2024年税务师考试重要指南试题及答案

2024年税务师考试重要指南试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于税务师职业道德的基本原则？

A.公正诚信

B.客户至上

C.保密原则

D.持续发展

2.税务师对客户信息保密的期限是？

A.项目结束之日

B.服务合同到期之日

C.服务结束之后

D.长期有效

3.关于企业所得税的纳税义务人，以下表述正确的是？

A.只限于企业

B.只限于个体工商户

C.包括企业、个体工商户和其他组织

D.仅限于单位

4.企业所得税的计税依据是？

A.营业收入

B.所得额

C.资产总额

D.负债总额

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的？

A.纳税人

B.承运人

C.受托加工人

D.代理人

7.税务师在为客户提供税务筹划服务时，应遵循的原则是？

A.最小化税负

B.最大程度地减轻税收风险

C.税法规定

D.最优税务方案

8.以下哪项不属于税务师事务所的设立条件？

A.有符合国家规定的注册资本

B.有固定的工作场所

C.有符合国家规定的从业人员

D.有独立承担民事责任的能力

9.税务师行业实行？

A.职业资格制度

B.资格认定制度

C.职业等级制度

D.职业道德制度

10.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.税务代理

B.税务咨询

C.税务审计

D.税收筹划

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师职业道德的基本原则包括？

A.公正诚信

B.客户至上

C.保密原则

D.持续发展

2.企业所得税的计税依据包括？

A.营业收入

B.所得额

C.资产总额

D.负债总额

3.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.税务师事务所的设立条件包括？

A.有符合国家规定的注册资本

B.有固定的工作场所

C.有符合国家规定的从业人员

D.有独立承担民事责任的能力

5.税务师行业实行的制度包括？

A.职业资格制度

B.资格认定制度

C.职业等级制度

D.职业道德制度

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师职业道德的基本原则中，公正诚信是核心要求。（）

2.企业所得税的计税依据只包括营业收入和所得额。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。（）

4.税务师事务所的设立条件中，注册资本最低限额为100万元。（）

5.税务师行业实行的制度中，职业资格制度是基础。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述税务师在企业所得税汇算清缴中的主要工作内容。

答案：

1.对企业财务报表进行审核，确保其真实、完整、合规。

2.指导企业进行所得税申报，包括填写申报表、计算应纳税所得额等。

3.分析企业税负，提出合理的税务筹划建议。

4.检查企业是否符合税收优惠政策条件，并协助企业申请相关税收优惠。

5.审查企业会计处理是否符合税法规定，对不符合规定的进行调整。

6.协助企业进行税务风险评估，提出防范措施。

7.指导企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平。

8.为企业解答税务问题，提供税务咨询服务。

9.指导企业进行税务自查，及时发现和纠正税务风险。

10.对企业税务问题进行跟踪管理，确保税务合规。

五、论述题

题目：论述税务师在促进企业合规经营中的重要作用。

答案：

税务师在促进企业合规经营中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业指导：税务师凭借其专业知识和技能，为企业提供税务合规的专业指导。他们能够帮助企业了解和掌握最新的税法法规，确保企业的经营行为符合税法要求。

2.风险防范：税务师通过风险评估和内部控制，帮助企业识别潜在的税务风险，并提出相应的防范措施。这有助于企业避免因税务违规而导致的罚款、滞纳金甚至刑事责任。

3.税务筹划：税务师能够根据企业的经营状况和税法规定，为企业制定合理的税务筹划方案，降低税负，提高企业的经济效益。

4.资源整合：税务师熟悉各种税收优惠政策，能够帮助企业充分利用这些资源，实现税收成本的最优化。

5.内部控制：税务师帮助企业建立健全内部控制制度，加强财务管理，提高企业运营效率。

6.信息传递：税务师作为企业与税务机关之间的桥梁，能够及时传递税收政策变化，帮助企业调整经营策略。

7.提高企业形象：税务合规是企业良好形象的重要组成部分。税务师通过帮助企业实现税务合规，提升企业的社会信誉和市场竞争力。

8.促进可持续发展：税务师在促进企业合规经营的同时，也关注企业的社会责任和可持续发展。他们通过提供专业建议，帮助企业实现经济效益与社会效益的统一。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师职业道德的基本原则中，公正诚信是核心要求，客户至上强调的是以客户需求为导向，保密原则是保护客户隐私，持续发展则强调的是税务师个人和行业的持续进步。

2.C

解析思路：税务师对客户信息保密的期限是长期有效，这意味着即使服务结束或合同到期，保密义务仍然存在。

3.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，不仅限于企业。

4.B

解析思路：企业所得税的计税依据是所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

5.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物通常享受免税或退税政策。

6.A

解析思路：消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的纳税人。

7.B

解析思路：税务师在为客户提供税务筹划服务时，应遵循最大程度地减轻税收风险的原则，确保筹划的合理性和合法性。

8.D

解析思路：税务师事务所的设立条件中，有独立承担民事责任的能力是必须满足的条件，而注册资本、工作场所和从业人员数量是具体要求。

9.A

解析思路：税务师行业实行职业资格制度，即从事税务师职业的人员必须通过考试获得相应的资格证书。

10.C

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务代理、税务咨询和税收筹划，税务审计通常不属于税务师事务所的业务范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师职业道德的基本原则包括公正诚信、客户至上、保密原则和持续发展。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入和所得额，资产总额和负债总额不是直接用于计算所得税的依据。

3.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，销售不动产属于营业税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立条件包括有符合国家规定的注册资本、有固定的工作场所、有符合国家规定的从业人员和有独立承担民事责任的能力。

5.ABCD

解析思路：税务师行业实行的制度包括职业资格制度、资格认定制度、职业等级制度和职业道德制度。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师职业道德的基本原则中，公正诚信是核心要求，这是确保税务师工作公正性的基础。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据不仅包括营业收