2024年税务师考试快速回顾试题及答案

2024年税务师考试快速回顾试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，以下说法正确的是：

A.直接计入管理费用

B.直接计入固定资产成本

C.减少应交税费

D.通过进项税额转出

3.某企业当月应纳增值税为10万元，当月已预缴增值税5万元，则该企业本月应补缴增值税：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.专用发票只能开具给一般纳税人

B.专用发票的发票联由购方保管

C.专用发票的抵扣联由销方保管

D.专用发票的记账联由销方保管

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税期限为年度

B.企业所得税的计税基础为企业的收入总额

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的税前扣除项目包括企业的捐赠支出

6.某企业当月应纳企业所得税为10万元，当月已预缴企业所得税5万元，则该企业本月应补缴企业所得税：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

7.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税期限为年度

B.个人所得税的计税基础为个人的收入总额

C.个人所得税的税率统一为3%

D.个人所得税的税前扣除项目包括个人的捐赠支出

8.某个人当月应纳个人所得税为10万元，当月已预缴个人所得税5万元，则该个人本月应补缴个人所得税：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为房屋的所有权

B.房产税的计税依据为房屋的评估价值

C.房产税的税率统一为1.2%

D.房产税的税前扣除项目包括房屋的折旧

10.某企业拥有一栋房产，该房产的原值为1000万元，已提折旧500万元，则该企业应缴纳房产税：

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.企业利息支出

B.企业捐赠支出

C.企业广告费支出

D.企业工资薪金支出

3.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.混合税率

4.房产税的征税对象包括：

A.房屋的所有权

B.房屋的占有权

C.房屋的使用权

D.房屋的收益权

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票只能开具给一般纳税人

B.专用发票的发票联由购方保管

C.专用发票的抵扣联由销方保管

D.专用发票的记账联由销方保管

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以开具给小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税基础为企业的成本费用。（）

3.个人所得税的税率统一为3%。（）

4.房产税的计税依据为房屋的评估价值。（）

5.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以计入固定资产成本。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

答案：增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人，销售货物或提供应税劳务，且销售额达到规定的起点。增值税专用发票的用途主要是作为增值税进项税额抵扣的凭证，以及购销双方进行财务核算和税务申报的依据。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

答案：企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以在计算所得额前扣除的各项费用。例如：工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、研发费用、利息支出等。以工资薪金为例，企业支付给员工的工资薪金在规定的标准内，可以依法在计算企业所得税时扣除。

3.说明房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据为房屋的计税价值，即房屋的市场价值或政府评估价值。房产税的税率通常分为两种：从价计税和从租计税。从价计税的税率为1.2%，从租计税的税率根据房屋的租赁价格确定，通常在12%左右。

4.简述个人所得税的纳税申报流程。

答案：个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关审核和征收。具体流程为：纳税人根据规定的时间和方式自行申报或由扣缴义务人代扣代缴税款，税务机关对申报信息进行审核，确认无误后征收税款。对于年度终了后汇算清缴的税款，纳税人还需在规定的时间内进行申报和缴纳税款。

五、论述题

题目：分析增值税在税收政策中的作用及影响。

答案：增值税作为一种重要的税收政策工具，在我国税收体系中扮演着关键角色。以下是增值税在税收政策中的作用及其影响的详细分析：

1.增值税的税收中性作用：增值税作为一种中性税种，其税率固定，不区分产品或服务的种类，有利于避免重复征税，保护市场公平竞争。在税收中性原则指导下，增值税能够促进产业结构的优化和经济的健康发展。

2.增值税的收入稳定作用：增值税以商品和服务的增值额为计税依据，随着经济的增长，增值税收入也会相应增加，有利于保证国家财政收入的稳定。

3.增值税的调节作用：通过对不同行业或商品实施不同的税率，政府可以调节经济结构，引导资源合理配置。例如，对环保、节能等产业实行低税率，鼓励企业进行技术创新和产业升级。

4.增值税的出口退税政策：出口退税政策是增值税的一大特点，通过对出口商品实行零税率，可以降低企业出口成本，提高我国商品的国际竞争力。

5.增值税的税收征管便利性：增值税实行链条式征税，前一环节的进项税额可以作为下一环节的抵扣依据，简化了税收征管程序，降低了税收成本。

6.增值税对经济的影响：

a.提高消费者福利：增值税避免了重复征税，消费者实际支付的税负较重税种要低。

b.影响企业投资：增值税的税率及政策调整会影响企业的生产成本和投资决策。

c.优化资源配置：通过增值税的税收优惠政策，引导企业向高附加值、技术含量高的产业转型。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、出口货物，销售不动产不属于增值税的征收范围。

2.B

解析思路：企业购买固定资产发生的增值税进项税额，应计入固定资产成本，不计入管理费用，也不减少应交税费，也不通过进项税额转出。

3.A

解析思路：应补缴的增值税=应纳增值税-已预缴增值税=10-5=5（万元）。

4.D

解析思路：增值税专用发票的记账联由销方保管，发票联和抵扣联由购方保管，因此选项D错误。

5.C

解析思路：企业所得税的税率统一为25%，税前扣除项目包括企业的捐赠支出，选项A、B、D均错误。

6.A

解析思路：应补缴的企业所得税=应纳企业所得税-已预缴企业所得税=10-5=5（万元）。

7.C

解析思路：个人所得税的税率不是统一为3%，而是根据累进税率计算，选项A、B、D均错误。

8.A

解析思路：应补缴的个人所得税=应纳个人所得税-已预缴个人所得税=10-5=5（万元）。

9.C

解析思路：房产税的征税对象包括房屋的所有权、占有权、使用权、收益权，选项A、B、D均错误。

10.A

解析思路：应缴纳的房产税=（房产原值-已提折旧）×房产税税率=（1000-500）×1.2%=10（万元）。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、出口货物、销售不动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、研发费用、利息支出等。

3.ACD

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率、混合税率。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括房屋的所有权、占有权、使用权、收益权。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票可以开具给一般纳税人，发票联、抵扣联和记账联的保管情况如上题解析。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发