常考知识点 税务师考试试题及答案

常考知识点税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人

D.特定纳税人

参考答案：A

2.企业销售货物时，下列哪种情况不视同销售货物：

A.销售原材料

B.销售自产产品

C.销售委托加工的产品

D.销售受托加工的产品

参考答案：D

3.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是：

A.建筑企业

B.销售不动产的企业

C.销售无形资产的企业

D.境内企业出口货物

参考答案：D

4.税务师事务所接受委托从事涉税鉴证业务，应当由下列哪项执业人员签字：

A.税务师

B.注册会计师

C.律师

D.财务人员

参考答案：A

5.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.投资收益

D.业务招待费

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业下列支出中，可以依法在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.工资、薪金支出

B.业务招待费

C.税金及附加

D.财产损失

参考答案：ABCD

2.税务师事务所从事税务代理业务，下列哪些行为属于违规：

A.收取客户回扣

B.捏造事实，误导客户

C.向客户泄露商业秘密

D.违反保密协议

参考答案：ABCD

3.企业下列收入中，应当计入应纳税所得额的有：

A.销售货物收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.股息收入

参考答案：ABCD

4.下列各项中，属于增值税应税行为的包括：

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.进口货物

参考答案：ABCD

5.下列各项中，属于营业税应税行为的包括：

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出租设备

D.出口货物

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所可以接受委托，为客户代理申报企业所得税。（）

参考答案：×

2.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出直接在税前扣除。（）

参考答案：×

3.税务师可以代替客户进行税务登记、申报、纳税申报等税务事项。（）

参考答案：×

4.企业在计算增值税时，可以将运输费用直接计入进项税额中抵扣。（）

参考答案：×

5.税务师事务所可以对客户进行税务审计。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：

（1）认定标准不同：一般纳税人是指年销售额达到一定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。

（2）税率不同：一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务的增值税，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（5）申报期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务。

答案：企业所得税的纳税义务人包括：

（1）企业：包括内资企业、外资企业、中外合资企业等。

（2）个人独资企业：个人独资企业以其投资者为纳税义务人。

（3）合伙企业：合伙企业以其合伙人分别为纳税义务人。

企业所得税的纳税义务包括：

（1）企业应当依法缴纳企业所得税。

（2）企业应当依法计提、缴纳企业所得税。

（3）企业应当依法进行企业所得税的申报、缴纳。

（4）企业应当依法接受税务机关的监督检查。

3.题目：简述税务师事务所接受委托从事涉税鉴证业务的职责。

答案：税务师事务所接受委托从事涉税鉴证业务的职责包括：

（1）对委托人提供的涉税资料进行审核，确保其真实、完整、准确。

（2）根据委托人的要求，对涉税事项进行鉴证，并提出鉴证意见。

（3）对鉴证过程中发现的问题，及时向委托人报告，并提出改进建议。

（4）保守委托人的商业秘密，不得泄露委托人的涉税信息。

（5）按照国家规定和行业标准，提供专业、高效的涉税鉴证服务。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税务知识和丰富的实践经验，能够根据税收法律法规和政策，为客户制定合理的税收筹划方案。他们能够准确把握税收政策的变化，为客户规避不必要的税收风险。

2.降低税负：税务师通过合法的税收筹划手段，帮助企业减少应纳税额，从而降低税负。这有助于提高企业的盈利能力和市场竞争力。

3.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家法律法规，确保筹划方案的合法性。这有助于企业避免因违规操作而导致的法律风险。

4.提高财务管理水平：税务师参与税收筹划，有助于企业提高财务管理水平。他们能够帮助企业优化财务结构，合理配置资源，提高资金使用效率。

5.促进企业合规经营：税务师通过税收筹划，引导企业合规经营，树立良好的企业形象。这有助于企业在市场竞争中树立优势，赢得客户信任。

6.提升企业竞争力：税务筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，从而提升企业在市场中的竞争力。

税务筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.节省税收成本：通过合理的税收筹划，企业可以节省大量的税收成本，提高资金使用效率。

2.避免法律风险：税务筹划有助于企业避免因违规操作而导致的法律风险，保障企业合法权益。

3.提高企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，从而在市场竞争中占据有利地位。

4.促进企业可持续发展：税务筹划有助于企业实现可持续发展，提高企业的经济效益和社会效益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值税一般纳税人是指年销售额达到一定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人，因此选项A正确。

2.答案：D

解析思路：销售自产产品、销售原材料、销售委托加工的产品都属于销售行为，而销售受托加工的产品不属于企业自身的销售行为，因此选项D正确。

3.答案：D

解析思路：境内企业出口货物属于增值税零税率政策，不征收营业税，因此选项D正确。

4.答案：A

解析思路：税务师事务所接受委托从事涉税鉴证业务，应当由税务师签字，因为税务师具有相应的执业资格和专业知识，因此选项A正确。

5.答案：C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、利息支出等，而投资收益不属于扣除项目，因此选项C正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：工资、薪金支出、业务招待费、税金及附加、财产损失都是企业所得税的税前扣除项目，因此选项ABCD都正确。

2.答案：ABCD

解析思路：收取客户回扣、捏造事实、泄露商业秘密、违反保密协议都是税务师事务所违规行为，因此选项ABCD都正确。

3.答案：ABCD

解析思路：销售货物收入、营业外收入、利息收入、股息收入都是企业所得税的应税收入，因此选项ABCD都正确。

4.答案：ABCD

解析思路：销售货物、提供加工、出口货物、进口货物都属于增值税的应税行为，因此选项ABCD都正确。

5.答案：ABC

解析思路：销售不动产、提供运输服务、出租设备都属于营业税的应税行为，而出口货物不征收营业税，因此选项ABC都正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：税务师事务所不能代替客户进行税务登记、申报、纳税申报等税务事项，这些行为需要客户自行完成或委托具有相应资质的机构办理。

2.答案：×

解析思路：捐赠支出在企业所得税中可以按规定进行税前扣除，但并非直接扣除，而是根据相关规定计算扣除限额。

3.