2024年税务师知识补充试题及答案

2024年税务师知识补充试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业销售货物，取得收入后，应按照以下哪种方法计算增值税？

A.货物销售价格减去成本

B.货物销售价格减去进项税额

C.货物销售价格

D.货物销售价格加上进项税额

3.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障基金

D.增值税专用发票

4.企业进口货物，应缴纳哪种税费？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企业购进固定资产，取得的增值税专用发票，可以抵扣哪种税费？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

7.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售收入

C.货物销售价格

D.货物销售成本

8.下列哪项不属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物企业

B.提供加工修理修配劳务企业

C.进口货物企业

D.购买货物企业

10.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.货物所在地

C.收入所在地

D.发票所在地

11.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.税收征收管理法

B.税收征管法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法解释

12.下列哪项不属于增值税的征收方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代征

C.税务机关委托代征

D.税务机关直接征收

13.下列哪项不属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代征申报

C.税务机关委托代征申报

D.税务机关直接申报

14.下列哪项不属于增值税的纳税调整？

A.销售收入调整

B.销售成本调整

C.销售税金调整

D.税收优惠调整

15.下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

16.下列哪项不属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代征申报

C.税务机关委托代征申报

D.税务机关直接申报

17.下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？

A.销售收入

B.销售成本

C.税金

D.纳税人名称

18.下列哪项不属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表附列资料明细表

D.增值税纳税申报表汇总表

19.下列哪项不属于增值税的纳税申报审核？

A.纳税人自行审核

B.税务机关审核

C.税务机关委托审核

D.税务机关直接审核

20.下列哪项不属于增值税的纳税申报处理？

A.纳税人自行处理

B.税务机关处理

C.税务机关委托处理

D.税务机关直接处理

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.增值税的税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.增值税的免税项目有哪些？

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障基金

D.增值税专用发票

4.增值税的计税依据有哪些？

A.销售额

B.销售收入

C.货物销售价格

D.货物销售成本

5.增值税的纳税期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务人是指在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

3.增值税的免税项目包括教育服务、医疗服务、社会保障基金等。（）

4.增值税的纳税期限为每月、每季、每年或随时。（）

5.增值税的纳税申报方式有纳税人自行申报、税务机关代征申报、税务机关委托代征申报、税务机关直接申报。（）

6.增值税的纳税申报内容包括销售收入、销售成本、税金、纳税人名称等。（）

7.增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表附列资料明细表、增值税纳税申报表汇总表。（）

8.增值税的纳税申报审核包括纳税人自行审核、税务机关审核、税务机关委托审核、税务机关直接审核。（）

9.增值税的纳税申报处理包括纳税人自行处理、税务机关处理、税务机关委托处理、税务机关直接处理。（）

10.增值税的纳税申报期限为每月、每季、每年或随时。（）

参考答案：

一、单项选择题：

1.D2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.D10.D11.D12.D13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D

二、多项选择题：

1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD

三、判断题：

1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间通常包括以下几种情况：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取预收货款方式销售货物，为发出货物的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；从事应税行为，为发生应税行为的当天。

2.题目：简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：发票应当按照规定的格式和内容填写，并加盖发票专用章；销售方开具增值税专用发票时，应当按照规定的税率计算税额，并在发票上注明；购买方取得增值税专用发票后，应当及时进行认证，并在规定的期限内抵扣进项税额；增值税专用发票应当妥善保管，不得擅自销毁。

3.题目：简述增值税的纳税申报程序。

答案：增值税的纳税申报程序一般包括以下步骤：纳税人应当在规定的纳税申报期内，按照规定的格式和内容填写纳税申报表；纳税人应当将纳税申报表及有关资料报送税务机关；税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核；税务机关对审核通过的纳税申报表及有关资料进行确认，并开具纳税凭证；纳税人应当按照税务机关的要求，进行税款缴纳。

4.题目：简述增值税的税收优惠政策。

答案：增值税的税收优惠政策主要包括：对出口货物实行零税率；对农业生产者销售自产农产品免征增值税；对部分小微企业实行增值税小规模纳税人政策；对部分行业和项目实行增值税即征即退政策；对部分特殊企业实行增值税减免政策等。这些优惠政策旨在减轻企业负担，促进经济发展。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.增值税在税收体系中的地位：

增值税在我国税收体系中占据着重要地位，是我国财政收入的主要来源之一。与个人所得税、企业所得税等直接税相比，增值税属于间接税，其纳税人广泛，税源稳定，能够有效筹集财政收入。

2.增值税的作用：

（1）筹集财政收入：增值税的纳税人众多，税源广泛，能够为我国财政收入提供稳定的来源，支持国家财政支出，保障国家经济和社会发展。

（2）调节经济：增值税通过对不同商品和服务的不同税率，能够引导消费，促进产业结构调整，实现资源的合理配置。

（3）促进公平竞争：增值税实行普遍征收，避免了重复征税，有利于消除地区间、行业间的税收差异，为企业创造公平竞争的市场环境。

（4）促进税收法治：增值税的征收和管理遵循严格的法律法规，有利于提高税收法治水平，增强纳税人的法治意识。

（5）促进国际贸易：增值税的零税率政策，有利于我国出口商品在国际市场上的竞争力，促进对外贸易发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，但不包括销售不动产，因此选项D正确。

2.C解析思路：增值税的计税依据是销售额，即货物销售价格，不包括进项税额，因此选项C正确。

3.D解析思路：增值税的免税项目包括教育服务、医疗服务、社会保障基金等，增值税专用发票不属于免税项目，因此选项D正确。

4.A解析思路：企业进口货物，应缴纳的税费包括增值税，因此选项A正确。

5.D解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，不包括17%，因此选项D正确。

6.A解析思路：企业购进固定资产，取得的增值税专用发票，可以抵扣增值税，因此选项A正确。

7.D解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销售成本，因此选项D正确。

8.D解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每年，不包括随时，因此选项D正确。

9.D解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物企业、提供加工修理修配劳务企业、进口货物企业，但不包括购买货物企业，因此选项D正确。

10.D解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、货物所在地、收入所在地，但不包括发票所在地，因此选项D正确。

11.D解析思路：增值税的征收管理依据包括税收征收管理法、税收征管法实施细则、税收征收管理法实施条例，但不包括税收征收管理法解释，因此选项D正确。

12.D解析思路：增值税的征收方式包括纳税人自行申报、税务机关代征、税务机关委托代征、税务机关直接征收，因此选项D正确。

13.D解析思路：增值税的纳税申报包括纳税人自行申报、税务机关代征申报、税务机关委托代征申报、税务机关直接申报，因此选项D正确。

14.D解析思路：增值税的纳税调整包括销售收入调整、销售成本调整、销售税金调整、税收优惠调整，因此选项D正确。

15.D解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季、每年，不包括随时，因此选项D正确。

16.D解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代征申报、税务机关委托代征申报、税务机关直接申报，因此选项D正确。

17.D解析思路：增值税的纳税申报内容包括销售收入、销售成本、税金、纳税人名称等，因此选项D正确。

18.D解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表附列资料明细表、增值税纳税申报表汇总表，因此选项D正确。

19.D解析思路：增值税的纳税申报审核包括纳税人自行审核、税务机关审核、税务机关委托审核、税务机关直接审核，因此选项D正确。

20.D解析思路：增值税的纳税申报处理包括纳税人自行处理、税务机关处理、税务机关委托处理、税务机关直接处理，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售不动产，因此选项ABCD都正确。

2.ABCD解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%，因此选项ABCD都正确。

3.ABC解析思路：增值税的免税项目包括教育服务、医疗服务、社会保障基金，因此选项ABC都正确。

4.ABCD解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售收入、货物销售价格、货物销售成本，因此选项ABCD都正确。

5.ABCD解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每年、随时，因此选项ABCD都正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√解析思路：增值税的纳税义务人是指在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位和个人，因此选项正确。

2.×解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额，因此选项错误。

3.√解析思路：增值税的免税项目包括教育服务、医疗服务、社会保障基金，因此选项正确。

4.√解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每年，不包括随时，因此选项正确。

5.√解析思路：增值税的纳税申报方式有纳税人自行申报、税务机关代征申报、税务机关委托代征申报、税务机关直接申报，因此选项正确。

6.√解析思路：增值税的纳税申报内容包括销售收入