成就梦想税务师试题及答案

成就梦想税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.营业收入

B.财务费用

C.投资收益

D.营业外收入

3.纳税人转让土地使用权，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业捐赠支出

5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税法规定的免税所得

6.纳税人因特殊原因需要延期缴纳税款的，最长延期不得超过？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

7.纳税人申报办理税务登记时，应当自领取营业执照之日起多长时间内申报办理？

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

8.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。下列哪项不属于税务机关可以采取的措施？

A.责令限期改正

B.罚款

C.强制执行

D.通知银行扣缴税款

9.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。下列哪项不属于税务机关可以采取的措施？

A.责令限期改正

B.罚款

C.强制执行

D.通知银行扣缴税款

10.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。下列哪项不属于税务机关可以采取的措施？

A.责令限期改正

B.罚款

C.强制执行

D.通知银行扣缴税款

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业捐赠支出

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税法规定的免税所得

4.纳税人申报办理税务登记时，应当提供以下哪些材料？

A.营业执照副本

B.组织机构代码证

C.法定代表人身份证明

D.其他有关证件、资料

5.纳税人未按照规定办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？

A.责令限期改正

B.罚款

C.强制执行

D.通知银行扣缴税款

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应缴纳增值税。（）

2.企业计算应纳税所得额时，计入收入总额的包括营业收入、投资收益、营业外收入等。（）

3.纳税人转让土地使用权，应缴纳土地增值税。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等。（）

5.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的，税务机关可以处以2000元以下的罚款。（）

6.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以处以2000元以下的罚款。（）

7.纳税人未按照规定使用税务登记证件的，税务机关可以处以2000元以下的罚款。（）

8.纳税人因特殊原因需要延期缴纳税款的，最长延期不得超过6个月。（）

9.纳税人申报办理税务登记时，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理。（）

10.纳税人未按照规定办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关可以采取强制执行措施。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等一般应税行为；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。

2.题目：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

答案：企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-抵扣项目-税收滞纳金。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.题目：个人所得税的征收方式有哪些？

答案：个人所得税的征收方式主要有以下几种：源泉扣缴、自行申报、代扣代缴、委托代征。源泉扣缴是指由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款；自行申报是指纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款；代扣代缴是指税务机关委托其他单位或者个人代扣代缴税款；委托代征是指税务机关委托其他单位或者个人代征税款。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.优化企业财务结构：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税负，提高资金使用效率，优化财务结构，增强企业的财务稳健性。

2.提高企业盈利能力：税收筹划有助于企业合理避税，降低成本，从而提高企业的盈利能力，增加企业价值。

3.适应税收政策变化：税收筹划有助于企业及时了解和应对税收政策的变化，避免因政策调整而导致的税收风险。

4.提升企业竞争力：税收筹划是企业核心竞争力的重要组成部分，有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势。

实施税收筹划的策略包括：

1.了解税收法律法规：企业财务人员应熟悉国家税收法律法规，确保税收筹划的合法性。

2.分析企业税收状况：企业应定期分析自身的税收状况，找出税收筹划的潜在空间。

3.制定税收筹划方案：根据企业实际情况，制定切实可行的税收筹划方案，包括选择合适的纳税方式、调整收入和支出结构等。

4.利用税收优惠政策：关注国家税收优惠政策，充分利用各项优惠政策降低税负。

5.建立税收筹划团队：企业可以设立专门的税收筹划团队，负责税收筹划的日常工作，确保税收筹划的持续性和有效性。

6.加强内部控制：建立健全内部控制制度，确保税收筹划工作的规范性和透明度。

7.定期评估和调整：对税收筹划方案进行定期评估和调整，确保其适应企业发展和税收政策变化的需要。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选D。

2.B

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，财务费用是可以在计算应纳税所得额时扣除的费用，而营业收入、投资收益和营业外收入均属于收入总额的组成部分，故选B。

3.C

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权的行为征税，故选C。

4.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，而企业捐赠支出属于税前扣除项目，故选D。

5.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，税法规定的免税所得不计入应税所得，故选D。

6.B

解析思路：纳税人因特殊原因需要延期缴纳税款的，最长延期不得超过6个月，故选B。

7.B

解析思路：纳税人申报办理税务登记时，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理，故选B。

8.D

解析思路：税务机关可以采取的措施包括责令限期改正、罚款、强制执行和通知银行扣缴税款，但通知银行扣缴税款不属于税务机关可以采取的措施，故选D。

9.D

解析思路：税务机关可以采取的措施包括责令限期改正、罚款、强制执行和通知银行扣缴税款，但通知银行扣缴税款不属于税务机关可以采取的措施，故选D。

10.D

解析思路：税务机关可以采取的措施包括责令限期改正、罚款、强制执行和通知银行扣缴税款，但通知银行扣缴税款不属于税务机关可以采取的措施，故选D。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：纳税人申报办理税务登记时，应当提供营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证明和其他有关证件、资料，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：纳税人未按照规定办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关可以采取的措施包括责令限期改正、罚款、强制执行和通知银行扣缴税款，故选ABCD。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应缴纳增值税，故判断正确。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，计入收入总额的包括营业收入、投资收益、营业外收入等，故判断正确。

3.√

解析思路：纳税人转让土地使用权，应缴纳土地增值税，故判断正确。

4.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，故判断正确。

5.√

解析思路：纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的，税务机关可以处以2000元以下的罚款，故判断正确。

6.√

解析思路：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以处以2000元