助力进步2024年税务师考试试题及答案

助力进步2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业取得政府补贴，下列说法正确的是：

A.应计入收入

B.应计入成本

C.应计入费用

D.不计入收入、成本、费用

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入

C.应纳税所得额=收入总额-各项扣除

D.应纳税所得额=收入总额

4.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：

A.支付给职工的工资、薪金

B.支付给投资者的股息

C.支付给银行的利息

D.支付给供应商的购货款

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用5%至35%的超额累进税率

D.以上都不正确

6.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务后，开具给购买方的专用发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受应税劳务后，开具给销售方的专用发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务后，开具给税务机关的专用发票

D.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受应税劳务后，开具给税务机关的专用发票

7.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税按月或者按季预缴，年终不汇算清缴

C.企业所得税按年预缴，年终不汇算清缴

D.企业所得税按年预缴，年终汇算清缴

8.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.对小微企业实行增值税免税政策

B.对高新技术企业实行增值税减半征收政策

C.对出口货物实行增值税退税政策

D.以上都是

9.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税由税务机关和地方税务机关共同征收

C.个人所得税由地方税务机关征收

D.个人所得税由税务机关和财政部门共同征收

10.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票由企业自行印制

C.增值税专用发票由税务机关和企业共同印制

D.增值税专用发票由企业自行印制，税务机关备案

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.支付给职工的工资、薪金

B.支付给投资者的股息

C.支付给银行的利息

D.支付给供应商的购货款

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对小微企业实行增值税免税政策

B.对高新技术企业实行增值税减半征收政策

C.对出口货物实行增值税退税政策

D.对企业研发费用实行加计扣除政策

5.下列哪些属于增值税专用发票的管理要求？

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票由企业自行印制

C.增值税专用发票由税务机关和企业共同印制

D.增值税专用发票由企业自行印制，税务机关备案

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业取得政府补贴，应计入收入。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，可以在企业所得税前扣除。（）

3.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。（）

4.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务后，开具给购买方的专用发票。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税义务人及其纳税义务发生时间。

答案：

1.纳税义务人：增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.纳税义务发生时间：

a.销售货物：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

b.提供应税服务：提供应税服务的，纳税义务发生时间为服务完成并收讫服务款项或者取得索取服务款项凭据的当天。

c.进口货物：进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。

d.特殊情况：如果采取分期收款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

五、论述题

题目：论述企业所得税与企业个人所得税的税收政策差异及其影响。

答案：

企业所得税与企业个人所得税作为我国税收体系中的两个重要税种，各自具有不同的税收政策和征收管理特点。以下是两者之间的主要差异及其影响：

1.纳税主体差异：

a.企业所得税的纳税主体是具有法人资格的企业，包括内资企业和外资企业。

b.个人所得税的纳税主体是具有中国国籍的个人，包括居民个人和非居民个人。

2.税率差异：

a.企业所得税实行比例税率，税率为25%，对高新技术企业可享受15%的优惠税率。

b.个人所得税实行超额累进税率，根据不同所得额适用不同的税率，最高可达45%。

3.纳税义务发生时间差异：

a.企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得所得的当期。

b.个人所得税的纳税义务发生时间为个人取得所得的当期。

4.税收优惠政策差异：

a.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等。

b.个人所得税的优惠政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除。

5.影响分析：

a.税收政策差异对企业的影响：企业所得税优惠政策的实施，有助于降低企业税负，促进企业发展和创新。但过度的税收优惠政策可能导致税收流失和区域发展不平衡。

b.税收政策差异对个人的影响：个人所得税的专项附加扣除有利于减轻个人税负，提高个人消费能力。但税率过高可能导致高收入者流失，影响国家财政收入。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物通常享受退税政策，不属于征税范围。

2.A

解析思路：企业取得政府补贴通常应计入收入，因为它代表了企业获得的经济利益。

3.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

4.B

解析思路：支付给投资者的股息不属于企业的经营成本，因此不能在企业所得税前扣除。

5.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，比例为3%至45%。

6.A

解析思路：增值税专用发票是销售方开具给购买方的，用于抵扣进项税额的专用发票。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，确保税收的及时性和准确性。

8.D

解析思路：增值税的优惠政策包括对小微企业的免税政策、对高新技术企业的减半征收政策以及对出口货物的退税政策。

9.A

解析思路：个人所得税由税务机关征收，确保税收政策的执行和税收收入的征管。

10.A

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，以保证发票的真实性和统一性。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ACD

解析思路：支付给职工的工资、薪金、支付给银行的利息和支付给供应商的购货款都是企业的正常经营成本，可以在企业所得税前扣除。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、税法规定的其他所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对小微企业的优惠、对高新技术企业的优惠、对出口货物的优惠和对研发费用的加计扣除。

5.ACD

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，企业可以自行印制普通发票，但专用发票必须由税务机关印制。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业取得政府补贴，如果是与经营活动无关的政府补助，可能不计入收入。

2.√

解析