实战模拟问答2024年税务师考试试题及答案

实战模拟问答，2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、销售或者提供应税劳务的单位和个人

C.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、销售或者提供应税劳务的单位和个人，以及在中国境内提供不动产租赁服务的单位和个人

D.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、销售或者提供应税劳务的单位和个人，以及在中国境内提供不动产租赁服务和提供应税服务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的居民企业和在中国境内注册的非居民企业

C.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的居民企业

D.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的非居民企业

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的居民个人

C.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的非居民个人

D.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的居民个人和非居民个人

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时取得的发票

D.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务以及进口货物时取得的发票

5.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理的工资、薪金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的合理的工资、薪金支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过规定比例

D.企业发生的合理的工资、薪金支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过实际发生额

6.下列关于个人所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.个人取得的工资、薪金所得，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.个人取得的工资、薪金所得，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.个人取得的工资、薪金所得，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过规定比例

D.个人取得的工资、薪金所得，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过实际发生额

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的次月

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的次月后

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的次月后一个月

8.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.企业取得收入的，纳税义务发生时间为收入确认的当天

B.企业取得收入的，纳税义务发生时间为收入确认的次月

C.企业取得收入的，纳税义务发生时间为收入确认的次月后

D.企业取得收入的，纳税义务发生时间为收入确认的次月后一个月

9.下列关于个人所得税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.个人取得所得的，纳税义务发生时间为所得取得的当天

B.个人取得所得的，纳税义务发生时间为所得取得的次月

C.个人取得所得的，纳税义务发生时间为所得取得的次月后

D.个人取得所得的，纳税义务发生时间为所得取得的次月后一个月

10.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别的说法，正确的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人的区别在于增值税税率不同

B.一般纳税人和小规模纳税人的区别在于增值税专用发票的使用

C.一般纳税人和小规模纳税人的区别在于增值税纳税义务发生时间不同

D.一般纳税人和小规模纳税人的区别在于增值税纳税申报方式不同

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.出口货物

2.下列属于企业所得税征税范围的有：

A.居民企业取得的收入

B.非居民企业取得的收入

C.居民企业发生的支出

D.非居民企业发生的支出

3.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于增值税专用发票使用范围的有：

A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.增值税一般纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务

C.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务

D.增值税小规模纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务

5.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.合理的工资、薪金支出

B.生产经营有关的业务招待费

C.财产保险费

D.利息支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。（）

4.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的发票。（）

5.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人取得的工资、薪金所得，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天。（）

8.企业取得收入的，纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

9.个人取得所得的，纳税义务发生时间为所得取得的当天。（）

10.一般纳税人和小规模纳税人的区别在于增值税税率不同。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：

（1）增值税专用发票的使用：一般纳税人可以开具和使用增值税专用发票，小规模纳税人则不能开具增值税专用发票。

（2）进项税额的抵扣：一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（3）增值税税率：一般纳税人适用的增值税税率较高，小规模纳税人适用的增值税税率较低。

（4）纳税申报期限：一般纳税人的纳税申报期限为每月15日前，小规模纳税人的纳税申报期限为每月20日前。

（5）纳税申报方式：一般纳税人采用网上申报，小规模纳税人可以采用纸质申报或网上申报。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：

（1）企业取得收入的，纳税义务发生时间为收入确认的当天。

（2）企业销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天。

（3）企业进口货物的，纳税义务发生时间为货物进口的当天。

（4）企业发生非货币性资产交换的，纳税义务发生时间为交换资产交付的当天。

（5）企业发生债务重组的，纳税义务发生时间为债务重组协议生效的当天。

3.题目：简述个人所得税的征税范围。

答案：个人所得税的征税范围包括以下几种所得：

（1）工资、薪金所得：包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。

（2）劳务报酬所得：包括稿酬、讲课费、咨询费、演出费等。

（3）稿酬所得：包括著作权、专利权等知识产权的使用费。

（4）特许权使用费所得：包括商标权、专利权等知识产权的许可使用费。

（5）利息、股息、红利所得：包括存款利息、股票红利等。

（6）财产租赁所得：包括房屋、土地等财产的租赁所得。

（7）财产转让所得：包括转让土地使用权、股权等财产所得。

（8）偶然所得：包括彩票中奖、遗产继承等偶然所得。

五、论述题

题目：论述增值税税收优惠政策对经济发展的作用。

答案：

增值税税收优惠政策在经济发展中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.促进产业结构调整：增值税优惠政策通过降低企业税负，鼓励企业投资于高技术、高附加值产业，推动产业结构向高端化、绿色化、智能化方向发展。

2.促进小微企业成长：对小微企业实施增值税优惠政策，有助于降低其运营成本，提高企业的盈利能力，从而促进小微企业快速发展，增强市场活力。

3.扩大内需，稳定经济增长：增值税优惠政策可以降低消费者购买商品和服务的成本，刺激消费需求，进而带动相关产业的发展，稳定经济增长。

4.提高出口竞争力：增值税优惠政策对于出口企业具有显著效应，通过退还出口环节的增值税，降低出口企业的税收负担，提高出口产品的竞争力。

5.推动区域协调发展：增值税优惠政策有利于缩小区域间经济发展差距，支持欠发达地区和革命老区、民族地区、边疆地区等特殊区域的发展。

6.促进节能减排：增值税优惠政策对于节能减排、环保产业等领域具有积极意义，通过降低相关企业税负，鼓励企业加大环保投入，推动绿色经济发展。

7.增强企业创新能力：增值税优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，促进科技成果转化，推动经济转型升级。

8.增加就业机会：增值税优惠政策有助于降低企业运营成本，提高企业盈利能力，从而吸引更多投资，扩大企业规模，增加就业岗位。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人的定义包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项A符合定义。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业在中国境内注册，非居民企业在中国境内注册且取得所得，选项B涵盖了这两类企业。

3.B

解析思路：个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的居民个人，居民个人在中国境内居住满一年或在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，选项B符合居民个人的定义。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的发票，用于纳税人抵扣进项税额，选项A正确。

5.A

解析思路：企业所得税税前扣除的合理工资、薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，符合税法规定，选项A正确。

6.A

解析思路：个人所得税税前扣除的工资、薪金所得是允许在计算应纳税所得额时扣除的，选项A正确。

7.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天，这是税法规定的纳税义务发生时间，选项A正确。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，这是税法规定的纳税义务发生时间，选项A正确。

9.A

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天，这是税法规定的纳税义务发生时间，选项A正确。

10.B

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人的区别在于增值税专用发票的使用，一般纳税人可以开具和使用增值税专用发票，小规模纳税人则不能，选项B正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务和出口货物，选项ABCD均属于增值税的征税范围。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税范围包括居民企业和非居民企业在中国境内取得的收入，选项AB正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，选项ABCD均属于个人所得税的征税范围。

4.AB

解析思路：增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人，小规模纳税人不能开具和使用增值税专用发票，选项AB正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括合理的工资、薪金支出、生产经营有关的业务招待费、财产保险费和利息支出，选项ABCD均属于税前扣除项目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天，这是税法规定的，选项正确。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，非居民企业不一定在中国境内注册，选项错误。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人，但并不包括在中国境外取得所得的个人，选项错误。

4.√

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的发票，选项正确。

5.√

解析思路：企业所得税税前扣除