2024税务师考试知识精讲试题及答案

2024税务师考试知识精讲试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的次月。

3.下列哪种情况不属于增值税免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售自己使用过的物品

D.销售古董

4.下列哪种行为不属于增值税视同销售？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将货物用于投资

5.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起多少日内缴纳税款？

6.下列哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？

7.纳税人销售货物或者提供应税劳务，采取分期收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

8.下列哪种情况不属于增值税一般纳税人？

9.下列哪种情况不属于增值税小规模纳税人？

10.纳税人销售货物或者提供应税劳务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的次月。

11.下列哪种情况不属于增值税免税项目？

12.下列哪种行为不属于增值税视同销售？

13.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起多少日内缴纳税款？

14.下列哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？

15.纳税人销售货物或者提供应税劳务，采取分期收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

16.下列哪种情况不属于增值税一般纳税人？

17.下列哪种情况不属于增值税小规模纳税人？

18.纳税人销售货物或者提供应税劳务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的次月。

19.下列哪种情况不属于增值税免税项目？

20.下列哪种行为不属于增值税视同销售？

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

2.增值税的征税范围包括哪些？

3.增值税的纳税义务发生时间有哪些？

4.增值税的税率有哪些？

5.增值税的免税项目有哪些？

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是一种价外税。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物、销售自己使用过的物品和销售古董。（）

7.增值税的视同销售包括将货物交付其他单位或者个人代销、将自产、委托加工的货物用于集体福利、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人以及将货物用于投资。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。（）

9.增值税的一般纳税人可以享受增值税减免政策。（）

10.增值税的小规模纳税人不得享受增值税减免政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税专用发票的开具条件和流程。

答案：增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人；销售货物或者提供应税劳务，取得销售额或劳务费；销售货物或者提供应税劳务的增值税专用发票应当由销售方开具。开具流程为：销售方在销售货物或者提供应税劳务后，按照规定的格式填写增值税专用发票，并在发票上加盖销售方的发票专用章；销售方将开具的增值税专用发票交付给购买方；购买方在收到增值税专用发票后，应当进行核查，确认发票的真实性和完整性。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：（1）收入实现时，即收入已经实现或者取得收入的凭据，如销售货物、提供劳务等；（2）权责发生制原则，即以收入实现和费用发生的时间为依据，如预收款、预付款等；（3）合同约定的时间，即合同中约定的收入实现或者费用发生的时间；（4）法律、行政法规规定的时间。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要包括以下几种：（1）自行申报，即纳税人自行到税务机关办理纳税申报；（2）邮寄申报，即纳税人通过邮寄方式将纳税申报表寄送至税务机关；（3）网上申报，即纳税人通过税务机关提供的网上申报系统进行纳税申报；（4）代理申报，即纳税人委托具有税务代理资质的中介机构代为办理纳税申报。

五、论述题

题目：论述在税收征管中，如何有效防范和打击税收违法行为。

答案：在税收征管中，有效防范和打击税收违法行为是确保税收秩序和财政收入安全的重要措施。以下是一些关键策略和方法：

1.完善税收法律法规：建立健全的税收法律法规体系，明确税收违法行为的标准和处罚措施，为打击税收违法行为提供法律依据。

2.加强税收执法力度：税务部门应加大对税收违法行为的查处力度，通过日常稽查、专项检查、举报查处等多种方式，对税收违法行为进行及时发现和查处。

3.推进税收信息化建设：利用现代信息技术，建立和完善税收征管信息系统，实现税收信息的自动化处理和共享，提高税收征管的效率和准确性。

4.强化税收信用体系：建立税收信用体系，对纳税人进行信用评价，对诚信纳税的给予奖励，对违法纳税的进行惩戒，形成守信激励和失信惩戒机制。

5.提高税收透明度：通过公开税收政策、税种税率、申报流程等信息，让纳税人了解税收政策，提高税收政策的透明度，减少税收违法行为的可能性。

6.加强国际合作：在国际层面加强税收合作，打击跨国逃税和避税行为，通过交换信息、共同打击等方式，提高打击税收违法行为的效率。

7.提升税务人员素质：加强税务人员的法律知识、业务技能和职业道德培训，提高税务人员的执法水平和专业能力，确保税收执法的公正性和有效性。

8.强化社会监督：鼓励公众参与税收监督，通过举报制度等渠道，及时发现和举报税收违法行为，形成全社会共同参与的税收监管格局。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于征税范围。

2.错误

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，而非收到预收款的次月。

3.D

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品、出口货物、销售自己使用过的物品等，销售古董不属于免税项目。

4.B

解析思路：增值税视同销售包括将货物交付其他单位或者个人代销、将自产、委托加工的货物用于集体福利、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人以及将货物用于投资，销售不动产不属于视同销售。

5.错误

解析思路：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

6.错误

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天、取得销售额或劳务费的当天等，而非不属于纳税义务发生时间。

7.错误

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，而非合同约定的收款日期的当天。

8.错误

解析思路：增值税一般纳税人是指按照国家规定，具备一定规模和条件的纳税人，不属于不属于增值税一般纳税人。

9.错误

解析思路：增值税小规模纳税人是指按照国家规定，具备一定规模和条件的纳税人，不属于不属于增值税小规模纳税人。

10.错误

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，而非收到预收款的次月。

11.错误

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品、出口货物、销售自己使用过的物品等，销售古董不属于免税项目。

12.错误

解析思路：增值税视同销售包括将货物交付其他单位或者个人代销、将自产、委托加工的货物用于集体福利、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人以及将货物用于投资，销售不动产不属于视同销售。

13.错误

解析思路：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

14.错误

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天、取得销售额或劳务费的当天等，而非不属于纳税义务发生时间。

15.错误

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，而非合同约定的收款日期的当天。

16.错误

解析思路：增值税一般纳税人是指按照国家规定，具备一定规模和条件的纳税人，不属于不属于增值税一般纳税人。

17.错误

解析思路：增值税小规模纳税人是指按照国家规定，具备一定规模和条件的纳税人，不属于不属于增值税小规模纳税人。

18.错误

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，而非收到预收款的次月。

19.错误

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品、出口货物、销售自己使用过的物品等，销售古董不属于免税项目。

20.错误

解析思路：增值税视同销售包括将货物交付其他单位或者个人代销、将自产、委托加工的货物用于集体福利、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人以及将货物用于投资，销售不动产不属于视同销售。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.税收减免纳税人

2.A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

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