基础。

2.规范税收秩序：税务登记有助于规范税收秩序，防止纳税人逃税、骗税等违法行为。通过对纳税人的身份和生产经营状况进行登记，税务机关可以加强对纳税人的监督管理，确保税收法律法规的贯彻执行。

3.保障税收收入：税务登记有助于保障国家税收收入的稳定增长。通过税务登记，税务机关可以及时掌握纳税人的生产经营情况，对税收收入进行预测和评估，从而有针对性地开展税收征管工作，提高税收征管效率。

4.促进税收公平：税务登记有助于实现税收公平。通过对纳税人进行登记，税务机关可以了解不同纳税人的生产经营状况，对税收优惠政策进行合理分配，确保税收负担公平合理。

5.提高税收征管效率：税务登记有助于提高税收征管效率。通过建立完善的税务登记制度，税务机关可以实现对纳税人的动态管理，及时发现和纠正税收违法行为，提高税收征管工作的针对性和实效性。

6.优化税收服务：税务登记有助于优化税收服务。通过税务登记，税务机关可以了解纳税人的需求，提供更加精准的税收政策咨询和辅导，提高纳税人的满意度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内有生产经营所得和其他所得的企业和其他组织，因此选C。

2.D

解析思路：纳税人需要延期缴纳税款时，应在缴纳税款期限届满前30日内向税务机关提出书面申请。

3.C

解析思路：税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提是纳税人未按规定提供担保。

4.B

解析思路：税务代理是指纳税人委托代理人办理税务事宜。

5.D

解析思路：税务代理人的业务范围包括代办税务登记、纳税申报、税务行政复议等，因此选D。

6.D

解析思路：税务登记的范围包括从事生产、经营的纳税人、从事财产租赁的纳税人、从事财产转让的纳税人，不包括从事财产捐赠的纳税人。

7.D

解析思路：税务登记的变更是指纳税人因税务登记内容发生变化而依法申请办理变更税务登记。

8.A

解析思路：税务登记的注销是指纳税人因住所、生产、经营场所变动而依法申请办理注销税务登记。

9.C

解析思路：纳税人税务登记证遗失的，应当在7日内补办。

10.D

解析思路：税务登记证件的式样由国家税务总局规定。

11.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

12.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

13.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

14.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

15.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

16.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

17.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

18.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

19.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

20.D

解析思路：税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务登记管理，应当自收到申报之日起10日内审核并发给税务登记证件。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记、重新登记等。

2.ABCD

解析思路：税务登记的变更包括纳税人因住所、生产、经营场所变动，生产经营方式、经营规模、法定代表人等发生变化的情况。

3.ABCD

解析思路：税务登记的注销包括纳税人因住所、生产、经营场所变动，生产经营方式、经营规模、法定代表人等发生变化的情况。

4.ABCD

解析思路：税务登记证件的式样由税务机关、税务总局、省级税务机关、国家税务总局规定。

5.ABCD

解析思路：税务机关对从