2024年税务师考试新变化试题与答案

2024年税务师考试新变化试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据最新政策，企业研发费用加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

2.企业享受高新技术企业所得税优惠的条件是什么？

A.年销售收入超过1000万元

B.年研发费用超过500万元

C.年主营业务收入占比超过60%

D.以上都是

3.企业发生的以下哪项支出可以在计算企业所得税时加计扣除？

A.研发费用

B.职工培训费用

C.广告宣传费用

D.上述三项都可以

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

5.企业在什么情况下需要缴纳土地增值税？

A.购买土地使用权

B.出售土地使用权

C.出租土地使用权

D.出让土地使用权

6.以下哪项属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税通用发票

D.通用机打发票

7.企业享受企业所得税优惠政策需要满足哪些条件？

A.企业类型符合要求

B.企业规模符合要求

C.企业纳税信用等级良好

D.以上都是

8.企业发生的以下哪项费用可以在计算增值税时进行抵扣？

A.购买固定资产的进项税额

B.购买无形资产的进项税额

C.购买劳务的进项税额

D.以上都是

9.以下哪项属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.单位

B.个人

C.法人

D.机关、事业单位

10.个人取得的以下哪项所得需要缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的征收方式有哪几种？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

2.增值税的计税方法有哪几种？

A.普通计税方法

B.简易计税方法

C.预算计税方法

D.申报计税方法

3.企业所得税的减免税政策有哪些？

A.高新技术企业所得税优惠

B.小型微利企业所得税优惠

C.境外所得税收递延

D.环境保护税收优惠

4.增值税专用发票的用途有哪些？

A.作为购买方抵扣进项税额的凭证

B.作为销售方开具销售发票的依据

C.作为税收征管的依据

D.作为会计核算的依据

5.个人所得税的税率和扣除项目有哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.税率

D.扣除项目

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于中国境内企业。（）

2.增值税的纳税义务人仅限于在中国境内销售货物或者提供应税劳务的单位和个人。（）

3.企业享受高新技术企业税收优惠政策的，企业所得税税率为15%。（）

4.增值税专用发票可以同时作为销售方和购买方的进项税额抵扣凭证。（）

5.个人取得稿酬所得的，应当按照20%的比例征收个人所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述企业所得税汇算清缴的基本流程。

答案：企业所得税汇算清缴的基本流程包括：企业自行计算应纳税所得额；企业填写并提交企业所得税年度纳税申报表；税务机关审核企业申报的纳税申报表和相关资料；企业根据税务机关的审核意见进行纳税调整；企业缴纳应补缴的税款或申请退税；税务机关办理税款入库或退税手续。

2.题目：简述增值税发票管理的相关规定。

答案：增值税发票管理的规定包括：增值税发票的开具、保管、报送、审核、抵扣等环节。开具增值税发票应当真实、准确、完整；增值税发票应当妥善保管，不得损毁、伪造、变造；企业应当按照规定报送增值税发票，税务机关应当对增值税发票进行审核；企业可以凭增值税发票抵扣进项税额。

3.题目：请列举几种常见的个人所得税税收优惠政策。

答案：常见的个人所得税税收优惠政策包括：工资、薪金所得的专项附加扣除；稿酬所得的减征；劳务报酬所得的减征；稿酬所得、劳务报酬所得的免税；个体工商户生产经营所得的减征；个人捐赠所得的免税等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为企业提供符合税法规定的税收筹划方案，帮助企业合理规避税收风险。

2.提高企业经济效益：通过税收筹划，企业可以在不违反税法的前提下，降低税负，提高资金使用效率，从而增加企业经济效益。

3.促进企业合规经营：税务师在税收筹划过程中，会帮助企业了解和遵守税收法律法规，确保企业合规经营，避免因税收问题引发的法律风险。

4.增强企业竞争力：税收筹划可以帮助企业优化资源配置，提高市场竞争力。通过降低税负，企业可以降低产品成本，提高产品价格优势。

5.提升企业内部管理水平：税务师在税收筹划过程中，会帮助企业建立健全内部税收管理制度，提高企业内部管理水平。

6.增进政府与企业关系：税务师在税收筹划中，能够帮助企业与税务机关建立良好的沟通渠道，促进政府与企业之间的和谐关系。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：根据最新政策，企业研发费用加计扣除的比例为100%，即实际发生的研发费用可以按150%在税前扣除。

2.D

解析思路：享受高新技术企业所得税优惠的企业需满足企业类型、企业规模和纳税信用等级等多个条件，选项D包含了所有条件。

3.D

解析思路：企业所得税的加计扣除政策涵盖了研发费用、职工培训费用和广告宣传费用等，因此选项D是正确的。

4.C

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务和销售不动产，出售无形资产不属于增值税的应税行为。

5.B

解析思路：土地增值税是在土地使用权转移时产生的，因此出售土地使用权时需要缴纳土地增值税。

6.B

解析思路：增值税专用发票是专门用于增值税进项税额抵扣的发票，与增值税普通发票、财税通用发票和通用机打发票区分开来。

7.D

解析思路：企业所得税优惠政策适用于企业类型符合要求、企业规模符合要求和纳税信用等级良好的企业。

8.D

解析思路：增值税的进项税额抵扣范围包括购买固定资产、无形资产和劳务的进项税额。

9.A

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人通常是支付所得的单位，即雇主或支付所得的单位。

10.D

解析思路：个人所得税的纳税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得等。

二、多项选择题

1.ABD

解析思路：企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收，而定率征收不属于企业所得税的征收方式。

2.AB

解析思路：增值税的计税方法主要有普通计税方法和简易计税方法，预算计税方法和申报计税方法不属于增值税的计税方法。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括高新技术企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠、境外所得税收递延和环境保护税收优惠等。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的用途包括作为购买方抵扣进项税额的凭证、作为销售方开具销售发票的依据、作为税收征管的依据和作为会计核算的依据。

5.ABC

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率，而税率本身并不是一个选项，扣除项目则包括起征点、专项附加扣除等。

三、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于中国境内企业，还包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

2.×

解析思路：增值税的纳税义务人不仅限于在中国境内销售货物或者提供应税劳务的单位和个人，还包括进口货物的收货人。

3.×