2024年税务师考试在线学习试题及答案

2024年税务师考试在线学习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.超过规定标准的业务招待费

2.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除的是：

A.购买固定资产的支出

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工教育经费

4.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以上的企业

D.年应税销售额在200万元以上的企业

5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以上的企业

D.年应税销售额在200万元以上的企业

6.下列各项中，不属于企业所得税的税前扣除项目的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工住房基金

7.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列各项中，不属于企业所得税的税前扣除项目的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工住房基金

9.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以上的企业

D.年应税销售额在200万元以上的企业

10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以上的企业

D.年应税销售额在200万元以上的企业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.超过规定标准的业务招待费

2.下列哪些行为属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工住房基金

4.下列哪些企业属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以上的企业

D.年应税销售额在200万元以上的企业

5.下列哪些企业属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以上的企业

D.年应税销售额在200万元以上的企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除超过规定标准的业务招待费。（）

2.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买固定资产的支出。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的职工福利费。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的工会经费。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理、计税方法、税率、进项税额抵扣等方面存在以下主要区别：

（1）税收管理：一般纳税人需按规定进行税务登记、纳税申报、税款缴纳等，而小规模纳税人只需进行简易税务登记。

（2）计税方法：一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

（3）税率：一般纳税人适用的增值税税率为17%或13%，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

（4）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣其购进货物、接受服务、转让无形资产等发生的增值税进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）工资、薪金支出：企业支付给员工的工资、薪金，以及按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费等。

（2）业务招待费：企业发生的业务招待费，按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（3）广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，按实际发生额的30%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%。

（4）折旧费：企业购买固定资产发生的折旧费，按税法规定的折旧年限和方法计提。

（5）利息支出：企业向金融机构贷款发生的利息支出，按实际发生额扣除。

（6）捐赠支出：企业发生的捐赠支出，按实际发生额的12%扣除。

（7）其他符合税法规定的支出。

3.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间如下：

（1）销售货物：货物交付的当天；

（2）提供加工、修理修配劳务：提供劳务的当天；

（3）销售不动产：不动产交付的当天；

（4）转让无形资产：转让行为完成的当天；

（5）进口货物：货物报关进口的当天。

特殊情况按照税法规定执行。

五、论述题

题目：论述企业在进行税务筹划时，应遵循的原则及注意事项。

答案：

企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则及注意事项：

原则：

1.合法性原则：税务筹划应在遵守国家税法及相关法律法规的前提下进行，不得违反税法规定，确保筹划活动的合法性。

2.最优化原则：税务筹划的目标是使企业税负最小化，提高企业的经济效益。筹划时应综合考虑各种税收优惠政策，选择最合适的筹划方案。

3.风险控制原则：税务筹划过程中，企业应充分评估筹划方案可能带来的风险，采取有效措施降低风险，确保企业稳定发展。

4.可操作性原则：筹划方案应具有可操作性，能够实际应用于企业生产经营活动中，避免过于复杂或难以实施。

注意事项：

1.税务筹划应结合企业实际情况，充分考虑企业的行业特点、经营规模、财务状况等因素，制定适合企业的筹划方案。

2.税务筹划需关注税法的变化，及时调整筹划策略，以适应税法的新规定。

3.企业在进行税务筹划时，应关注筹划方案的长期效应，避免因短期利益而损害企业长远发展。

4.税务筹划过程中，企业应加强与税务机关的沟通，确保筹划方案的合规性，避免因筹划不当而引发税务风险。

5.企业应建立健全内部税务管理机制，加强对税务筹划的监督和评估，确保筹划活动在合法、合规的基础上进行。

6.企业在进行税务筹划时，应关注税收优惠政策的变化，充分利用税收优惠政策降低税负，提高企业竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据税法规定，超过规定标准的业务招待费不得扣除。

2.C

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。

3.A

解析思路：购买固定资产的支出不属于税前扣除项目，应在折旧期间逐年扣除。

4.C

解析思路：根据增值税小规模纳税人的定义，年应税销售额在500万元以上的企业不属于小规模纳税人。

5.B

解析思路：根据增值税一般纳税人的定义，年应税销售额在200万元以下的企业不属于一般纳税人。

6.D

解析思路：职工住房基金不属于企业所得税的税前扣除项目。

7.C

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.D

解析思路：职工住房基金不属于企业所得税的税前扣除项目。

9.C

解析思路：根据增值税小规模纳税人的定义，年应税销售额在500万元以上的企业不属于小规模纳税人。

10.A

解析思路：根据增值税一般纳税人的定义，年应税销售额在500万元以下的企业不属于一般纳税人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费均为税前扣除项目。

2.ABD

解析思路：销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物均为增值税应税行为。

3.ABCD

解析思路：按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工住房基金均为企业所得税的税前扣除项目。

4.AB

解析思路：根据增值税小规模纳税人的定义，年应税销售额在500万元以下的企业属于小规模纳税人。

5.CD

解析思路：根据增值税一般纳税人的定义，年应税销售额在500万元以上的企业属于一般纳税人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业发生的业务招待