成功通过技巧 税务师考试试题及答案

成功通过技巧税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为30%

B.法定税率为25%

C.法定税率为20%

D.法定税率为15%

3.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，该企业当月应补缴增值税？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.以上都是

5.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2019年度应缴纳企业所得税？

A.25万元

B.25万元

C.25万元

D.25万元

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.以上都是

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是？

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.以上都是

8.下列关于印花税的税率，说法正确的是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.以上都是

9.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是？

A.车船数量

B.车船价值

C.车船用途

D.以上都是

10.下列关于契税的计税依据，说法正确的是？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产面积

D.以上都是

11.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是？

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.以上都是

12.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是？

A.环保设施投入

B.环保设施运行成本

C.环保设施排放量

D.以上都是

13.下列关于资源税的计税依据，说法正确的是？

A.资源开采量

B.资源销售量

C.资源使用量

D.以上都是

14.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是？

A.船舶吨位

B.船舶价值

C.船舶用途

D.以上都是

15.下列关于车辆购置税的计税依据，说法正确的是？

A.车辆购置价格

B.车辆购置价值

C.车辆购置用途

D.以上都是

16.下列关于烟叶税的计税依据，说法正确的是？

A.烟叶收购价格

B.烟叶销售价格

C.烟叶种植面积

D.以上都是

17.下列关于消费税的计税依据，说法正确的是？

A.消费品销售价格

B.消费品生产成本

C.消费品生产数量

D.以上都是

18.下列关于关税的计税依据，说法正确的是？

A.进口货物价值

B.进口货物数量

C.进口货物用途

D.以上都是

19.下列关于城市维护建设税的计税依据，说法正确的是？

A.城市维护建设费

B.城市维护建设税

C.城市维护建设基金

D.以上都是

20.下列关于教育费附加的计税依据，说法正确的是？

A.教育费附加

B.教育费

C.教育基金

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.资产转让收益

D.投资收益

3.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.子女教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.国家机关、事业单位、社会团体自用房产

B.个人自用房产

C.非营利性医疗机构自用房产

D.非营利性学校自用房产

5.下列哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？

A.国家机关、事业单位、社会团体自用土地

B.个人自用土地

C.非营利性医疗机构自用土地

D.非营利性学校自用土地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是按照增值额征收的一种税。（）

2.企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据是房产原值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

6.印花税的税率是固定的。（）

7.车船税的计税依据是车船数量。（）

8.契税的计税依据是房产原值。（）

9.土地增值税的计税依据是土地价值。（）

10.环境保护税的计税依据是环保设施排放量。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及其基本特点。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。增值税的基本特点包括：征税对象为增值额，即销售额与购进成本之差；实行逐环节征税，但允许抵扣进项税额；税率分为基本税率和低税率；纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

2.题目：阐述企业所得税的计算方法和适用税率。

答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用税率，扣除法定扣除项后得出应纳税额。适用税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率适用于特定行业和企业。

3.题目：简述个人所得税的税率和扣除项目。

答案：个人所得税实行累进税率，分为七级超额累进税率。扣除项目包括基本扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除。基本扣除为每月5000元，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.优化纳税结构：税务师通过合理规划纳税人的业务流程、财务管理和税务处理，帮助纳税人降低税负，优化纳税结构，实现税收效益最大化。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的税务风险，并提出相应的解决方案，确保纳税人在合法合规的前提下进行税收筹划。

4.提高纳税意识：税务师通过向纳税人普及税收法律法规知识，提高纳税人的税收意识，促使纳税人自觉遵守税法，维护税收秩序。

5.促进经济发展：税务师的税收筹划服务有助于企业降低成本，提高竞争力，从而推动经济增长。同时，合理的税收筹划也有利于优化资源配置，促进产业升级。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低税负：税收筹划能够帮助企业降低税负，提高经济效益，实现可持续发展。

2.遵守税法：合理的税收筹划有助于纳税人遵守税法，避免因不了解税法而导致的违规行为。

3.提高税收征管效率：税收筹划有助于税务机关提高税收征管效率，降低税收成本。

4.促进税收公平：合理的税收筹划有助于实现税收公平，减少税收歧视现象。

5.保障国家财政收入：税收筹划有助于保障国家财政收入的稳定增长，为国家的经济发展提供有力支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，出口货物通常享受免税政策。

2.B

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，这是适用于大多数企业的税率。

3.A

解析思路：应补缴的增值税为当月应纳增值税减去已预缴增值税，即10万元-5万元=5万元。

4.A

解析思路：个人所得税采用累进税率，即税率随所得额的增加而递增。

5.D

解析思路：应缴纳的企业所得税为应纳税所得额乘以税率，即100万元×25%=25万元。

6.C

解析思路：房产税的计税依据通常是房产租金，因为租金直接反映了房产的收益。

7.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，因为土地面积是衡量土地使用量的直接指标。

8.A

解析思路：印花税通常采用比例税率，即根据交易金额的一定比例征收。

9.A

解析思路：车船税的计税依据是车船数量，因为车船数量是确定税负的基础。

10.B

解析思路：契税的计税依据是房产评估值，因为评估值更能反映房产的真实价值。

11.B

解析思路：土地增值税的计税依据是土地价值，因为土地价值是计算增值额的基础。

12.C

解析思路：环境保护税的计税依据是环保设施排放量，因为排放量是衡量污染程度的关键。

13.A

解析思路：资源税的计税依据是资源开采量，因为开采量直接关系到资源的利用程度。

14.A

解析思路：船舶吨税的计税依据是船舶吨位，因为吨位是衡量船舶大小和载重能力的重要指标。

15.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，因为购置价格反映了车辆的实际成本。

16.A

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶收购价格，因为收购价格是衡量烟叶价值的基础。

17.A

解析思路：消费税的计税依据是消费品销售价格，因为销售价格是确定税负的关键。

18.A

解析思路：关税的计税依据是进口货物价值，因为价值是衡量货物价值的基础。

19.B

解析思路：城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税，因为这是直接用于城市维护的资金。

20.A

解析思路：教育费附加的计税依据是教育费附加，因为这是直接用于教育事业的资金。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A,B,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，出口货物通常享受免税政策。

2.A,B

解析思路：企业所得税的免税收入通常包括国债利息收入和境外投资收益。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、子女教育、大病医疗和住房贷款利息等。

4.A,B,C,D

解析思路：房产税的减免税项目包括国家机关、事业单位、社会团体自用房产、个人自用房产、非营利性医疗机构自用房产和非营利性学校自用房产。

5.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的减免税项目包括国家机关、事业单位、社会团体自用土地、个人自用土地、非营利性医疗机构自用土地和非营利性学校自用土地。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税是按照增值额征收，而非销售额。

2.√

解析思路：企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为