多维思考2024年税务师考试试题及答案

多维思考2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

C.所有在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

D.所有在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是（）。

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.每月工资、薪金所得适用3%的税率

B.每月工资、薪金所得适用5%的税率

C.每月工资、薪金所得适用10%的税率

D.每月工资、薪金所得适用20%的税率

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据

B.增值税专用发票是销售方开具的专用发票

C.增值税专用发票是纳税人用于证明销售货物或者提供应税服务所取得的收入

D.增值税专用发票是纳税人用于证明购买货物或者接受应税服务所支付的金额

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为基础征收的

B.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税的税额为基础征收的

C.城市维护建设税是以增值税、消费税的税额为基础征收的

D.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税、企业所得税的税额为基础征收的

6.下列关于资源税的说法，错误的是（）。

A.资源税是对资源开采、使用、加工、销售的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源产品的销售收入

C.资源税的税率根据不同资源产品的性质和用途确定

D.资源税是对资源开采、使用、加工、销售的单位和个人征收的一种财产税

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税

B.土地增值税是对土地使用权的出让所得征收的一种税

C.土地增值税是对土地承包经营权的出让所得征收的一种税

D.土地增值税是对土地使用权转让所得征收的一种税

8.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种财产税

C.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种行为税

D.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种特别行为税

9.下列关于房产税的说法，错误的是（）。

A.房产税是对房产所有人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率根据不同地区和用途确定

D.房产税是对房产所有人征收的一种财产税

10.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税是对房屋买卖双方征收的一种税

B.契税是对房屋租赁双方征收的一种税

C.契税是对房屋赠与、继承、交换的双方征收的一种税

D.契税是对房屋买卖、租赁、赠与、继承、交换的双方征收的一种税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.所有在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

C.所有在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人

D.所有在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，以及出口货物的单位和个人

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）。

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.每月工资、薪金所得适用3%的税率

B.每月工资、薪金所得适用5%的税率

C.每月工资、薪金所得适用10%的税率

D.每月工资、薪金所得适用20%的税率

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据

B.增值税专用发票是销售方开具的专用发票

C.增值税专用发票是纳税人用于证明销售货物或者提供应税服务所取得的收入

D.增值税专用发票是纳税人用于证明购买货物或者接受应税服务所支付的金额

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为基础征收的

B.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税的税额为基础征收的

C.城市维护建设税是以增值税、消费税的税额为基础征收的

D.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税、企业所得税的税额为基础征收的

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以享受增值税专用发票的优惠政策。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.增值税专用发票是销售方开具的专用发票。（）

5.城市维护建设税的税率是固定的。（）

6.资源税的计税依据是资源产品的销售收入。（）

7.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税。（）

8.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税。（）

9.房产税的计税依据是房产的计税价值。（）

10.契税是对房屋买卖、租赁、赠与、继承、交换的双方征收的一种税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用和开具要求。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、应税服务、无形资产或者不动产时开具的一种专用发票。其作用包括：作为购买方抵扣进项税额的依据，作为销售方确认销售收入和成本费用的凭证，以及作为税务机关进行税收管理的依据。开具要求包括：内容真实、完整；字迹清楚、规范；不得涂改、撕毁；按照规定的时限开具；使用税务机关指定的发票类型。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行计算应纳税所得额；按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表；税务机关对纳税申报进行审核；纳税人按照税务机关的要求补正申报；税务机关对申报材料进行审核，确认无误后，出具纳税证明。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率结构分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，比例税率适用于其他所得。

五、论述题

题目：论述税收政策对经济调节的作用及其局限性。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济调节具有以下作用：

1.调节经济总量：通过调整税率、税种和税收优惠等政策，可以影响企业的投资决策和消费者的消费行为，从而调节经济总量，实现经济的稳定增长。

2.引导资源配置：税收政策可以通过差别化税率、税收优惠等措施，引导资源向国家鼓励发展的产业和地区流动，优化资源配置，提高经济效益。

3.调节收入分配：税收政策可以通过累进税率、个人所得税等手段，对高收入者进行调节，减轻低收入者的税负，缩小收入差距，促进社会公平。

4.促进产业结构调整：税收政策可以通过对特定产业实行税收优惠，鼓励和支持新兴产业发展，限制或淘汰落后产能，推动产业结构优化升级。

然而，税收政策在调节经济过程中也存在一定的局限性：

1.税收政策滞后性：税收政策的制定和实施需要一定的时间，可能无法及时应对经济形势的变化，导致政策效果滞后。

2.税收政策复杂性：税收政策涉及多个税种、税率、优惠政策等，政策复杂，可能导致执行难度大，影响政策效果。

3.税收政策的外部性：税收政策对经济的影响不仅局限于国内，还可能对国际经济产生影响，如资本流动、国际贸易等。

4.税收政策的经济扭曲：税收政策可能对市场机制产生扭曲，如对某些产业实行税收优惠可能导致资源错配，影响市场效率。

因此，在制定和实施税收政策时，需要充分考虑其作用和局限性，确保税收政策的有效性和合理性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、应税服务、无形资产或者不动产的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.C

解析思路：个人所得税的税率结构中，每月工资、薪金所得适用的是超额累进税率，税率从3%至45%不等，具体根据所得额的不同而递增。

4.D

解析思路：增值税专用发票是销售方开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证，同时也是销售方确认销售收入和成本费用的依据。

5.B

解析思路：城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税的税额为基础征收的，是对这些税种的一种附加税。

6.A

解析思路：资源税是对资源开采、使用、加工、销售的单位和个人征收的一种税，其计税依据是资源产品的销售收入。

7.D

解析思路：土地增值税是对土地使用权转让所得征收的一种税，包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物和转让其他土地使用权的所得。

8.A

解析思路：环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税，旨在通过税收手段促进环境保护和污染治理。

9.D

解析思路：房产税是对房产所有人征收的一种财产税，其计税依据是房产的计税价值，税率根据不同地区和用途确定。

10.D

解析思路：契税是对房屋买卖、租赁、赠与、继承、交换的双方征收的一种税，包括对土地使用权和房屋所有权的转移征税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的范围包括所有在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。

2.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、净利润和营业收入，但不包括资产总额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%等，具体根据每月工资、薪金所得的不同而适用不同的税率。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的作用包括作为购买方抵扣进项税额的依据、销售方开具的专用发票、证明销售收入和支付金额的凭证。

5.ABC

解析思路：城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税的税额为基础征收的，不包括企业所得税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据，但并非所有购买方都能享受此优惠。

2.×

解析思路：企业所得税的税率为25%，但具体税率可能因税法规定和税收优惠政策而有所不同。

3.×

解析思路：个人所得税的起征点并非每月5000元，具体起征点根据税法规定和地区差异而定。

4.√

解析思路：增值税专用发票确实是销售方开具的专用发票，用于购买方抵扣进项税额。

5.×