打破常规 税务师2024年试题及答案

打破常规税务师2024年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是：

A.可以自行选择是否进行增值税专用发票认证

B.不得自行开具增值税专用发票

C.必须在增值税专用发票上注明购货方名称、地址、电话等信息

D.可以使用增值税普通发票进行销售

2.下列关于企业所得税的税收优惠政策，不属于普惠性政策的是：

A.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对从事农、林、牧、渔业的企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对西部地区的企业减按15%的税率征收企业所得税

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%—45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%—45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%—45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%—45%的超额累进税率

4.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的是：

A.增值税专用发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣

B.增值税普通发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣

C.增值税普通发票上注明的税额不得作为进项税额抵扣

D.增值税专用发票上注明的税额不得作为进项税额抵扣

5.下列关于营业税改征增值税（营改增）试点范围的说法，正确的是：

A.试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业

B.试点范围包括交通运输业、部分现代服务业和部分生活性服务业

C.试点范围仅限于交通运输业

D.试点范围包括交通运输业、部分现代服务业和部分制造业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列关于增值税专用发票的管理，正确的有：

A.增值税专用发票应当由纳税人自行开具

B.增值税专用发票应当由销售方开具

C.增值税专用发票应当由购买方开具

D.增值税专用发票应当由税务机关开具

7.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业收入总额

B.企业应纳税所得额

C.企业税前扣除项目

D.企业税后利润

8.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对残疾人减征个人所得税

B.对农村居民减征个人所得税

C.对老年人减征个人所得税

D.对教育机构减征个人所得税

9.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的有：

A.增值税专用发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣

B.增值税普通发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣

C.增值税普通发票上注明的税额不得作为进项税额抵扣

D.增值税专用发票上注明的税额不得作为进项税额抵扣

10.下列关于营业税改征增值税（营改增）试点范围的说法，正确的有：

A.试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业

B.试点范围包括交通运输业、部分现代服务业和部分生活性服务业

C.试点范围仅限于交通运输业

D.试点范围包括交通运输业、部分现代服务业和部分制造业

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内。（）

12.企业所得税的税率为25%。（）

13.个人所得税的税率最高为45%。（）

14.增值税进项税额抵扣的范围包括所有与生产经营相关的支出。（）

15.营业税改征增值税（营改增）试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：

增值税专用发票的开具和使用要求如下：

（1）销售方在销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。

（2）增值税专用发票应当注明销售方名称、地址、电话、纳税人识别号、购买方名称、地址、电话、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等基本信息。

（3）增值税专用发票应当按照规定的时限开具，不得提前或延后开具。

（4）增值税专用发票应当使用国家税务总局规定的专用发票打印机打印，不得使用其他打印机打印。

（5）增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、损毁或擅自销毁。

（6）销售方应当按照税务机关的要求，及时将增值税专用发票的存根联和记账联报送税务机关。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：

企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本费用：包括直接成本、间接成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。

（2）折旧费用：按照税法规定的折旧方法和年限计算折旧。

（3）摊销费用：无形资产、长期待摊费用等按照税法规定的摊销方法计算摊销。

（4）工资、薪金支出：按照税法规定的工资、薪金总额和计税方法计算。

（5）社会保险和公积金：按照税法规定的比例和标准计算。

（6）捐赠支出：按照税法规定的捐赠限额计算。

（7）其他扣除项目：税法规定的其他允许扣除的项目。

3.简述个人所得税的申报方式。

答案：

个人所得税的申报方式主要包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报。

（2）委托申报：纳税人委托他人代为办理纳税申报。

（3）邮寄申报：纳税人通过邮政服务办理纳税申报。

（4）网上申报：纳税人通过税务机关网站办理纳税申报。

（5）简化申报：对于符合条件的纳税人，可以按照税务机关的规定进行简化申报。

（6）其他申报方式：税法规定的其他申报方式。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济结构调整具有显著作用。以下将从几个方面论述税收政策在经济结构调整中的作用：

1.引导资源配置：税收政策通过调整税率、税基和税收优惠等措施，可以引导社会资源的合理配置。例如，通过降低高新技术产业的增值税税率，鼓励企业加大研发投入，从而促进产业结构向高端化、智能化发展。

2.促进节能减排：税收政策可以通过征收环境税、提高资源税税率等方式，对高污染、高耗能行业产生抑制作用，引导企业减少污染物排放，提高能源利用效率，推动经济向绿色低碳方向发展。

3.优化税收环境：通过实施税收优惠政策，如对小微企业、创业企业、高新技术企业的税收减免，可以降低企业负担，激发市场活力，促进就业和创业，从而优化税收环境，推动经济持续健康发展。

4.促进区域协调发展：税收政策可以根据不同地区的实际情况，实施差异化的税收优惠政策，如对西部地区的税收优惠政策，有助于缩小区域发展差距，推动全国经济均衡发展。

5.促进产业结构调整：通过调整增值税、企业所得税等税种的税率，可以影响不同行业的盈利能力和竞争力，从而引导产业结构调整。例如，提高房地产业、金融业的税收负担，可以引导资源从这些行业流向更具发展潜力的产业。

6.提高国际竞争力：税收政策可以通过降低企业所得税率、提供税收优惠等措施，吸引外资投入，提高我国企业在国际市场的竞争力，推动经济全球化进程。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税一般纳税人有权开具增值税专用发票，因此选项C正确。

2.D

解析思路：西部地区的企业减征企业所得税属于特定区域优惠政策，不属于普惠性政策。

3.A

解析思路：个人所得税的税率最高为45%，适用于工资、薪金所得。

4.A

解析思路：增值税专用发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣，符合增值税抵扣政策。

5.B

解析思路：营改增试点范围包括交通运输业、部分现代服务业和部分生活性服务业。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.AB

解析思路：增值税专用发票应当由销售方开具，销售方有权自行开具。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、应纳税所得额、税前扣除项目等。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策涵盖了残疾人、农村居民、老年人、教育机构等。

9.AC

解析思路：增值税专用发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣，增值税普通发票上注明的税额不得作为进项税额抵扣。

10.AB

解析思路：营改增试点范围包括交通运输业、部分现代服务业和部分生活性服务业。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起360日内，而非180日。

12.×

解析思路：企业所得税的税率为2