深度回答2024年税务师考试问题试题及答案

深度回答2024年税务师考试问题，试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人或股东，对其执行业务中违反职业道德行为承担什么责任？

A.个人责任

B.股东责任

C.合伙人责任

D.事务所责任

2.下列哪个不属于税务师事务所业务范围？

A.纳税申报

B.税务咨询

C.税务审计

D.企业管理

3.税务师在执业过程中，以下哪项行为是不允许的？

A.对税收法律法规进行解释

B.提供税务筹划服务

C.接受委托代理纳税人进行税务行政复议

D.接受委托代理纳税人进行税务行政诉讼

4.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反保密原则的？

A.在未授权的情况下，向他人透露客户信息

B.在客户同意的情况下，向他人透露客户信息

C.在客户要求的情况下，向他人透露客户信息

D.在客户授权的情况下，向他人透露客户信息

5.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反独立性的？

A.对客户进行税务筹划

B.对客户进行税务咨询

C.对客户进行税务审计

D.接受客户提供的利益输送

6.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反保密原则的？

A.在未授权的情况下，向他人透露客户信息

B.在客户同意的情况下，向他人透露客户信息

C.在客户要求的情况下，向他人透露客户信息

D.在客户授权的情况下，向他人透露客户信息

7.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反独立性的？

A.对客户进行税务筹划

B.对客户进行税务咨询

C.对客户进行税务审计

D.接受客户提供的利益输送

8.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反保密原则的？

A.在未授权的情况下，向他人透露客户信息

B.在客户同意的情况下，向他人透露客户信息

C.在客户要求的情况下，向他人透露客户信息

D.在客户授权的情况下，向他人透露客户信息

9.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反独立性的？

A.对客户进行税务筹划

B.对客户进行税务咨询

C.对客户进行税务审计

D.接受客户提供的利益输送

10.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反保密原则的？

A.在未授权的情况下，向他人透露客户信息

B.在客户同意的情况下，向他人透露客户信息

C.在客户要求的情况下，向他人透露客户信息

D.在客户授权的情况下，向他人透露客户信息

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的合伙人或股东，对其执行业务中违反职业道德行为承担以下哪些责任？

A.个人责任

B.股东责任

C.合伙人责任

D.事务所责任

2.税务师在执业过程中，以下哪些行为是不允许的？

A.对税收法律法规进行解释

B.提供税务筹划服务

C.接受委托代理纳税人进行税务行政复议

D.接受委托代理纳税人进行税务行政诉讼

3.税务师在执业过程中，以下哪些行为是违反保密原则的？

A.在未授权的情况下，向他人透露客户信息

B.在客户同意的情况下，向他人透露客户信息

C.在客户要求的情况下，向他人透露客户信息

D.在客户授权的情况下，向他人透露客户信息

4.税务师在执业过程中，以下哪些行为是违反独立性的？

A.对客户进行税务筹划

B.对客户进行税务咨询

C.对客户进行税务审计

D.接受客户提供的利益输送

5.税务师在执业过程中，以下哪些行为是违反保密原则的？

A.在未授权的情况下，向他人透露客户信息

B.在客户同意的情况下，向他人透露客户信息

C.在客户要求的情况下，向他人透露客户信息

D.在客户授权的情况下，向他人透露客户信息

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人或股东，对其执行业务中违反职业道德行为承担个人责任。（）

2.税务师在执业过程中，可以接受委托代理纳税人进行税务行政诉讼。（）

3.税务师在执业过程中，向他人透露客户信息，必须经过客户同意。（）

4.税务师在执业过程中，可以接受客户提供的利益输送。（）

5.税务师在执业过程中，对客户进行税务筹划，不属于违反独立性的行为。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所设立的条件和程序。

答案：

税务师事务所设立的条件包括：

（1）有5名以上符合规定条件的税务师；

（2）有固定的办公场所；

（3）有健全的内部管理制度；

（4）有符合《中华人民共和国公司法》规定的公司章程；

（5）符合税务机关规定的其他条件。

税务师事务所设立的程序包括：

（1）申请设立税务师事务所，应当向拟设立税务师事务所所在地的省、自治区、直辖市或者计划单列市税务机关提出申请；

（2）税务机关收到申请后，应当对申请材料进行审查，并在规定期限内作出是否准予设立的决定；

（3）准予设立的，颁发税务师事务所执业许可证；不予准予设立的，应当书面通知申请人并说明理由。

2.题目：解释税务师职业道德的主要内容。

答案：

税务师职业道德的主要内容包括：

（1）诚实守信：税务师应当诚实守信，遵守税收法律法规，不得有欺诈、误导等行为；

（2）独立公正：税务师在执业过程中，应当保持独立、客观、公正，不受任何利益干扰；

（3）勤勉尽责：税务师应当勤勉尽责，为客户提供优质、高效的服务；

（4）保密原则：税务师应当保守客户秘密，不得泄露客户信息；

（5）专业胜任：税务师应当具备相应的专业知识和技能，不断提高自己的业务水平；

（6）遵守法律法规：税务师应当遵守国家法律法规，不得从事违法活动。

3.题目：说明税务师在税务代理业务中的主要职责。

答案：

税务师在税务代理业务中的主要职责包括：

（1）代理纳税人办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等事项；

（2）提供税务咨询、税务筹划等服务；

（3）协助纳税人进行税务审计、税务行政复议、税务行政诉讼等；

（4）代表纳税人参加税务机关的税务检查、税务稽查等；

（5）对纳税人的税收违法行为提出纠正意见；

（6）对纳税人的税收优惠政策进行解读和指导。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用及其对税收法治建设的贡献。

答案：

税务师在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业化服务，提高税收征管效率。税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够为客户提供专业的税务咨询和筹划服务，帮助企业合理合规地规避税收风险，提高税收征管的效率和准确性。

2.促进税收法治建设。税务师在执业过程中，必须遵守国家税收法律法规，坚持依法执业，这有助于树立法治观念，推动税收法治建设。

3.增强纳税人遵从度。税务师通过代理纳税人办理税务事务，帮助纳税人了解和掌握税收法律法规，提高纳税人的税收遵从度，减少税收违法行为。

4.维护税收公平。税务师在为客户提供税务筹划服务时，注重公平原则，避免滥用税收优惠政策，保障税收公平。

5.提供决策支持。税务师通过对税收政策的深入研究，为企业提供税收政策分析和预测，帮助企业在税收征管中作出合理决策。

对税收法治建设的贡献主要体现在：

1.推动税收法治观念的普及。税务师在执业过程中，向纳税人普及税收法律法规，提高纳税人的法治意识，为税收法治建设奠定基础。

2.促进税收政策执行。税务师在代理纳税人办理税务事务时，严格遵守税收法律法规，确保税收政策的正确执行。

3.增强税收征管透明度。税务师在执业过程中，对税收征管过程进行监督，提高税收征管透明度，维护纳税人合法权益。

4.提高税收征管质量。税务师凭借专业知识和实践经验，协助税务机关提高税收征管质量，降低税收风险。

5.促进税收法治建设。税务师在税收征管中的积极作用，有助于推动税收法治建设，为我国税收事业的发展作出贡献。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：税务师事务所的合伙人或股东，对其执行业务中违反职业道德行为承担个人责任。

2.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报、税务咨询、税务审计等，企业管理不属于其业务范围。

3.D

解析思路：税务师在执业过程中，接受委托代理纳税人进行税务行政诉讼是允许的，其他选项为允许的行为。

4.A

解析思路：税务师在执业过程中，未经授权向他人透露客户信息是违反保密原则的，其他选项在授权或同意的情况下不违反保密原则。

5.D

解析思路：税务师在执业过程中，接受客户提供的利益输送是违反独立性的，其他选项不违反独立性。

6.A

解析思路：税务师在执业过程中，未经授权向他人透露客户信息是违反保密原则的，其他选项在授权或同意的情况下不违反保密原则。

7.D

解析思路：税务师在执业过程中，接受客户提供的利益输送是违反独立性的，其他选项不违反独立性。

8.A

解析思路：税务师在执业过程中，未经授权向他人透露客户信息是违反保密原则的，其他选项在授权或同意的情况下不违反保密原则。

9.D

解析思路：税务师在执业过程中，接受客户提供的利益输送是违反独立性的，其他选项不违反独立性。

10.A

解析思路：税务师在执业过程中，未经授权向他人透露客户信息是违反保密原则的，其他选项在授权或同意的情况下不违反保密原则。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人或股东，对其执行业务中违反职业道德行为承担个人责任、股东责任、合伙人责任和事务所责任。

2.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，对税收法律法规进行解释、提供税务筹划服务、接受委托代理纳税人进行税务行政复议和税务行政诉讼都是不允许的行为。

3.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，未经授权向他人透露客户信息、在客户同意的情况下向他人透露客户信息、在客户要求的情况下向他人透露客户信息和在客户授权的情况下向他人透露客户信息都是违反保密原则的行为。

4.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，对客户进行税务筹划、对客户进行税务咨询、对客户进行税务审计和接受客户提供的利益输送都是违反独立性的行为。

5.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，未经授权向他人透露客户信息、在客户同意的情况下向他人透露客户信息、在客户要求的情况下向他人透露客户信息和在客户授权的情况下向他人透露客户信息都是违反保密原则的行为。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人或股东，对其执行业务中违反职业道