2024年税务师考试知识点备考试题及答案

2024年税务师考试知识点备考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征收范围，说法错误的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列不属于增值税纳税人的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.小型微利企业

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人仅限于企业

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的征收管理机关是地方税务局

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税义务人是个人

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的计税依据是个人的收入总额

D.个人所得税的征收管理机关是国家税务局

5.下列关于社会保险费的说法，正确的是：

A.社会保险费由个人全额缴纳

B.社会保险费由企业和个人共同缴纳

C.社会保险费由政府全额缴纳

D.社会保险费由企业全额缴纳

6.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的纳税义务人是房屋的所有人

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的征收管理机关是地方税务局

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税义务人是车辆和船舶的所有人

B.车船税的计税依据是车辆和船舶的购买价格

C.车船税的税率是固定的

D.车船税的征收管理机关是国家税务局

8.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的纳税义务人是印花税凭证的签订人

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的征收管理机关是地方税务局

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税义务人是房屋的购买人

B.契税的计税依据是房屋的购买价格

C.契税的税率是固定的

D.契税的征收管理机关是国家税务局

10.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的纳税义务人是土地的购买人

B.土地增值税的计税依据是土地的购买价格

C.土地增值税的税率是固定的

D.土地增值税的征收管理机关是地方税务局

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.小型微利企业

2.下列属于企业所得税的计税依据的有：

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业成本费用

D.企业应纳税所得额

3.下列属于个人所得税的征收管理机关的有：

A.国家税务局

B.地方税务局

C.税务所

D.税务分局

4.下列属于社会保险费缴纳主体的有：

A.企业

B.个人

C.政府部门

D.社会团体

5.下列属于房产税征税范围的有：

A.住宅

B.办公楼

C.工业厂房

D.商业用房

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个体工商户。（）

3.个人所得税的征收管理机关是国家税务局。（）

4.社会保险费由企业和个人共同缴纳，政府不参与缴纳。（）

5.房产税的计税依据是房屋的评估价值，不包括房屋的购置价格。（）

6.车船税的税率是固定的，不受车辆和船舶的种类、价值等因素影响。（）

7.印花税的计税依据是印花税凭证的金额，不包括凭证的数量。（）

8.契税的征收管理机关是国家税务局。（）

9.土地增值税的纳税义务人是土地的购买人。（）

10.税务师考试的内容包括税收法律法规、税收政策、税收实务和税收筹划等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额扣除进项税额后的余额为应纳税额的方法，适用于一般纳税人和部分小规模纳税人。简易计税方法是指以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和特定行业的小型微利企业。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：首先，企业应按照税法规定计算应纳税所得额；其次，根据计算结果确定适用税率；然后，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额；接着，企业应在规定的时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料；最后，税务机关对申报资料进行审核，确认无误后开具完税凭证。

3.简述个人所得税的征收方式。

答案：

个人所得税的征收方式主要包括代扣代缴、自行申报和委托代征。代扣代缴是指个人所得税的支付方在支付所得时直接扣除应纳税款，代为税务机关征收。自行申报是指纳税人自行计算应纳税额，并在规定的时间内向税务机关申报纳税。委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代为征收个人所得税。

4.简述社会保险费的缴纳流程。

答案：

社会保险费的缴纳流程主要包括以下步骤：首先，用人单位根据国家规定和本单位实际情况，确定缴费基数和缴费比例；其次，用人单位在规定的时间内向社会保险经办机构申报缴费；然后，社会保险经办机构审核用人单位的申报，确定缴费金额；接着，用人单位按照确定金额缴纳社会保险费；最后，社会保险经办机构将缴纳的社会保险费用于支付参保人员的各项社会保险待遇。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及具体应用。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：税收筹划可以帮助企业合理降低税负，从而增加企业的净利润，提高企业的经济效益。

2.优化企业财务结构：通过税收筹划，企业可以调整资产结构，优化资本配置，提高资金使用效率。

3.避免法律风险：税收筹划有助于企业了解和遵守税收法律法规，避免因不合规操作而产生的法律风险。

4.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力。

具体应用包括：

1.选择合适的纳税主体：企业可以根据自身实际情况，选择合适的纳税主体，如一般纳税人或小规模纳税人，以降低税负。

2.合理确定计税基础：企业可以通过合理确定计税基础，如折旧方法、存货计价方法等，来降低应纳税所得额。

3.利用税收优惠政策：企业应充分了解国家和地方政府的税收优惠政策，合理运用这些政策降低税负。

4.跨境税务筹划：对于跨国企业，可以通过跨国税务筹划，如转移定价、税收协定等，降低全球税负。

5.内部税务管理：企业应建立健全内部税务管理制度，加强对税务风险的监控和防范。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项A、B、D均为增值税征收范围，选项C错误，故选D。

2.C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，非增值税纳税人和小型微利企业不属于增值税纳税人，选项A、B为增值税纳税人，选项D为小型微利企业，选项C正确，故选C。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，选项A为纳税义务人，选项B为税率，选项D为征收管理机关，选项C正确，故选C。

4.B

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，根据不同收入水平适用不同的税率，选项A为纳税义务人，选项C为计税依据，选项D为征收管理机关，选项B错误，故选B。

5.B

解析思路：社会保险费由企业和个人共同缴纳，选项A、C、D均为缴纳主体，选项B正确，故选B。

6.B

解析思路：房产税的计税依据是房屋的评估价值，不包括房屋的购置价格，选项A为纳税义务人，选项C为税率，选项D为征收管理机关，选项B正确，故选B。

7.A

解析思路：车船税的纳税义务人是车辆和船舶的所有人，选项B为计税依据，选项C为税率，选项D为征收管理机关，选项A正确，故选A。

8.B

解析思路：印花税的计税依据是印花税凭证的金额，不包括凭证的数量，选项A为纳税义务人，选项C为税率，选项D为征收管理机关，选项B正确，故选B。

9.A

解析思路：契税的纳税义务人是房屋的购买人，选项B为计税依据，选项C为税率，选项D为征收管理机关，选项A正确，故选A。

10.B

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的购买价格，选项A为纳税义务人，选项C为税率，选项D为征收管理机关，选项B正确，故选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项A、B为增值税纳税人，选项C、D为非增值税纳税人，选项C、D错误，故选AB。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、企业利润总额、企业成本费用和企业应纳税所得额，选项A、B、C、D均为计税依据，故选ABCD。

3.AB

解析思路：个人所得税的征收管理机关包括国家税务局和地方税务局，选项A、B为征收管理机关，选项C、D为税务机关的其他形式，选项C、D错误，故选AB。

4.AB

解析思路：社会保险费缴纳主体包括企业和个人，选项A、B为缴纳主体，选项C、D为缴纳主体以外的组织，选项C、D错误，故选AB。

5.ABCD

解析思路：房产税征税范围包括住宅、办公楼、工业厂房和商业用房，选项A、B、C、D均为征税范围，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项正确，故选√。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，选项错误，故选×。

3.√

解析思路：个人所得税的征收管理机关是国家税务局，选项正确，故选√。

4.×

解析思路：社会保险费由企业和个人共同缴纳，政府不参与缴纳，选项错误，故选×。

5.√

解析思路：房产税的计税依据是房屋的评估价值，不包括房屋的购置价格，选项正确，故选√。

6.√