2024年税务师考试归纳总结试题及答案

2024年税务师考试归纳总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的非居民企业

D.以上都是

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率档次？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业会计准则规定，下列哪项不属于企业收入？（）

A.销售收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.费用支出

5.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？（）

A.发票联

B.押金联

C.记账联

D.抵扣联

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.税金及附加

B.工资、薪金支出

C.捐赠支出

D.研发费用

7.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得免征企业所得税

D.企业购买国债利息收入免征企业所得税

8.下列哪项不属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

9.个人所得税的征收方式有（）。

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按次预缴

D.以上都是

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.税金及附加

B.工资、薪金支出

C.捐赠支出

D.研发费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.个人所得税的税率档次包括（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得免征企业所得税

D.企业购买国债利息收入免征企业所得税

4.下列哪些属于增值税专用发票的联次？（）

A.发票联

B.押金联

C.记账联

D.抵扣联

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的非居民企业

D.以上都是

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

2.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。（）

3.个人所得税的征收方式有按月预扣预缴、按年汇算清缴和按次预缴。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以扣除。（）

5.企业购买国债利息收入免征企业所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用和开具要求。

答案：增值税专用发票是增值税专用凭证，具有以下作用：一是明确购销双方增值税的纳税义务，确保增值税税款抵扣的合法性；二是作为财务会计核算的依据，有助于企业进行成本核算和利润计算；三是作为税收征收管理的依据，有助于税务机关进行税收征管和稽核。开具增值税专用发票的要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票号码连续；发票金额与实际交易相符；发票的开具时间符合规定。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：一是企业按照税法规定计算应纳税所得额；二是企业根据计算结果编制企业所得税纳税申报表；三是企业将申报表及相关资料报送税务机关；四是税务机关对申报资料进行审核；五是税务机关对企业进行税务稽核；六是企业根据税务机关的审核结果进行纳税调整；七是企业按照调整后的应纳税所得额缴纳税款。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：一是建立个人所得税申报制度，要求纳税人按月或按次申报个人所得税；二是实行源泉扣缴制度，对工资、薪金所得等实行源泉扣缴；三是加强税收稽核，对纳税人的申报情况进行抽查；四是开展税收宣传和辅导，提高纳税人的税收意识和遵从度；五是建立税收违法惩戒制度，对违法行为进行处罚。

五、论述题

题目：论述企业在进行税收筹划时应遵循的原则及其重要性。

答案：企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须在法律法规的框架内进行，确保筹划方案符合税法规定，避免违法行为。

2.税收效益原则：企业应选择能够最大化税收效益的筹划方案，即在合法的前提下，尽量减少税收负担，提高企业的经济效益。

3.风险控制原则：企业在进行税收筹划时，应充分考虑筹划方案可能带来的税收风险，采取必要的措施降低风险。

4.可操作性原则：筹划方案应具有可操作性，即在实际操作中能够顺利实施，避免因方案过于复杂而难以执行。

5.长期性原则：税收筹划应着眼于企业的长期发展，避免短期行为导致长远利益受损。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而提高市场竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

3.风险规避：合理的税收筹划可以降低企业面临的法律风险和税务风险，保障企业的合法权益。

4.促进企业合规经营：税收筹划有助于企业树立良好的社会形象，提高企业的合规经营水平。

5.增强企业财务透明度：税收筹划有助于企业财务信息的真实性和透明度，为投资者提供准确的投资决策依据。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内取得所得的非居民企业。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，转让无形资产不属于增值税的征税范围。

3.D

解析思路：个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%、25%等，3%不属于个人所得税的税率档次。

4.D

解析思路：企业会计准则规定，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，费用支出不属于收入。

5.B

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、记账联和抵扣联，押金联不属于增值税专用发票的联次。

6.C

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，税金及附加、工资、薪金支出和研发费用可以在一定条件下扣除，捐赠支出通常不允许扣除。

7.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，转让股权所得免征企业所得税不属于税收优惠政策。

8.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产，转让无形资产不属于增值税的征收范围。

9.D

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇算清缴和按次预缴，三种方式都是个人所得税的征收方式。

10.C

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，税金及附加、工资、薪金支出和研发费用可以在一定条件下扣除，捐赠支出通常不允许扣除。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产，这些都是增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%、25%等，这些都是个人所得税的税率档次。

3.AB

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，这些是企业所得税的税收优惠政策。

4.ACD

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、记账联和抵扣联，这些都是增值税专用发票的联次。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内取得所得的非居民企业，这些都是企业所得税的纳税义务人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册登记的企业，还包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内取得所得的非居民企业。

2.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售