2024年税务师学习方法试题及答案

2024年税务师学习方法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，关于增值税的计算，下列说法正确的是：

A.增值税的计税依据为销售额

B.增值税的计税依据为不含税销售额

C.增值税的计税依据为含税销售额

D.增值税的计税依据为增值税额

2.企业在计算企业所得税时，下列费用不得在税前扣除的是：

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.招待费支出

D.职工福利费支出

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去费用

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去费用和专项扣除

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去费用

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去费用和专项扣除

5.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的计税依据为营业额

B.营业税的计税依据为不含税营业额

C.营业税的计税依据为含税营业额

D.营业税的计税依据为营业额减去成本

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为增值税

B.城市维护建设税的计税依据为营业税

C.城市维护建设税的计税依据为增值税和营业税

D.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的计税依据为应税凭证的金额减去费用

D.印花税的计税依据为应税凭证的金额减去费用和专项扣除

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

B.土地增值税的计税依据为土地的转让价格

C.土地增值税的计税依据为土地的转让价格减去成本

D.土地增值税的计税依据为土地的转让价格减去成本和费用

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆的价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆的价格减去购置税

C.车辆购置税的计税依据为车辆的价格减去购置税和费用

D.车辆购置税的计税依据为车辆的价格减去购置税和专项扣除

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的计税依据为资源产量

B.资源税的计税依据为资源销售额

C.资源税的计税依据为资源销售额减去成本

D.资源税的计税依据为资源销售额减去成本和费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人：

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.个人

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据：

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.费用

3.下列哪些属于个人所得税的专项扣除：

A.医疗保险费

B.养老保险费

C.工伤保险费

D.职业年金

4.下列哪些属于增值税的免税项目：

A.国际运输服务

B.转让土地使用权

C.出口货物

D.农业生产

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠：

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得优惠

D.捐赠所得优惠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，增值税的计税依据为不含税销售额。（）

2.企业在计算企业所得税时，捐赠支出可以在税前扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，比例为3%到45%。（）

4.营业税的计税依据为含税营业额。（）

5.城市维护建设税的计税依据为增值税和营业税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围和税率结构。

答案：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务；低税率为9%，适用于农产品、水产品、天然气等；零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和税收优惠措施。

答案：企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。税收优惠措施包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率结构分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率的级距为3%到45%，比例税率为20%。

五、综合分析题（每题15分，共30分）

题目：某企业为一家高新技术企业，2024年度实现营业收入1000万元，其中销售货物收入600万元，提供技术服务收入400万元。企业发生的成本费用为800万元，其中包括工资薪金支出300万元，研发费用100万元。请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。

答案：该企业2024年度应缴纳的企业所得税计算如下：

1.计算应纳税所得额：

营业收入-成本费用=1000万元-800万元=200万元

2.研发费用加计扣除：

研发费用100万元，加计扣除比例为75%，加计扣除金额为75万元。

3.计算应纳税所得额：

200万元-75万元=125万元

4.根据高新技术企业优惠，适用15%的优惠税率。

5.计算应缴纳企业所得税：

125万元×15%=18.75万元

因此，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为18.75万元。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。税收筹划是指企业或个人在合法合规的前提下，通过合理安排经济活动，以最大限度地减少税负，提高经济效益的行为。以下是税务师在税收筹划中的作用及其重要性：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确理解税法规定，为企业提供专业的税收筹划建议。他们熟悉各类税收优惠政策，能够帮助企业合理利用政策，降低税负。

2.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的风险，确保企业税收筹划的合规性。他们能够帮助企业避免因税收筹划不当而引发的税务风险，如罚款、滞纳金等。

3.提高经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，提高经济效益。税务师能够帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，从而实现企业的可持续发展。

4.促进企业合规经营：税务师在税收筹划中，能够引导企业遵守税法规定，树立良好的企业形象。这有助于企业在市场竞争中树立诚信、合规的品牌形象。

5.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力。在同等条件下，税负较低的企业在市场竞争中更具优势。

6.促进税收公平：税务师通过合理的税收筹划，有助于实现税收公平。他们能够帮助企业避免因税收筹划不当而导致的税收不公平现象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税的计税依据为不含税销售额，即销售额减去销项税额后的金额。

2.答案：C

解析思路：招待费支出通常被视为非必要支出，不在税前扣除范围内。

3.答案：B

解析思路：个人所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入减去扣除费用后的金额。

4.答案：A

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是企业所得税的基本税率。

5.答案：A

解析思路：营业税的计税依据为营业额，即企业的营业收入。

6.答案：C

解析思路：城市维护建设税的计税依据为增值税和营业税，是对这两种税的附加税。

7.答案：A

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证，即需要缴纳印花税的文件或合同。

8.答案：B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的转让价格，即土地交易的实际价格。

9.答案：A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆的价格，即车辆购买时的价格。

10.答案：A

解析思路：资源税的计税依据为资源产量，即开采或生产的资源数量。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、行政单位、个体工商户和个人。

2.答案：ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业外收入和费用。

3.答案：ABD

解析思路：个人所得税的专项扣除包括医疗保险费、养老保险费和工伤保险费。

4.答案：ACD

解析思路：增值税的免税项目包括国际运输服务、出口货物和农业生产。

5.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让股权所得优惠和捐赠所得优惠。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：