2024年税务师考前复习建议试题及答案

2024年税务师考前复习建议试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.加计扣除方法

D.换算计税方法

6.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

7.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.发票管理

B.税收申报

C.税款缴纳

D.税收审计

8.下列哪项不属于企业所得税的征收管理？

A.税收申报

B.税款缴纳

C.税收审计

D.税收处罚

9.下列哪项不属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.纳税人出口货物退（免）税政策

C.纳税人提供应税服务免征增值税政策

D.纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策

10.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.预缴企业所得税优惠政策

11.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.发票开具的当天

D.货物发出的当天

12.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入的当天

B.费用的发生当天

C.利润的实现当天

D.税款的缴纳当天

13.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.税务机关指定的地点

14.下列哪项不属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.利润实现地

C.费用发生地

D.税务机关指定的地点

15.下列哪项不属于增值税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.发票清单

C.税收缴款书

D.税务机关要求的其他资料

16.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.税务机关要求的其他资料

D.税务机关指定的申报方式

17.下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

18.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

19.下列哪项不属于增值税的税收优惠？

A.小规模纳税人免税政策

B.纳税人出口货物退（免）税政策

C.纳税人提供应税服务免征增值税政策

D.纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策

20.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.预缴企业所得税优惠政策

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.行政事业单位

C.个人

D.外国企业

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.加计扣除方法

D.换算计税方法

6.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.实际利润法

B.应纳税所得额法

C.收入减除法

D.税基法

7.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.纳税人出口货物退（免）税政策

C.纳税人提供应税服务免征增值税政策

D.纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策

8.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.预缴企业所得税优惠政策

9.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.发票管理

B.税收申报

C.税款缴纳

D.税收审计

10.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税收申报

B.税款缴纳

C.税收审计

D.税收处罚

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产或者进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得所得的单位和个人。（）

3.增值税的税率包括6%、9%、13%、17%等。（）

4.企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%等。（）

5.增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、加计扣除方法、换算计税方法等。（）

6.企业所得税的计税方法包括实际利润法、应纳税所得额法、收入减除法、税基法等。（）

7.增值税的优惠政策包括小规模纳税人免税政策、纳税人出口货物退（免）税政策、纳税人提供应税服务免征增值税政策、纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策等。（）

8.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除政策、预缴企业所得税优惠政策等。（）

9.增值税的征收管理包括发票管理、税收申报、税款缴纳、税收审计等。（）

10.企业所得税的征收管理包括税收申报、税款缴纳、税收审计、税收处罚等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般计税方法的特点和计算过程。

答案：

增值税一般计税方法的特点包括：以购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等作为进项税额的扣除凭证；计算应纳税额时，先计算当期销项税额，然后抵扣当期进项税额，最后计算应纳税额。

计算过程如下：

（1）计算当期销项税额：销项税额=销售额×增值税率

（2）计算当期进项税额：进项税额=购进金额×增值税率

（3）计算应纳税额：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

（4）如应纳税额小于零，则当期应纳税额为零；如应纳税额大于零，则当期应纳税额即为应纳增值税额。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人按照规定填写企业所得税纳税申报表；

（2）纳税人将填写好的纳税申报表及相关附件报送税务机关；

（3）税务机关对纳税申报表进行审核；

（4）税务机关对符合规定的纳税申报，予以受理；

（5）税务机关根据审核结果，确定纳税人应纳税额；

（6）纳税人按照税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳企业所得税。

3.题目：简述增值税简易计税方法的特点和适用范围。

答案：

增值税简易计税方法的特点包括：适用于增值税小规模纳税人；简化纳税申报程序；简化税收征收管理；降低纳税人的税收负担。

适用范围如下：

（1）月销售额不超过15万元（含15万元）的小规模纳税人；

（2）从事农产品批发和零售的纳税人；

（3）从事建筑业的纳税人；

（4）从事住宿和餐饮业的纳税人；

（5）其他国务院财政、税务主管部门规定的适用简易计税方法的纳税人。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其具体实施策略。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其主要作用体现在以下几个方面：

1.专业知识与技能的运用：税务师具备丰富的税收法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.减少税收风险：税务师通过对纳税人财务状况的分析，识别潜在的税收风险，并提出相应的防范措施，帮助纳税人合法合规地进行税收筹划。

3.提高纳税效率：税务师能够协助纳税人优化纳税流程，提高纳税效率，减少纳税时间成本。

4.增加税收收益：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人合理降低税负，增加税收收益。

具体实施策略如下：

1.深入了解纳税人业务：税务师应充分了解纳税人的主营业务、经营模式、财务状况等，以便提供针对性的税收筹划方案。

2.分析税收政策：税务师应密切关注国家税收政策的变化，特别是与纳税人业务相关的税收优惠政策，为纳税人提供有利的税收筹划依据。

3.制定税收筹划方案：税务师应根据纳税人的实际情况，制定切实可行的税收筹划方案，包括但不限于以下几个方面：

-选择合适的纳税主体和税种；

-合理利用税收优惠政策；

-优化财务管理，降低税负；

-制定合理的会计政策，提高税收筹划效果。

4.跟踪执行与调整：税务师应跟踪税收筹划方案的执行情况，根据实际情况进行调整，确保税收筹划方案的有效性。

5.沟通与协调：税务师应与纳税人保持良好的沟通，及时了解纳税人的需求和反馈，同时协调与税务机关的关系，确保税收筹划工作的顺利进行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物不属于征税范围。

2.A

解析思路：在计算应纳税所得额时，职工福利费是可以在税前扣除的，但超出规定标准的部分不得扣除。

3.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各种组织形式的企业，但不包括个人独资企业和合伙企业。

4.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%是旧有的增值税税率，现已调整。

5.D

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，加计扣除和换算计税不属于计税方法。

6.D

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度，每月、每季和随时不是纳税期限。

7.C

解析思路：增值税的征收管理包括发票管理、税收申报和税款缴纳，税收审计不属于征收管理。

8.D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税收申报、税款缴纳和税收审计，税收处罚不属于征收管理。

9.D

解析思路：增值税的优惠政策中，不包括纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策。

10.D

解析思路：企业所得税的优惠政策中，预缴企业所得税优惠政策不属于常见优惠政策。

11.C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间中，发票开具的当天不属于纳税义务发生时间。

12.D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间中，税款的缴纳当天不属于纳税义务发生时间。

13.D

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、货物销售地、劳务发生地，税务机关指定的地点不属于常规纳税地点。

14.D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、利润实现地、费用发生地，税务机关指定的地点不属于常规纳税地点。

15.D

解析思路：增值税的纳税申报中，税务机关要求的其他资料是必须提供的，而其他选项都是申报表的基本内容。

16.D

解析思路：企业所得税的纳税申报中，税务机关指定的申报方式是可能存在的，而其他选项都是申报表的基本内容。

17.D

解析思路：增值税的纳税申报期限中，随时不是申报期限，而是指在规定的申报期限内。

18.D

解析思路：企业所得税的纳税申报期限中，随时不是申报期限，而是指在规定的申报期限内。

19.D

解析思路：增值税的税收优惠中，不包括纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策。

20.D

解析思路：企业所得税的税收优惠中，预缴企业所得税优惠政策不属于常见优惠政策。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、行政事业单位、个人和外国企业。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括国有企业、外资企业、个人独资企业和合伙企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%，这些都是常见的增值税税率。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%，这些都是常见的企业所得税税率。

5.AB

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，加计扣除和换算计税不属于计税方法。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括实际利润法、应纳税所得额法、收入减除法、税基法。

7.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人免税政策、纳税人出口货物退（免）税政策、纳税人提供应税服务免征增值税政策、纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除政策、预缴企业所得税优惠政策。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括发票管理、税收申报、税款缴纳、税收审计。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的