2024税务师考试复习亮点试题及答案

2024税务师考试复习亮点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.税收滞纳金

2.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，由税务机关调整计税依据。税务机关调整计税依据的方法不包括（）。

A.按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定

B.按照纳税人最近时期同类商品的最高销售价格确定

C.按照纳税人最近时期同类商品的成本价格确定

D.按照税务机关核定的价格确定

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.纳税人逾期未申报纳税，税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以采取的措施不包括（）。

A.责令缴纳滞纳金

B.责令提供担保

C.责令提供纳税担保

D.责令提供保证人

8.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小微企业

D.个人

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.销售费用

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小微企业

D.个人

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.销售费用

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人逾期未申报纳税，税务机关可以采取强制措施，包括冻结存款、扣押财物等。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，成本费用包括销售费用、管理费用和财务费用。（）

3.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，成本费用包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。（）

5.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的年销售额不超过500万元。（）

6.纳税人逾期未申报纳税，税务机关可以采取强制措施，包括冻结存款、扣押财物等。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，成本费用包括销售费用、管理费用和财务费用。（）

8.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，成本费用包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。（）

10.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的年销售额不超过500万元。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额的方法，其特点是能够准确反映纳税人实际增值额，有利于公平税负和税收中性。简易计税方法是指以销售额乘以征收率直接计算应纳税额的方法，其特点是计算简便，适用于小规模纳税人。

2.题目：阐述企业所得税的税前扣除项目及其在计算应纳税所得额中的作用。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括成本、费用、税金、损失和其他支出。这些扣除项目在计算应纳税所得额时，可以减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的税负。例如，成本和费用可以反映企业的经营成本，税金可以反映企业的税收负担，损失和其他支出可以反映企业的非经常性费用。

3.题目：解释个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指雇主或支付单位在支付个人所得时，按照规定的税率和扣除标准直接从所得中扣缴税款，并向税务机关申报解缴。这种制度的意义在于简化了个人所得税的征收手续，提高了征管效率，同时也有助于防止个人所得税的逃漏税行为。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以在法律允许的范围内，优化税负结构，降低税收支出，从而提高企业的盈利能力。

2.优化财务结构：税收筹划有助于企业合理安排财务支出，提高资金使用效率，优化财务结构，增强企业的财务稳健性。

3.风险控制：合理的税收筹划可以降低企业面临的政策风险、市场风险和汇率风险，保障企业的持续发展。

4.提高竞争力：通过税收筹划，企业可以在同等条件下，降低产品成本，提高市场竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.了解税法：企业财务管理人员应熟悉国家税法及相关政策，掌握税收筹划的基本原则和方法。

2.合理安排业务：企业可以根据税收政策，合理安排业务，如选择合适的业务模式、时间节点等，以降低税负。

3.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

4.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税收筹划的合规性，防止税务风险。

5.咨询专业机构：企业可以聘请税务师事务所等专业机构，为企业提供税收筹划咨询服务，提高税收筹划的效果。

6.培养专业人才：企业应加强对财务人员的培训，提高其税收筹划能力，为企业创造更多价值。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收滞纳金属于非税收入，不计入收入总额。

2.B

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过6个月。

3.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，但不包括资产转让收入。

4.B

解析思路：税务机关调整计税依据的方法不包括按照纳税人最近时期同类商品的最高销售价格确定。

5.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中职工培训费不属于税前扣除项目。

6.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，财产转让所得属于征税范围。

7.C

解析思路：税务机关责令缴纳滞纳金、责令提供担保、责令提供保证人都是税务机关可以采取的措施，但责令提供纳税担保不是税务机关的权力。

8.D

解析思路：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，个人不属于增值税的纳税人。

9.C

解析思路：营业外支出不属于成本费用，它是企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项支出。

10.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，销售不动产属于征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小微企业和小规模纳税人属于增值税的纳税人。

2.ABD

解析思路：成本费用包括原材料成本、人工成本和制造费用，销售费用、管理费用和财务费用属于期间费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些项目在计算应纳税所得额时可以扣除。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都属于征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务机关可以采取强制措施，包括冻结存款、扣押财物等，但不可以采取没收财产的措施。

2.√

解析思路：成本费用包括销售费用、管理费用和财务费用，这些都是企业在经营活动中发生的必要支出。

3.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.√

解析思路：成本费用包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用和财务费用，这些都是企业在经营活动中发生的必要支出。

5.×

解析思路：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的年销售额不超过500万元，而非500万元。

6.×

解析思路：税务机关可以采取强制措施，包括冻结存款、扣押财物等，但不可以采取没收财产的措施。

7.√

解析思路：成本费用包括销售费用、管理费用和财务费用，这些都是企业在经营活动中发生的