2024税务师考试后备资料试题及答案

2024税务师考试后备资料试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.出口货物

参考答案：C

2.企业应缴纳的印花税，在下列哪种情况下可以减半征收？

A.纳税人自行贴花的

B.委托代扣代缴的

C.纳税人自行申报的

D.依法享受减免税的

参考答案：D

3.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.按政府规定收取的行政事业性收费

参考答案：B

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用超额累进税率

参考答案：A

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票只限于销售货物、提供加工修理修配劳务使用

C.专用发票可以用于出口货物退（免）税

D.专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.利息收入

D.特许权使用费收入

参考答案：AB

8.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

9.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.必须注明纳税人名称、纳税人识别号

B.必须注明货物或应税劳务名称、数量、单价

C.必须注明金额、税额

D.必须注明购买方名称、纳税人识别号

参考答案：ABCD

10.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.财产损失

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人可以领购和使用增值税专用发票。（）

参考答案：√

12.企业所得税的纳税期限为年度。（）

参考答案：√

13.个人所得税的征收方式为源泉扣缴。（）

参考答案：×

14.增值税专用发票的开具必须使用防伪税控系统。（）

参考答案：√

15.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票内容应当真实，不得有虚假记载。

（2）开具发票应当使用规定的发票专用章。

（3）发票内容应当与实际经营业务相符。

（4）开具发票时，应当按照规定的顺序填写各项内容，并加盖发票专用章。

（5）开具发票后，应当按照规定的保存期限保存发票。

（6）发票的开具应当符合国家有关税收法律法规的规定。

17.简述企业所得税的纳税调整事项。

答案：企业所得税的纳税调整事项包括：

（1）税法规定允许扣除的项目，实际发生额超过税法规定扣除标准的部分，应当调增应纳税所得额。

（2）税法规定不允许扣除的项目，实际发生额未超过税法规定扣除标准的部分，应当调减应纳税所得额。

（3）税法规定允许税前扣除的捐赠支出，实际发生额超过税法规定扣除标准的部分，应当调增应纳税所得额。

（4）税法规定不允许税前扣除的支出，实际发生额未超过税法规定扣除标准的部分，应当调减应纳税所得额。

（5）税法规定允许税前扣除的资产折旧，实际折旧额超过税法规定折旧标准的部分，应当调增应纳税所得额。

（6）税法规定不允许税前扣除的资产折旧，实际折旧额未超过税法规定折旧标准的部分，应当调减应纳税所得额。

18.简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理包括：

（1）个人所得税的征收机关为税务机关。

（2）个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和个人自行申报。

（3）纳税人应当依照税法规定，如实申报个人所得税。

（4）税务机关应当依法对个人所得税进行征收管理，包括征收、管理、稽查、处罚等。

（5）税务机关应当建立健全个人所得税的征收管理制度，确保个人所得税的征收工作顺利进行。

（6）纳税人有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

五、论述题

题目：论述增值税在我国的税收体系中的作用及其对经济发展的贡献。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其作用主要体现在以下几个方面：

1.保障财政收入：增值税作为一种流转税，通过对商品和劳务的增值额征税，能够有效地保障国家财政收入的稳定增长。随着我国经济的快速发展，增值税收入在财政收入中的比重逐年上升，成为国家财政收入的重要来源。

2.体现公平税负：增值税的征收原则是“价外税”，即税收不包含在商品和劳务的价格中，从而减轻了消费者的税负，实现了公平税负。同时，增值税的征收范围覆盖了商品和劳务的整个生产、流通和消费环节，保证了税收的公平性。

3.促进产业结构调整：增值税的征收有助于引导企业优化产业结构，提高产品质量和技术含量。由于增值税的税率与商品的附加值成正比，企业为了降低税负，会倾向于发展高附加值产业，从而推动产业结构优化升级。

4.优化资源配置：增值税的征收有助于促进资源合理配置。通过增值税，国家可以对资源消耗较大、环境破坏较严重的行业进行限制，引导企业节约资源、保护环境。

5.适应市场经济要求：增值税作为一种间接税，具有灵活性和适应性，能够适应市场经济的发展要求。随着我国市场经济的不断深入，增值税在税收体系中的作用日益凸显。

6.促进国际竞争力：增值税的征收有助于提高我国企业的国际竞争力。通过增值税的征收，企业可以降低生产成本，提高产品价格竞争力，从而在国际市场上占据有利地位。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，因此选项C正确。

2.答案：D

解析思路：印花税在依法享受减免税的情况下可以减半征收，因此选项D正确。

3.答案：B

解析思路：企业所得税的应税收入是指企业在生产经营活动中取得的各项收入，包括销售货物、提供劳务、出租资产等，财产转让收入属于此类收入。

4.答案：A

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用超额累进税率，这是个人所得税的基本税率结构。

5.答案：B

解析思路：增值税专用发票只能用于销售货物、提供加工修理修配劳务，不得用于其他用途，因此选项B错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.答案：AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，这两项收入按照税法规定可以免征企业所得税。

8.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

9.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括必须注明纳税人名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额以及购买方名称、纳税人识别号。

10.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括税收滞纳金、罚款、利息支出和财产损失，这些事项都可能影响企业的应纳税所得额。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值税专用发票的开具确实必须使用防伪税控系统，以确保发票的真实性和合法性。

12.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实是年度，企