2024年税务师考试宝典试题及答案

2024年税务师考试宝典试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买小轿车用于职工上下班交通，该小轿车应计入企业的哪种成本？

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

3.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是？

A.企业购买研发设备，可以享受加速折旧政策

B.企业捐赠给贫困地区的资金，可以全额扣除

C.企业在境外取得的收入，需要缴纳企业所得税

D.企业购买环保设备，可以享受税收减免

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资薪金所得适用累进税率

B.劳务报酬所得适用固定税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.以上说法都不正确

5.下列关于增值税专用发票的开具，说法正确的是？

A.销售方在销售货物时，必须开具增值税专用发票

B.购买方在购买货物时，有权要求销售方开具增值税专用发票

C.增值税专用发票的开具，由销售方和购买方共同决定

D.以上说法都不正确

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.企业取得收入时，应当计入当期应纳税所得额

B.企业发生的支出，应当在实际发生时计入当期应纳税所得额

C.企业发生的支出，可以按照税法规定的比例扣除

D.以上说法都不正确

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？

A.个人所得税的征收管理，由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理，由税务机关和财政部门共同负责

C.个人所得税的征收管理，由税务机关和税务师事务所共同负责

D.以上说法都不正确

8.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是？

A.增值税的征收管理，由税务机关负责

B.增值税的征收管理，由税务机关和财政部门共同负责

C.增值税的征收管理，由税务机关和税务师事务所共同负责

D.以上说法都不正确

9.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是？

A.企业从事高新技术研发，可以享受税收减免

B.企业购买环保设备，可以享受加速折旧政策

C.企业捐赠给贫困地区的资金，可以全额扣除

D.以上说法都不正确

10.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？

A.个人所得税的征收管理，由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理，由税务机关和财政部门共同负责

C.个人所得税的征收管理，由税务机关和税务师事务所共同负责

D.以上说法都不正确

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业取得收入时

B.企业发生的支出时

C.企业发生的成本时

D.企业发生的费用时

3.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.个人所得税的征收管理，由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理，由税务机关和财政部门共同负责

C.个人所得税的征收管理，由税务机关和税务师事务所共同负责

D.个人所得税的征收管理，由税务机关和审计机关共同负责

4.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.增值税的征收管理，由税务机关负责

B.增值税的征收管理，由税务机关和财政部门共同负责

C.增值税的征收管理，由税务机关和税务师事务所共同负责

D.增值税的征收管理，由税务机关和审计机关共同负责

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业从事高新技术研发，可以享受税收减免

B.企业购买环保设备，可以享受加速折旧政策

C.企业捐赠给贫困地区的资金，可以全额扣除

D.企业购买研发设备，可以享受加速折旧政策

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业购买小轿车用于职工上下班交通，该小轿车应计入企业的管理费用。（）

3.企业在境外取得的收入，需要缴纳企业所得税。（）

4.个人所得税的征收管理，由税务机关负责。（）

5.增值税专用发票的开具，由销售方和购买方共同决定。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税义务人及其认定标准。

答案：增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。纳税义务人的认定标准包括：一是销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为发生在境内；二是取得经营所得的单位和个人。

2.请简要说明企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括：一是成本费用；二是工资、薪金；三是捐赠支出；四是利息支出；五是折旧费用；六是其他支出。税前扣除项目的规定如下：一是成本费用必须真实、合法、合理；二是工资、薪金必须符合国家规定的标准和程序；三是捐赠支出必须符合国家规定的条件和范围；四是利息支出必须符合国家规定的标准和范围；五是折旧费用必须符合国家规定的折旧方法和年限。

3.请解释个人所得税中“综合所得”的概念及其包含内容。

答案：“综合所得”是指个人所得税法规定的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得的总额。综合所得包含以下内容：一是工资、薪金所得；二是劳务报酬所得；三是稿酬所得；四是特许权使用费所得。在计算个人所得税时，先将上述四项所得合并计算应纳税所得额，然后按照适用税率和速算扣除数计算应纳税额。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。税收筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，通过合理的税务安排，最大限度地降低税负，提高企业经济效益的行为。以下是税务师在税收筹划中的作用及其重要性：

1.税务师具备专业的税务知识。税务师是经过专业培训和实践检验的税务专业人员，熟悉税法、税收政策以及税收筹划的理论和方法。他们能够为企业提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理规避税收风险。

2.税务师能够识别税收筹划的机会。税务师在了解企业生产经营情况的基础上，能够发现企业在税收方面的潜在风险和筹划空间。通过分析企业财务数据，税务师可以为企业提供有效的税收筹划方案。

3.税务师有助于降低企业税负。通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高企业盈利能力。税务师的专业能力可以帮助企业避免不必要的税收支出，实现税收效益最大化。

4.税务师维护企业合法权益。在税收筹划过程中，税务师能够帮助企业遵守税法规定，避免因违反税法而遭受处罚。同时，税务师还可以代表企业向税务机关提出合理诉求，维护企业合法权益。

5.税务师提高企业税务管理水平。税务师通过参与企业税务筹划，帮助企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平。这有助于企业更好地适应税收环境的变化，提高税务风险防范能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。出口货物属于增值税的零税率范畴，不属于征税范围。

2.B

解析思路：企业购买小轿车用于职工上下班交通，属于企业日常运营的必要支出，应计入管理费用。

3.A

解析思路：企业购买研发设备，可以按照税法规定享受加速折旧政策，即缩短折旧年限或采用加速折旧方法。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和固定税率。工资薪金所得适用累进税率，即税率随所得额的增加而递增。

5.B

解析思路：增值税专用发票的开具，是销售方根据购买方的要求开具的，以证明交易真实性的凭证。

6.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，企业发生的支出可以按照税法规定的比例扣除。

7.A

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，包括税款征收、纳税申报、税务检查等。

8.A

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责，包括税款征收、纳税申报、税务检查等。

9.A

解析思路：企业从事高新技术研发，可以按照税法规定享受税收减免政策。

10.A

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，包括税款征收、纳税申报、税务检查等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业取得收入时、企业发生的支出时、企业发生的成本时、企业发生的费用时。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，包括税务机关和财政部门共同负责，以及税务机关和税务师事务所共同负责。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责，包括税务机关和财政部门共同负责，以及税务机关和税务师事务所共同负责。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括企业从事高新技术研发、企业购买环保设备、企业捐赠给贫困地区的资金、企业购买研发设备。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。出口货物属于