新手指南税务师试题及答案

新手指南税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师的主要职责？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.会计审计

D.法律咨询

2.税务师执业资格考试分为几个部分？

A.一部分

B.两个部分

C.三个部分

D.四个部分

3.下列哪项不是税务师事务所的法定业务？

A.纳税申报代理

B.税收筹划咨询

C.会计审计

D.律师事务

4.税务师在执行业务时，以下哪项行为是不正当竞争？

A.诚实守信，公平竞争

B.恰当宣传，真实宣传

C.诋毁同行，抬高自己

D.客户至上，服务第一

5.税务师在执业过程中，以下哪项行为是不合规的？

A.严格按照税法规定进行税务代理

B.超越自身业务范围提供服务

C.对客户提供专业、高效、优质的服务

D.积极参加行业培训和业务交流

6.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反职业道德的？

A.保守客户秘密

B.隐瞒客户信息

C.对客户诚实守信

D.收取不合理费用

7.以下哪项不是税务师事务所的设立条件？

A.有固定的办公场所

B.有健全的组织管理制度

C.有一定数量的注册税务师

D.有充足的资金支持

8.以下哪项不是税务师事务所的经营范围？

A.纳税申报代理

B.税收筹划咨询

C.会计审计

D.房地产开发

9.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税申报代理

B.税收筹划咨询

C.会计审计

D.人力资源招聘

10.税务师事务所的设立需要具备哪些条件？

A.有固定的办公场所

B.有健全的组织管理制度

C.有一定数量的注册税务师

D.有充足的资金支持

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.税务师的主要职责包括哪些？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.会计审计

D.律师事务

12.税务师在执业过程中，需要遵守哪些法律法规？

A.税收征管法

B.税务代理暂行条例

C.会计法

D.宪法

13.税务师事务所的设立需要具备哪些条件？

A.有固定的办公场所

B.有健全的组织管理制度

C.有一定数量的注册税务师

D.有充足的资金支持

14.税务师事务所的经营范围包括哪些？

A.纳税申报代理

B.税收筹划咨询

C.会计审计

D.律师事务

15.税务师在执业过程中，需要遵守哪些职业道德？

A.诚实守信

B.公平竞争

C.积极进取

D.客户至上

三、判断题（每题2分，共10分）

16.税务师在执业过程中，可以同时代理多家企业的税务申报。（）

17.税务师事务所的设立，只需要满足有固定的办公场所和一定数量的注册税务师即可。（）

18.税务师在执业过程中，可以收取高于市场价格的费用。（）

19.税务师在执业过程中，可以接受客户的现金支付。（）

20.税务师事务所的经营范围，只能从事税务代理业务。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述税务师在为企业提供税务筹划服务时应遵循的原则。

答案：

1.合法性原则：税务筹划应在遵循税法规定的前提下进行，确保筹划方案的合法性和合规性。

2.经济性原则：税务筹划应追求经济效益最大化，通过合理利用税收优惠政策，降低企业税负。

3.可操作性原则：税务筹划方案应具有可操作性，便于企业在实际操作中执行。

4.可行性原则：税务筹划方案应符合企业的实际情况，充分考虑企业的经营规模、行业特点等因素。

5.动态调整原则：税务筹划应根据国家税收政策的调整和企业的经营状况变化，及时调整筹划方案。

6.风险控制原则：税务筹划过程中，应充分考虑税务风险，确保筹划方案的安全性。

7.客户至上原则：税务筹划应以客户需求为导向，为客户提供专业、优质的服务。

8.保密原则：税务筹划过程中，应严格保守客户秘密，维护客户权益。

9.团队协作原则：税务筹划需要多部门、多专业人员的协作，确保筹划方案的全面性和有效性。

10.持续改进原则：税务筹划应不断总结经验，持续改进筹划方案，提高筹划效果。

五、论述题

题目：论述税务师在税收风险管理中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收风险管理中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询与风险评估：税务师具备丰富的税法知识和实践经验，能够为企业提供专业的税收咨询，帮助企业识别潜在的税收风险，评估风险发生的可能性和影响程度。

2.预防性措施制定：通过分析企业的经营模式和业务流程，税务师可以帮助企业制定有效的税收风险管理措施，从源头上减少税收风险的发生。

3.内部控制体系建设：税务师参与企业内部控制体系的建设，确保企业的税收政策得到有效执行，避免因内部控制缺陷导致的税收风险。

4.税收筹划与合规：税务师能够帮助企业合理利用税收优惠政策，进行有效的税收筹划，同时确保企业税务行为的合规性，降低税务风险。

5.应对税务检查：在税务机关进行税务检查时，税务师可以代表企业与税务机关沟通，提供必要的资料和解释，协助企业应对税务检查，减少不必要的处罚。

6.培训与宣传：税务师可以通过内部培训、外部讲座等形式，提高企业员工的税收法律意识和风险防范意识，营造良好的税收风险管理文化。

税务师在税收风险管理中的重要性体现在：

1.降低企业成本：有效的税收风险管理可以减少企业的税务罚款和滞纳金，降低企业的运营成本。

2.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以在同等条件下获得更多的税收优惠，提高企业的市场竞争力。

3.保护企业声誉：良好的税收风险管理可以避免企业因税务问题而受到舆论压力，保护企业的声誉和形象。

4.保障企业可持续发展：税收风险管理有助于企业长期稳定发展，避免因税务风险导致的经营中断或财务危机。

5.促进税法实施：税务师的专业服务有助于税法的正确实施，提高税收征管的效率和效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师的主要职责是提供税务代理、税务筹划、会计审计和法律咨询等服务，而房地产开发不属于税务师的法定业务范围。

2.C

解析思路：税务师执业资格考试分为三个部分，分别是《税法一》、《税法二》和《涉税业务实务》。

3.D

解析思路：税务师事务所的法定业务包括纳税申报代理、税收筹划咨询、会计审计等，律师事务不属于其法定业务。

4.C

解析思路：不正当竞争行为包括诋毁同行、虚假宣传、不正当的价格竞争等，而恰当宣传、公平竞争和客户至上都是正当竞争的表现。

5.B

解析思路：税务师在执业过程中，应严格按照税法规定进行税务代理，超越自身业务范围提供服务是不合规的。

6.B

解析思路：税务师在执业过程中，应保守客户秘密，隐瞒客户信息是违反职业道德的行为。

7.D

解析思路：税务师事务所的设立需要具备固定的办公场所、健全的组织管理制度、一定数量的注册税务师和充足的资金支持，其中充足的资金支持不属于设立条件。

8.D

解析思路：税务师事务所的经营范围包括纳税申报代理、税收筹划咨询、会计审计等，房地产开发不属于其经营范围。

9.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报代理、税收筹划咨询、会计审计等，人力资源招聘不属于其业务范围。

10.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立需要具备固定的办公场所、健全的组织管理制度、一定数量的注册税务师和充足的资金支持。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.ABC

解析思路：税务师的主要职责包括纳税申报、税收筹划和会计审计，律师事务不属于其主要职责。

12.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，需要遵守税收征管法、税务代理暂行条例、会计法和宪法等法律法规。

13.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立需要具备固定的办公场所、健全的组织管理制度、一定数量的注册税务师和充足的资金支持。

14.ABC

解析思路：税务师事务所的经营范围包括纳税申报代理、税收筹划咨询和会计审计，律师事务不属于其经营范围。

15.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，需要遵守诚实守信、公平竞争、积极进取和客户至上的职业道德。

三、判断题（每题2分，共10分）

16.×

解析思路：税务师在执业过程中，应遵守职业道德，不得同时代理多家企业的税务申报，以避免利益冲突。

17.×

解析思路：税务师事务所的设立需要满足一系列条件，包括