2024税务师考试趋势总结试题及答案

2024税务师考试趋势总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人对其执行的业务承担何种责任？

A.个人责任

B.合伙责任

C.单独责任

D.无责任

参考答案：B

2.企业所得税的纳税义务人是指？

A.凡在我国境内取得所得的个人

B.凡在我国境内注册登记的法人

C.凡在我国境内设有机构的非居民企业

D.凡在我国境内有住所的个人

参考答案：C

3.消费税的纳税义务发生时间为？

A.货物交付的当天

B.货物发出的当天

C.收到预收款当天

D.税务机关核定的纳税期限的当天

参考答案：A

4.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？

A.销售粮食

B.出口货物

C.销售自产自用的货物

D.销售用于科研的设备

参考答案：C

5.纳税人申报纳税和扣缴义务人申报扣缴税款，均采取何种方式？

A.纳税申报表

B.申报书

C.纳税申报表及纳税申报表附列资料

D.申报书及申报书附列资料

参考答案：C

6.下列哪种税收优惠政策适用于高新技术企业？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收缓缴

参考答案：A

7.税务机关对纳税人的纳税申报进行审查，发现申报不实的，可以？

A.立即调整申报

B.责令限期更正

C.直接处罚

D.责令提供担保

参考答案：B

8.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取以下哪种措施？

A.责令限期改正

B.责令缴纳滞纳金

C.责令提供担保

D.查封、扣押物品

参考答案：D

9.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.擅自改变计税依据

B.隐瞒应税收入

C.纳税人逾期未申报

D.擅自减除税额

参考答案：C

10.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前？

A.3日内

B.5日内

C.10日内

D.15日内

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

2.税务机关在税收征收管理中，应当履行下列哪些职责？

A.收集税款

B.宣传税收法律法规

C.检查税收违法行为

D.依法办理税务登记

参考答案：ABCD

3.纳税人应当履行下列哪些义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法接受税务机关检查

D.依法提供有关资料

参考答案：ABCD

4.税务机关在税收征收管理中，对纳税人采取以下哪些措施？

A.税务登记

B.税收核定

C.税收保全

D.税收强制执行

参考答案：ABCD

5.下列哪些属于税收违法行为？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.逃税

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关对纳税人的纳税申报进行审查，发现申报不实的，可以责令限期更正。（）

参考答案：√

2.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前15日内向税务机关申请延期。（）

参考答案：×

3.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法采取查封、扣押物品的措施。（）

参考答案：√

4.纳税人可以自行决定是否接受税务机关的税务检查。（）

参考答案：×

5.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的税收违法行为，可以依法采取税收强制执行措施。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述企业所得税纳税申报的基本流程。

答案：

1.纳税人根据税法规定，确定应纳税所得额。

2.纳税人按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及附列资料。

3.税务机关对纳税人的纳税申报进行审查，如有问题，要求纳税人限期更正。

4.纳税人按照税务机关的要求进行更正，并在规定期限内重新申报。

5.税务机关审核通过后，向纳税人发出纳税通知书。

6.纳税人按照纳税通知书的要求，按时足额缴纳税款。

7.纳税人如对税务机关的纳税决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的作用及其注意事项。

答案：

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它通过合法合规的方式，在税法允许的范围内，对企业经营活动进行优化，以达到降低税负、提高经济效益的目的。以下是税收筹划在企业发展中的作用及其注意事项：

1.作用：

a.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以在不违反税法的前提下，减少应纳税额，从而降低税负。

b.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率，促进企业可持续发展。

c.提高企业竞争力：降低税负和优化资源配置有助于企业降低成本，提高产品或服务的价格竞争力。

d.规避税收风险：合理的税收筹划有助于企业规避因不了解税法或操作不当而产生的税收风险。

2.注意事项：

a.合法合规：税收筹划必须遵循税法规定，不得采取任何违法手段逃避税收。

b.全面考虑：税收筹划应综合考虑企业的经营状况、财务状况、行业特点等多方面因素。

c.长期规划：税收筹划应具有前瞻性，为企业长期发展制定合理的税收策略。

d.专业指导：企业应寻求专业税务师或会计师的指导，确保税收筹划的合法性和有效性。

e.风险控制：企业在进行税收筹划时，应充分评估潜在风险，并采取相应措施加以控制。

f.信息披露：企业应如实披露税收筹划的相关信息，确保信息披露的透明度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人对其执行的业务承担何种责任？

答案：B合伙责任

解析思路：税务师事务所的合伙人共同承担业务责任，依据合伙协议和税法规定，合伙人应对事务所的债务承担无限连带责任。

2.企业所得税的纳税义务人是指？

答案：C凡在我国境内设有机构的非居民企业

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和居民企业，而非居民企业是指在中国境内设有机构、场所的企业。

3.消费税的纳税义务发生时间为？

答案：A货物交付的当天

解析思路：消费税的纳税义务发生时间通常以货物交付的当天为准，即货物所有权转移给购买方的当天。

4.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？

答案：C销售自产自用的货物

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品等，而销售自产自用的货物通常需要缴纳增值税。

5.纳税人申报纳税和扣缴义务人申报扣缴税款，均采取何种方式？

答案：C纳税申报表及纳税申报表附列资料

解析思路：纳税申报和扣缴税款的申报均需要填写纳税申报表及相关附列资料，以详细反映纳税情况。

6.下列哪种税收优惠政策适用于高新技术企业？

答案：A税收减免

解析思路：高新技术企业享受的税收优惠政策通常包括税收减免，以鼓励技术创新和产业升级。

7.税务机关对纳税人的纳税申报进行审查，发现申报不实的，可以？

答案：B责令限期更正

解析思路：税务机关发现纳税人纳税申报不实，可以要求纳税人限期更正，以保证税收征收的准确性。

8.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取以下哪种措施？

答案：D查封、扣押物品

解析思路：税务机关在查处税收违法行为时，可以依法采取查封、扣押物品等措施，以防止违法行为人转移或隐匿财产。

9.下列哪种行为不属于偷税行为？

答案：C纳税人逾期未申报

解析思路：偷税行为是指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造等手段逃避纳税义务，而逾期未申报不属于偷税行为。

10.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前？

答案：B5日内

解析思路：根据税法规定，纳税人因特殊情况需要延期申报的，应在申报期限届满前5日内向税务机关提出延期申请。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.税务机关在税收征收管理中，应当履行下列哪些职责？

答案：ABCD

解析思路：税务机关在税收征收管理中应当履行收集税款、宣传税收法律法规、检查税收违法行为、依法办理税务登记等职责。

3.纳税人应当履行下列哪些义务？

答案：ABCD

解析思路：纳税人应当履行按时申报纳税