备考必看 税务师考试试题及答案

备考必看税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业应缴纳的城市维护建设税，其计税依据是？

A.应纳税所得额

B.应纳增值税税额

C.应纳消费税税额

D.应纳营业税税额

3.某公司购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，该批原材料用于生产产品，该产品销售价格为100万元。该公司应纳增值税为？

A.10万元

B.18万元

C.20万元

D.22万元

4.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外支出

5.某企业2019年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为？

A.125万元

B.1250万元

C.12500万元

D.125000万元

6.某企业进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业应缴纳的关税为？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的货物用于基本建设

C.纳税人销售自产的货物用于非生产性支出

D.纳税人销售自产的货物用于科学研究

8.某企业2019年度应纳增值税税额为80万元，已预缴增值税20万元，该企业应补缴的增值税为？

A.60万元

B.20万元

C.80万元

D.100万元

9.下列哪项不属于增值税的减税项目？

A.纳税人销售自产的货物用于基本建设

B.纳税人销售自产的货物用于科学研究

C.纳税人销售自产的货物用于出口

D.纳税人销售自产的货物用于社会公益

10.某企业2019年度应纳企业所得税税额为200万元，已预缴企业所得税100万元，该企业应补缴的企业所得税为？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业缴纳以下哪些税费？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

3.企业应缴纳的城市维护建设税，其计税依据包括哪些？

A.应纳增值税税额

B.应纳消费税税额

C.应纳营业税税额

D.应纳企业所得税税额

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外支出

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的货物用于基本建设

C.纳税人销售自产的货物用于非生产性支出

D.纳税人销售自产的货物用于科学研究

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业缴纳的城市维护建设税，其计税依据是应纳增值税税额、应纳消费税税额、应纳营业税税额和应纳企业所得税税额。（）

3.企业应缴纳的城市维护建设税，其税率是固定的。（）

4.企业缴纳的增值税，其税率是固定的。（）

5.企业缴纳的企业所得税，其税率是固定的。（）

6.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售自产的货物用于基本建设、纳税人销售自产的货物用于非生产性支出和纳税人销售自产的货物用于科学研究。（）

7.企业缴纳的增值税，其计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业缴纳的企业所得税，其计税依据是应纳税所得额减去免税所得。（）

9.企业缴纳的增值税，其税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

10.企业缴纳的企业所得税，其税率分为基本税率和优惠税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法是以商品或劳务的增值额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。其特点包括：1）增值税只对增值额征税，避免重复征税；2）增值税实行多环节征税，有利于促进生产专业化分工；3）增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，适应不同行业和产品的税收政策；4）增值税实行抵扣制度，纳税人可以抵扣已缴纳的增值税，降低税负。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：1）纳税人根据税法规定计算应纳税所得额；2）纳税人根据税法规定确定适用的税率和速算扣除数；3）纳税人按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表；4）税务机关对纳税人的申报进行审核，确认应纳税额；5）纳税人按照税务机关核定的应纳税额缴纳企业所得税。

3.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等应税行为时开具的发票，具有以下作用：1）作为纳税人计算进项税额的依据；2）作为纳税人计算销项税额的依据；3）作为纳税人进行税收抵扣的依据。管理要求包括：1）纳税人必须按照规定开具增值税专用发票；2）增值税专用发票必须真实、合法、完整；3）纳税人应当妥善保管增值税专用发票；4）税务机关对增值税专用发票进行监督管理。

五、论述题

题目：论述税收在促进经济发展中的作用及税收政策调整的必要性。

答案：税收在促进经济发展中扮演着至关重要的角色，主要体现在以下几个方面：

1.调节收入分配：税收通过累进税制，对高收入者征收较高税率，对低收入者征收较低税率，从而实现收入的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.调节经济总量：通过税收政策调整，如增减税种、税率以及税收优惠等，可以影响经济总量。在经济过热时，提高税率可以抑制投资和消费，降低经济过热的风险；在经济衰退时，降低税率可以刺激投资和消费，促进经济复苏。

3.调节经济结构：税收政策可以通过对不同行业、领域的税收优惠，引导资源向国家重点发展领域和产业流动，优化经济结构。

4.促进技术进步和创新：税收优惠措施可以鼓励企业加大研发投入，推动技术创新，提高国家整体竞争力。

5.维护国家主权和利益：税收是国家财政收入的主要来源，通过税收政策调整，可以保障国家主权和利益，增强国家宏观调控能力。

税收政策调整的必要性体现在以下几个方面：

1.应对经济形势变化：随着国内外经济形势的变化，原有的税收政策可能不再适应新的经济环境，需要及时调整以保持税收政策的适应性。

2.促进经济结构调整：为推动经济转型升级，税收政策需要调整以引导资源向战略性新兴产业和现代服务业转移。

3.优化税收环境：通过税收政策调整，可以优化税收环境，提高税收征管效率，降低企业税负，激发市场活力。

4.适应国际税收规则：随着全球经济一体化进程的加快，国际税收规则不断变化，我国税收政策需要及时调整以适应国际税收环境。

5.保障国家财政收支平衡：税收政策调整有助于实现国家财政收支平衡，确保国家财政安全。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物属于增值税的免税项目。

2.B

解析思路：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

3.B

解析思路：增值税的计算公式为销售额×税率-进项税额，所以应纳增值税为100万元×13%-10万元=18万元。

4.D

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得等，营业外支出不属于应税所得。

5.B

解析思路：企业所得税的计算公式为应纳税所得额×适用税率，所以应缴纳的企业所得税为500万元×25%=1250万元。

6.B

解析思路：关税的计算公式为关税完税价格×关税税率，所以应缴纳的关税为100万元×10%=10万元。

7.C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自产的货物用于科学研究、教学、实验等，销售不动产不属于免税项目。

8.A

解析思路：已预缴的增值税可以抵扣应纳税额，所以应补缴的增值税为80万元-20万元=60万元。

9.D

解析思路：增值税的减税项目包括出口货物、来料加工复出口货物、小规模纳税人销售货物等，销售自产的货物用于科学研究不属于减税项目。

10.A

解析思路：已预缴的企业所得税可以抵扣应纳税额，所以应补缴的企业所得税为200万元-100万元=100万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业缴纳的税费包括增值税、消费税、营业税和企业所得税。

3.ABC

解析思路：企业缴纳的城市维护建设税的计税依据包括应纳增值税税额、应纳消费税税额和应纳营业税税额。

4.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入和资产转让收入。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自产的货物用于科学研究、教学、实验等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

3.×

解析思路：企业缴纳的城市维护建设税，其税率并非固定，可以根据地方实际情况进行调整。

4.√

解析思路：企业缴纳的增值税，其税率分为基本税率、低税率和零税率。

5.√

解析思路：企业缴纳的企业所得税，其税率分为基本税率