2024年税务师考试复习资料总览试题及答案

2024年税务师考试复习资料总览试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购买原材料

2.纳税人转让不动产，应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

3.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资产转让收益

4.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税通用发票

5.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买原材料

6.纳税人销售货物，下列说法正确的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在100万元以上的企业

C.年应税销售额在50万元以上的企业

D.年应税销售额在200万元以上的企业

8.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在100万元以下的企业

C.年应税销售额在50万元以下的企业

D.年应税销售额在200万元以下的企业

9.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售小汽车

D.销售住房

10.下列各项中，不属于增值税出口退税政策的是（）。

A.出口货物免征增值税

B.出口货物退还已缴纳的增值税

C.出口货物退还已缴纳的增值税和消费税

D.出口货物退还已缴纳的增值税和关税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

2.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买原材料

3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的条件有（）。

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在100万元以下

C.年应税销售额在50万元以下

D.年应税销售额在200万元以下

4.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税通用发票

5.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售小汽车

D.销售住房

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.增值税小规模纳税人是指年应税销售额在500万元以下的企业。（）

4.增值税专用发票是增值税专用发票管理暂行办法规定的发票类型之一。（）

5.增值税出口退税政策是指对出口货物退还已缴纳的增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、纳税申报、发票使用、税收优惠政策等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需要按照规定的流程进行税务登记、账簿管理、纳税申报等，而小规模纳税人则相对简单。

（2）纳税申报：一般纳税人需要按照规定的期限和内容进行纳税申报，而小规模纳税人可以简化申报程序。

（3）发票使用：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人则不能使用增值税专用发票。

（4）税收优惠政策：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等，而小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：解释企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是指纳税人在一定时期内取得的应税收入减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。具体包括以下内容：

（1）应税收入：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息、租金等。

（2）准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出：包括销售成本、管理费用、财务费用、销售费用、工资、福利费、折旧费、无形资产摊销等。

企业所得税的税率分为两档，分别为25%和15%。居民企业适用25%的税率，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用25%的税率；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率（实际征税时减按10%）。

3.题目：阐述增值税专用发票的使用和管理规定。

答案：增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其使用和管理规定如下：

（1）增值税专用发票的使用范围：增值税专用发票主要用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等业务。

（2）增值税专用发票的开具要求：开具增值税专用发票时，应按照规定的格式和内容填写，确保发票的真实性、合法性。

（3）增值税专用发票的保管要求：纳税人应妥善保管增值税专用发票，不得擅自销毁、涂改、伪造、转让等。

（4）增值税专用发票的申报要求：纳税人应在规定的期限内向税务机关申报增值税专用发票的使用情况，并接受税务机关的检查。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业经营的影响。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对企业经营具有深远的影响。以下是税收政策对企业经营的主要影响：

1.影响企业成本结构：税收政策通过调整税率、税种、税收优惠政策等，直接影响到企业的税负水平。高税率会增加企业的税负，从而提高成本；而低税率或税收优惠政策则能降低税负，降低成本。企业成本结构的改变会影响其产品的竞争力。

2.影响企业投资决策：税收政策通过影响企业的税后利润，进而影响企业的投资决策。税收优惠政策鼓励企业增加投资，扩大生产规模；而高税率则可能抑制企业的投资意愿，导致企业减少投资。

3.影响企业生产经营方向：税收政策通过调整不同行业、不同产品的税率，引导企业调整生产经营方向。例如，对环保产业实行税收优惠政策，可以鼓励企业向环保产业转型；对高能耗产业提高税率，可以促使企业减少高能耗产品的生产。

4.影响企业融资行为：税收政策通过影响企业的税后利润，进而影响企业的融资行为。高税率可能导致企业税后利润减少，从而影响企业的融资能力；而税收优惠政策则可能增加企业的税后利润，提高企业的融资能力。

5.影响企业竞争力：税收政策通过调整税负水平，影响企业的成本和利润，进而影响企业的竞争力。税收优惠政策可以降低企业成本，提高企业竞争力；而高税率则可能削弱企业的竞争力。

6.影响企业创新能力：税收政策通过税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，提高创新能力。这有助于企业提升核心竞争力，推动产业升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括购买原材料。

2.C

解析思路：土地增值税是对转让不动产所征收的税种，不属于增值税。

3.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入减去成本、费用、税金、损失和其他支出，资产转让收益是收入的一部分。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税专用发票管理暂行办法规定的发票类型之一，不包括增值税普通发票。

5.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括购买原材料。

6.B

解析思路：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额，进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。

7.C

解析思路：增值税小规模纳税人的年应税销售额在50万元以下，其他选项的年应税销售额均超过50万元。

8.C

解析思路：增值税小规模纳税人的年应税销售额在50万元以下，其他选项的年应税销售额均超过50万元。

9.C

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品、出口货物等，销售小汽车不属于免税项目。

10.D

解析思路：增值税出口退税政策是指对出口货物退还已缴纳的增值税，不包括退还关税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织，个人不属于企业所得税的纳税义务人。

2.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，涉及四个选项。

3.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人的年应税销售额在50万元以下，选项A、B、C符合条件。

4.BCD

解析思路：增值税专用发票是增值税专用发票管理暂行办法规定的发票类型之一，包括增值税专用发票、增值税电子发票、增值税通用发票。

5.AB

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品、出口货物等，选项A、B符合条件。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物