2024税务师考试关键词分析试题及答案

2024税务师考试关键词分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税纳税人在销售货物时，必须向购买方开具增值税专用发票。

D.增值税纳税人在提供应税服务时，可以选择开具普通发票。

2.企业在计算企业所得税时，下列费用中，不得在税前扣除的是：

A.企业支付的职工工资及福利费。

B.企业发生的广告费和业务宣传费。

C.企业发生的公益性捐赠支出。

D.企业购买固定资产的支出。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入减去相关扣除。

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

C.土地增值税的计税依据是土地增值额。

D.土地增值税的征收范围包括土地、房屋等不动产。

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织。

B.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次。

C.企业所得税的计税依据是企业所得额。

D.企业所得税的征收范围包括企业从事生产经营活动取得的各项收入。

6.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

C.印花税的计税依据是应税凭证的金额。

D.印花税的征收范围包括合同、凭证、证券等。

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是以房产为征税对象，按照房产余值或者房产租金收入计算征收的一种税。

B.房产税的税率分为比例税率和定额税率。

C.房产税的计税依据是房产余值或者房产租金收入。

D.房产税的征收范围包括居住用房屋和非居住用房屋。

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的车辆数额征收的一种税。

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。

D.车辆购置税的征收范围包括乘用车、商用车、摩托车等。

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是指对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，就其资源销售数量或者自用数量征收的一种税。

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

C.资源税的计税依据是资源销售数量或者自用数量。

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、盐等。

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种税。

B.契税的税率分为比例税率和定额税率。

C.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的金额。

D.契税的征收范围包括土地、房屋等不动产。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的主要内容。

B.增值税普通发票是增值税普通发票管理的主要内容。

C.增值税发票的使用和管理应遵循相关法律法规。

D.增值税发票的开具和使用应当真实、准确、完整。

2.下列关于企业所得税申报的说法，正确的有：

A.企业应当依法纳税，按时申报企业所得税。

B.企业应当按照税法规定计算企业所得税应纳税所得额。

C.企业应当如实填报企业所得税纳税申报表。

D.企业应当在规定的期限内缴纳企业所得税。

3.下列关于个人所得税申报的说法，正确的有：

A.个人应当依法纳税，按时申报个人所得税。

B.个人应当按照税法规定计算个人所得税应纳税所得额。

C.个人应当如实填报个人所得税纳税申报表。

D.个人应当在规定的期限内缴纳个人所得税。

4.下列关于土地增值税申报的说法，正确的有：

A.土地增值税的申报应当依法进行，按时申报。

B.土地增值税的申报应当如实反映土地转让的情况。

C.土地增值税的申报应当遵守相关法律法规。

D.土地增值税的申报应当在规定的期限内完成。

5.下列关于房产税申报的说法，正确的有：

A.房产税的申报应当依法进行，按时申报。

B.房产税的申报应当如实反映房产的情况。

C.房产税的申报应当遵守相关法律法规。

D.房产税的申报应当在规定的期限内完成。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人在销售货物时，可以选择开具增值税普通发票。（）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

3.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

4.企业所得税的征收范围包括企业从事生产经营活动取得的各项收入。（）

5.印花税的征收范围包括合同、凭证、证券等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的使用范围和注意事项。

答案：

增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，其使用范围包括：

（1）增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，应当开具增值税专用发票。

（2）购买方为增值税一般纳税人，且取得增值税专用发票可以抵扣进项税额的情况下，销售方应当开具增值税专用发票。

使用增值税专用发票时，应注意以下事项：

（1）开具增值税专用发票应当真实、准确、完整。

（2）开具增值税专用发票应当符合税法规定，不得虚开、伪造、非法代开。

（3）增值税专用发票的开具和使用应当遵守相关法律法规，不得违反规定。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

答案：

企业所得税纳税申报的基本流程包括以下步骤：

（1）企业根据税法规定计算企业所得税应纳税所得额。

（2）企业按照税法规定填写企业所得税纳税申报表。

（3）企业将纳税申报表及相关资料报送税务机关。

（4）税务机关对企业纳税申报进行审核。

（5）企业根据税务机关的审核意见，对纳税申报进行修改或补充。

（6）企业按规定期限缴纳企业所得税。

3.简述个人所得税纳税申报的方式和注意事项。

答案：

个人所得税纳税申报的方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，填写个人所得税纳税申报表，并按规定期限报送税务机关。

（2）代扣代缴：雇主或其他支付所得的单位和个人代扣代缴个人所得税，并按规定期限报送税务机关。

个人所得税纳税申报时，应注意以下事项：

（1）如实填写个人所得税纳税申报表，确保信息的真实、准确、完整。

（2）按规定期限报送个人所得税纳税申报表及相关资料。

（3）遵守相关法律法规，不得虚报、隐瞒所得。

（4）如遇特殊情况，应及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求进行处理。

4.简述土地增值税纳税申报的流程和注意事项。

答案：

土地增值税纳税申报的流程包括以下步骤：

（1）土地增值税纳税人发生土地转让行为后，应当在转让行为发生之日起30日内向税务机关办理纳税申报。

（2）纳税人按照税法规定计算土地增值税应纳税额。

（3）纳税人填写土地增值税纳税申报表，并附相关资料报送税务机关。

（4）税务机关对纳税申报进行审核。

（5）纳税人根据税务机关的审核意见，对纳税申报进行修改或补充。

（6）纳税人按规定期限缴纳土地增值税。

土地增值税纳税申报时，应注意以下事项：

（1）如实填写土地增值税纳税申报表，确保信息的真实、准确、完整。

（2）按规定期限报送土地增值税纳税申报表及相关资料。

（3）遵守相关法律法规，不得虚报、隐瞒土地增值额。

（4）如遇特殊情况，应及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求进行处理。

五、论述题

题目：论述企业税收筹划的基本原则及其在实际操作中的应用。

答案：

企业税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理利用税法规定，降低企业税负，提高企业经济效益的行为。以下是企业税收筹划的基本原则及其在实际操作中的应用：

基本原则：

1.合法性原则：税收筹划必须遵循国家税法的规定，不得违反税法，更不能采取非法手段避税。

2.经济性原则：税收筹划应以提高企业经济效益为目标，通过降低税负，增加企业收益。

3.预测性原则：税收筹划应在事前进行预测和分析，确保筹划方案的可行性和有效性。

4.可操作性原则：税收筹划方案应具有可操作性，能够实际应用于企业经营管理中。

5.灵活性原则：税收筹划应具备一定的灵活性，能够根据市场环境、政策变化和企业自身情况适时调整。

实际应用：

1.利用税收优惠政策：企业可以充分利用国家针对特定行业、地区或项目的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠等。

2.合理安排收入和费用：企业可以通过合理的时间安排、业务分拆等方式，使收入和费用在不同纳税期间实现合理配比，降低税负。

3.利用税收协定：对于跨国企业，可以充分利用税收协定降低税收负担，如避免双重征税、税收饶让等。

4.优化资产结构：企业可以通过优化资产结构，如折旧政策、投资政策等，降低固定资产的税负。

5.增值税进项税额管理：企业应加强增值税进项税额的管理，确保进项税额的合法合规，从而降低增值税税负。

6.个人所得税筹划：对于企业员工，可以合理设计薪酬结构，如工资、奖金、津贴等，以降低个人所得税税负。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人的定义包括在中国境内销售货物或提供应税服务的单位和个人，因此选D。

2.D

解析思路：企业所得税税前扣除的费用包括合理的工资及福利费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出，但不包括购买固定资产的支出。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在一年内居住满183天的个人，因此选A。

4.A

解析思路：土地增值税是指对转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物征收的一种税，因此选A。

5.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织，因此选A。

6.B

解析思路：印花税的税率分为比例税率和定额税率，因此选B。

7.A

解析思路：房产税以房产为征税对象，按房产余值或房产租金收入计算征收，因此选A。

8.A

解析思路：车辆购置税是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的车辆数额征收的一种税，因此选A。

9.A

解析思路：资源税是指对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，就其资源销售数量或自用数量征收的一种税，因此选A。

10.A

解析思路：契税是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种税，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括专用发票和普通发票的管理，以及开具、使用和管理应遵守的法律法规。

2.ABCD

解析思路：企业所得税申报流程包括计算应纳税所得额、填写纳税申报表、报送税务机关、审核及缴纳企业所得税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税申报方式包括自行申报和代扣代缴，申报时应如实填写纳税申报表，按规定期限报送。

4.ABCD

解析思路：土地增值税申报流程包括办理纳税申报、计算应纳税额、填写纳税申报表、报送税务机关及审核。

5.ABCD

解析思路：房产税申报流程包括依法申报、如实反映房产情况、遵守相关法律法规及按规定期限完成申报。

三、判断题（