2024税务师考试相互融合试题及答案

2024税务师考试相互融合试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和简易计税纳税人

C.一般纳税人和零税率纳税人

D.小规模纳税人和零税率纳税人

2.下列属于增值税征收范围的是：

A.购买办公用品

B.出售房屋

C.出租设备

D.转让无形资产

3.企业购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额应计入：

A.购入原材料的成本

B.购入原材料的增值税进项税额

C.购入原材料的销项税额

D.购入原材料的营业税金及附加

4.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额8%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千元后的余额为应纳税所得额

C.个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用六千元后的余额为应纳税所得额

D.个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用四千元后的余额为应纳税所得额

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让行为征收的一种税

B.土地增值税是对土地出租行为征收的一种税

C.土地增值税是对土地购置行为征收的一种税

D.土地增值税是对土地开发行为征收的一种税

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋出租行为征收的一种税

B.房产税是对房屋出售行为征收的一种税

C.房产税是对房屋购置行为征收的一种税

D.房产税是对房屋开发行为征收的一种税

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对企业生产经营活动征收的一种税

B.印花税是对企业资产购置行为征收的一种税

C.印花税是对企业投资行为征收的一种税

D.印花税是对企业财产转让行为征收的一种税

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋转让行为征收的一种税

B.契税是对房屋出租行为征收的一种税

C.契税是对房屋购置行为征收的一种税

D.契税是对房屋开发行为征收的一种税

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对企业生产经营活动征收的一种税

B.城市维护建设税是对企业资产购置行为征收的一种税

C.城市维护建设税是对企业投资行为征收的一种税

D.城市维护建设税是对企业财产转让行为征收的一种税

11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆购置行为征收的一种税

B.车辆购置税是对车辆转让行为征收的一种税

C.车辆购置税是对车辆出租行为征收的一种税

D.车辆购置税是对车辆开发行为征收的一种税

12.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对企业生产经营活动征收的一种税

B.资源税是对企业资产购置行为征收的一种税

C.资源税是对企业投资行为征收的一种税

D.资源税是对企业财产转让行为征收的一种税

13.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对企业生产经营活动征收的一种税

B.环境保护税是对企业资产购置行为征收的一种税

C.环境保护税是对企业投资行为征收的一种税

D.环境保护税是对企业财产转让行为征收的一种税

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产环节征收的一种税

B.烟叶税是对烟叶流通环节征收的一种税

C.烟叶税是对烟叶消费环节征收的一种税

D.烟叶税是对烟叶加工环节征收的一种税

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对船舶购置行为征收的一种税

B.船舶吨税是对船舶转让行为征收的一种税

C.船舶吨税是对船舶出租行为征收的一种税

D.船舶吨税是对船舶开发行为征收的一种税

16.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是对车辆购置行为征收的一种税

B.车辆通行费是对车辆转让行为征收的一种税

C.车辆通行费是对车辆出租行为征收的一种税

D.车辆通行费是对车辆开发行为征收的一种税

17.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进口货物征收的一种税

B.关税是对出口货物征收的一种税

C.关税是对转口货物征收的一种税

D.关税是对国内货物征收的一种税

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对船舶购置行为征收的一种税

B.船舶吨税是对船舶转让行为征收的一种税

C.船舶吨税是对船舶出租行为征收的一种税

D.船舶吨税是对船舶开发行为征收的一种税

19.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是对车辆购置行为征收的一种税

B.车辆通行费是对车辆转让行为征收的一种税

C.车辆通行费是对车辆出租行为征收的一种税

D.车辆通行费是对车辆开发行为征收的一种税

20.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进口货物征收的一种税

B.关税是对出口货物征收的一种税

C.关税是对转口货物征收的一种税

D.关税是对国内货物征收的一种税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.职工工资

B.社会保险费

C.利息支出

D.财产损失

3.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于土地增值税征税范围的有：

A.土地购置

B.土地转让

C.土地出租

D.土地开发

5.下列属于房产税征税范围的有：

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋购置

D.房屋开发

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额应计入进项税额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

5.土地增值税是对土地转让行为征收的一种税。（）

6.房产税是对房屋出租行为征收的一种税。（）

7.印花税是对企业资产购置行为征收的一种税。（）

8.契税是对房屋购置行为征收的一种税。（）

9.城市维护建设税是对企业生产经营活动征收的一种税。（）

10.车辆购置税是对车辆购置行为征收的一种税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人是指年销售额达到规定标准，按规定可自行开具增值税专用发票的纳税人；小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准，按规定不能自行开具增值税专用发票的纳税人。主要区别包括：

（1）进项税额抵扣：一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额；

（2）税率：一般纳税人适用的增值税税率分为13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%；

（3）发票管理：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人需向税务机关申请代开；

（4）申报期限：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。税率分为两种：

（1）基本税率：25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业；

（2）优惠税率：15%、10%等，适用于国家规定的特定行业和企业。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。税率分为超额累进税率和比例税率：

（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，分为7个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；

（2）比例税率：适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得，税率为20%。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其政策调整对经济的影响。

答案：增值税作为一种重要的流转税种，在国民经济中扮演着重要角色。其主要作用体现在以下几个方面：

1.税制中性：增值税实行“道道征税，税不重征”的原则，有利于消除重复征税，减轻企业负担，促进资源优化配置。

2.收入稳定：增值税的征收范围广泛，税源充足，能够为国家提供稳定的财政收入。

3.促进公平竞争：增值税的税率相对固定，有利于消除企业间的税负差异，为企业创造公平竞争的市场环境。

4.推动经济发展：增值税的征收能够刺激企业增加生产，提高经济效益，从而推动国民经济的持续增长。

政策调整对经济的影响主要体现在以下几个方面：

1.税率调整：提高增值税税率会增加企业税负，降低企业盈利水平，从而抑制企业投资和消费，影响经济增长。降低增值税税率则相反，有利于刺激企业投资和消费，促进经济增长。

2.纳税人分类调整：扩大一般纳税人范围，有利于提高增值税的抵扣效应，减轻企业税负，激发市场活力。缩小一般纳税人范围则可能增加小规模纳税人的税负，抑制其发展。

3.税收优惠政策调整：增加税收优惠政策，有利于鼓励企业创新、投资和研发，促进产业升级。减少税收优惠政策则可能增加企业税负，抑制企业投资和研发。

4.税制改革：实施增值税改革，如简并税率、扩大抵扣范围等，有利于优化税制结构，提高税收征管效率，降低企业税负，激发市场活力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人是最基本的分类方式。

2.A

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等，其中销售货物是最常见的征收范围。

3.B

解析思路：增值税专用发票上注明的税额是进项税额，可以作为抵扣销项税额的依据。

4.A

解析思路：根据《企业所得税法》规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.A

解析思路：根据《个人所得税法》规定，个人工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

6.A

解析思路：土地增值税是对土地转让行为征收的一种税，旨在调节土地增值收益。

7.A

解析思路：房产税是对房屋出租行为征收的一种税，旨在调节房屋租赁市场的租金水平。

8.D

解析思路：印花税是对企业财产转让行为征收的一种税，包括股票、债券等有价证券的转让。

9.A

解析思路：契税是对房屋转让行为征收的一种税，购买方为纳税人。

10.A

解析思路：城市维护建设税是对企业生产经营活动征收的一种税，用于城市维护和建设。

11.A

解析思路：车辆购置税是对车辆购置行为征收的一种税，购买方为纳税人。

12.A

解析思路：资源税是对企业生产经营活动征收的一种税，针对资源开采和利用。

13.A

解析思路：环境保护税是对企业生产经营活动征收的一种税，旨在保护环境。

14.B

解析思路：烟叶税是对烟叶流通环节征收的一种税，主要针对烟叶收购和销售。

15.C

解析思路：船舶吨税是对船舶出租行为征收的一种税，根据船舶的吨位和航行距离计算。

16.C

解析思路：车辆通行费是对车辆出租行为征收的一种税，根据车辆类型和通行距离计算。

17.A

解析思路：关税是对进口货物征收的一种税，旨在调节进出口贸易。

18.C

解析思路：船舶吨税是对船舶出租行为征收的一种税，根据船舶的吨位和航行距离计算。

19.C

解析思路：车辆通行费是对车辆出租行为征收的一种税，根据车辆类型和通行距离计算。

20.A

解析思路：关税是对进口货物征收的一种税，旨在调节进出口贸易。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、社会保险费、利息支出、财产损失等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地购置、土地转让、土地出租、土地开发等。

5.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋出租、房屋出售、房屋购置、房屋开发等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，是增值税税制的基本分类。

2.√

解析思路：增值税专用发票上注明的税额为进项税额，可以作为抵扣销项税额的依据。

3.√

解析思路：企业所得税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.√

解析