税收知识竞答考试题库300题（含答案）

PAGEPAGE1税收知识竞答考试题库300题（含答案）一、单选题1.下列属于税收国际协调形式的是（）A、税收情报交换B、税务合作C、签订税收协定D、以上都是答案：D2.下列关于发票领购的说法，正确的是（）A、纳税人首次领购发票，需要向税务机关提交营业执照、经办人身份证明、发票专用章印模等资料B、纳税人领购发票后，无需进行任何管理C、纳税人可以向任何单位和个人领购发票D、纳税人领购发票只能使用一次答案：A3.税收筹划的关键在于（）A、利用税收漏洞B、熟悉税收政策，合理安排经济活动C、与税务机关搞好关系D、少做收入，多列支出答案：B4.税收信息化建设中，电子税务局为纳税人提供的服务不包括（）A、网上申报纳税B、发票在线开具C、税务咨询D、直接减免税款答案：D5.税收立法的原则不包括（）A、从实际出发原则B、公平原则C、民主决策原则D、效率优先原则答案：D6.税收文化建设的意义不包括（）A、有助于提高税务人员素质B、有助于增强纳税人的纳税意识C、有助于优化税收征管环境D、有助于增加税收收入答案：D7.我国税收征管的主管机关是（）A、财政部B、国家税务总局C、中国人民银行D、审计署答案：B8.个人所得税中，财产转让所得应纳税所得额为（）。A、转让财产的收入额B、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额C、转让财产的收入额减除财产原值后的余额D、转让财产的收入额减除合理费用后的余额答案：B9.税收征管信息化的主要目标不包括（）。A、提高税收征管效率B、降低税收征管成本C、增加税收收入D、提升纳税服务水平答案：C10.下列税种中，属于地方税的是（）A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、城镇土地使用税答案：D11.下列属于税收负担转嫁方式的是（）A、前转B、后转C、混转D、以上都是答案：D12.车辆购置税的纳税义务发生时间为（）A、纳税人购置应税车辆的当日B、纳税人购置应税车辆的次日C、纳税人购置应税车辆后的一周内D、纳税人购置应税车辆后的一个月内答案：A13.以下哪种情况，纳税人不需要办理变更税务登记？A、企业改变法定代表人B、企业经营地址发生迁移（仍在同一县内）C、企业经营范围增加新业务D、企业员工数量增加答案：D14.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A、1B、2C、3D、5答案：C15.税收的经济职能主要通过（）来实现。A、税收制度的设计和税收政策的调整B、税收征管C、税收宣传D、税务稽查答案：A16.下列属于流转税特点的是（）A、课征对象是商品和劳务的流转额B、与商品生产和商品流通联系紧密C、与商品价格联系紧密D、以上都是答案：D17.税务行政复议的申请期限一般为自知道该具体行政行为之日起（）日内。A、15B、30C、60D、90答案：C18.下列关于税收政策与经济发展关系的说法，错误的是（）A、税收政策可以调节经济结构B、税收政策对经济发展没有影响C、税收政策可以促进资源优化配置D、合理的税收政策有助于稳定经济增长答案：B19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）A、地方教育附加的征收率为1%B、地方教育附加的计税依据与增值税、消费税的计税依据相同C、地方教育附加属于中央税D、缴纳增值税、消费税的纳税人无需缴纳地方教育附加答案：B20.车辆购置税的税率为（）A、5%B、10%C、15%D、20%答案：B21.税务机关对纳税人进行纳税辅导的方式不包括（）A、集中培训B、个别辅导C、电话咨询D、强制要求答案：D22.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）A、进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B、进口货物的完税价格只包括货物的货价C、进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费D、进口货物的完税价格由海关随意确定答案：A23.企业发生的符合条件的研发费用，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销。A、50%；100%B、75%；175%C、100%；200%D、150%；250%答案：B24.税收文化建设的主要内容包括（）。A、培育税收价值观念B、塑造税务机关形象C、提高税务人员素质D、以上都是答案：D25.税收筹划的基本步骤不包括（）A、收集税收相关信息B、制定税收筹划方案C、实施税收筹划方案并监控D、随意调整税收筹划方案答案：D26.纳税人办理注销税务登记的原因不包括（）A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务B、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记D、纳税人经营范围扩大答案：D27.税务机关对纳税人实施税收检查的形式不包括（）A、日常检查B、专项检查C、重点检查D、随机抽查E、全面普查答案：E28.房产税从价计征的计税依据是（）A、房产原值B、房产余值C、房产租金收入D、房产市场价值答案：B29.个人所得税中，经营所得适用的税率表为（）A、七级超额累进税率表B、五级超额累进税率表C、比例税率表D、超率累进税率表答案：B30.税收宣传的主要目的不包括（）A、提高纳税人的税法遵从度B、增强全社会的税收意识C、增加税务机关的收入D、营造良好的税收法治环境答案：C31.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A、10%B、15%C、20%D、30%答案：B32.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案：A33.烟叶税的纳税人是（）A、种植烟叶的单位和个人B、收购烟叶的单位C、销售烟叶的单位和个人D、加工烟叶的单位答案：B34.税收法律关系的主体包括（）A、征税主体和纳税主体B、征税主体和征税客体C、纳税主体和征税客体D、征税主体、纳税主体和征税客体答案：A35.税收的监督职能主要是对（）进行监督。A、纳税人的经济活动B、税务机关的执法活动C、国家财政收支活动D、以上都是答案：D36.下列关于税收立法权的说法，正确的是（）A、税收立法权只能由中央政府行使B、地方政府没有任何税收立法权C、我国税收立法权实行的是中央与地方适当分权D、税收立法权的划分没有明确的法律规定答案：C37.下列关于税收执法的说法，正确的是（）。A、税收执法具有被动性B、税收执法具有可协商性C、税收执法必须依据法律、法规进行D、税收执法的主体只能是税务机关答案：C38.税收滞纳金的比例是（）A、每日万分之一B、每日万分之三C、每日万分之五D、每日千分之一答案：C39.税务行政许可不包括（）A、对纳税人延期缴纳税款的核准B、对纳税人延期申报的核准C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D、发票领购资格审核答案：D40.税收负担的衡量指标不包括（）A、宏观税负B、中观税负C、微观税负D、个体税负答案：D41.下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）。A、购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C、财产租赁合同的计税依据为租赁金额D、借款合同的计税依据为借款利息答案：D42.税收的首要职能是（）A、财政职能B、经济职能C、监督职能D、调节职能答案：A43.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A、关税B、车辆购置税C、资源税D、城镇土地使用税答案：C44.下列不属于税收职能的是（）A、组织财政收入B、调节收入分配C、稳定经济D、促进就业答案：D45.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循的原则不包括（）。A、依法代理原则B、自愿有偿原则C、独立公正原则D、无条件满足委托人要求原则答案：D46.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A、0.3%B、0.5%C、1%D、1.5%答案：B47.印花税的纳税义务人不包括（）A、立合同人B、立据人C、领受人D、合同的担保人答案：D48.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。A、第一年至第三年免征，第四年至第六年减半B、第一年至第二年免征，第三年至第五年减半C、第一年免征，第二年至第四年减半D、第一年至第五年免征，第六年至第十年减半答案：A49.企业所得税的纳税地点一般为（）A、企业登记注册地B、企业实际经营管理地C、企业主要办事机构所在地D、以上都有可能，根据企业具体情况确定答案：D50.税收筹划的基本方法不包括（）A、利用税收优惠政策B、利用税收弹性C、利用税法漏洞D、偷税漏税答案：D51.税收大数据在税收服务中的应用不包括（）A、为纳税人提供个性化服务B、帮助纳税人进行税收筹划C、优化纳税服务流程D、提高办税效率答案：B52.税收的横向公平是指（）A、对相同纳税能力的纳税人同等课税B、对不同纳税能力的纳税人区别课税C、对高收入者多课税，对低收入者少课税D、对所有纳税人按相同比例课税答案：A53.税务行政处罚听证的范围不包括（）A、对公民作出2000元以上罚款的案件B、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件C、吊销税务行政许可证件的案件D、没收违法所得的案件答案：D54.税收宣传的主要渠道不包括（）A、税务机关官方网站B、社交媒体平台C、电视、广播等传统媒体D、私人信件答案：D55.城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，设置了不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为（）。A、7%B、5%C、3%D、1%答案：A56.个人所得税专项附加扣除中的子女教育扣除，每个子女每月扣除标准为（）元。A、800B、1000C、1200D、1500答案：B57.印花税中，加工承揽合同的税率是（）A、万分之三B、万分之五C、千分之一D、千分之三答案：B58.税收征管法规定，纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、全部D、主要答案：C59.税收征管信息化的核心是（）A、计算机技术B、网络技术C、数据库技术D、税收征管信息系统答案：D60.个人所得税专项附加扣除中的住房租金扣除标准，根据城市不同分为（）档。A、2B、3C、4D、5答案：B61.个人所得税中，偶然所得适用的税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C62.资源税的计税依据是（）A、应税产品的销售数量B、应税产品的自用数量C、应税产品的销售额或销售数量D、应税产品的开采数量答案：C63.下列关于税收协定的说法，错误的是（）A、税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件B、税收协定可以避免国际重复征税C、税收协定不能防止国际避税D、税收协定通常会规定税收饶让条款答案：C64.个人所得税中，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元；4000元以上的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。A、800；20%B、1000；20%C、800；30%D、1000；30%答案：A65.税务行政复议的管辖原则不包括（）A、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B、对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D、对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议答案：C66.消费税中，实行从价定率计征的消费品，其计税依据为（）A、应税消费品的销售数量B、应税消费品的销售额C、应税消费品的生产数量D、应税消费品的移送使用数量答案：B67.下列关于发票的说法，错误的是（）A、发票是一种商事凭证B、发票是财务收支的法定凭证C、发票由税务机关统一监制D、任何单位和个人都可以自行印制发票答案：D68.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、千分之一答案：C69.企业所得税的纳税人不包括（）A、国有企业B、集体企业C、个人独资企业D、外商投资企业答案：C70.个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高的，实行（）征收。A、加成B、加倍C、减征D、免征答案：A71.下列关于发票的说法，错误的是（）。A、发票是财务收支的法定凭证B、发票是会计核算的原始依据C、发票由税务机关统一监制D、所有发票都可以用于增值税进项税额抵扣答案：D72.税收宣传的主要内容包括（）。A、税收政策法规B、税收征管流程C、纳税服务举措D、以上都是答案：D73.下列关于发票使用的说法，错误的是（）A、不得转借、转让、代开发票B、未经税务机关批准，不得拆本使用发票C、可以自行扩大发票使用范围D、开具发票要按照规定的时限、顺序、栏目如实开具答案：C74.下列关于税收负担的说法，正确的是（）。A、税收负担是指纳税人应缴纳的税款B、税收负担率越高，说明纳税人的负担越重C、税收负担只与税率有关D、税收负担与经济发展水平无关答案：B75.我国税收立法的程序不包括（）A、提议阶段B、审议阶段C、执行阶段D、通过和公布阶段答案：C76.税收大数据在税收征管中的作用不包括（）A、风险预警B、纳税评估C、税务稽查选案D、制定税收法律答案：D77.下列关于税务登记证件的说法，正确的是（）A、税务登记证件每年都需要更换B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造D、税务登记证件只在办理税务事项时使用，平时无需妥善保管答案：C78.我国现行税收制度中，属于流转税的是（）A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、房产税答案：C79.下列属于税收程序法的是（）A、《中华人民共和国企业所得税法》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：C80.个人所得税中，对个人转让上市公司股票取得的所得（）A、暂免征收个人所得税B、按20%税率征收个人所得税C、按10%税率征收个人所得税D、按5%税率征收个人所得税答案：A81.下列不属于税收征收管理主体的是（）A、税务机关B、海关C、财政机关D、审计机关答案：D82.关税按征收目的分类不包括（）A、财政关税B、保护关税C、报复关税D、进口关税答案：D83.税收法律关系的客体不包括（）A、货币B、实物C、行为D、纳税人答案：D84.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除，纳税人只能享受（）首套住房贷款的利息扣除。A、一次B、两次C、三次D、没有限制答案：A85.契税的纳税人是（）A、出让土地使用权的单位和个人B、转让土地使用权的单位和个人C、承受土地、房屋权属的单位和个人D、出售房屋的单位和个人答案：C86.消费税的纳税环节不包括（）A、生产环节B、进口环节C、零售环节D、消费环节答案：D87.城镇土地使用税适用的税率形式是（）A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：A88.税收宣传的方式不包括（）。A、举办税收知识讲座B、发放税收宣传资料C、在媒体上发布税收广告D、强制纳税人学习税收知识答案：D89.我国增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）及以下。A、50万元B、80万元C、100万元D、500万元答案：D90.下列属于税收宏观调控手段的是（）A、税收制度设计B、税收政策调整C、税收征管措施D、以上都是答案：D91.税务机关在实施税收保全措施时，下列财产中可以查封、扣押的是（）A、纳税人的生活必需住房B、单价5000元以下的生活用品C、纳税人的汽车D、纳税人的家属的衣物答案：C92.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A、税收法律事实B、税收法律制度C、税务机关的行为D、纳税人的行为答案：A93.下列关于关税的说法，正确的是（）。A、关税只对进口货物征收B、关税的税率只有一种C、关税的完税价格只包括货物的货价D、关税具有调节进出口贸易的作用答案：D94.税收信用体系建设的主要内容不包括（）A、建立纳税人信用评价机制B、实施信用分类管理C、对失信纳税人进行刑事处罚D、加强信用信息共享与应用答案：C95.税收的固定性是指（）A、税收制度永远固定不变B、税收的征收对象、征收比例等以法律形式预先规定，在一定时期内相对稳定C、税收的征收对象、征收比例等一经确定，就不能改变D、税收的征收主体固定不变答案：B96.下列关于税收协定待遇的说法，正确的是（）A、纳税人享受税收协定待遇无需办理任何手续B、纳税人享受税收协定待遇需要向税务机关备案或申报C、税收协定待遇只针对企业纳税人D、税收协定待遇与国内税收政策冲突时，以国内税收政策为准答案：B97.个人出租住房取得的租金收入，应缴纳的增值税征收率为（）A、1.5%B、3%C、5%D、6%答案：A98.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、12%B、15%C、20%D、25%答案：A99.税收执法责任制的核心是（）A、明确执法责任B、规范执法程序C、强化执法监督D、追究执法过错责任答案：A100.税收征管信息化建设中，金税工程目前已发展到（）阶段。A、金税三期B、金税四期C、金税五期D、金税六期答案：B多选题1.以下属于流转税的有（）A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税答案：ABC2.以下关于城镇土地使用税减免税的说法正确的有（）A、国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税D、对企业厂区以内的绿化用地，免征城镇土地使用税答案：ABC3.以下关于房产税纳税申报的说法正确的有（）A、纳税人应根据税法规定，将现有房屋的坐落地点、结构、面积、原值、出租收入等情况，据实向当地税务机关办理纳税申报B、房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定C、纳税人住址发生变更、产权发生转移，以及出现新建、改建、扩建、拆除房屋等情况，而引起房产原值发生变化或者租金收入变化的，都要按规定及时向税务机关办理变更登记D、纳税人可以通过电子税务局或前往办税服务厅进行房产税纳税申报答案：ABCD4.税收信息化建设的原则有（）A、统筹规划B、分步实施C、整合资源D、注重实效答案：ABCD5.企业所得税的不征税收入包括（）A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、国债利息收入答案：ABC6.以下关于土地增值税的说法正确的有（）A、以转让房地产取得的增值额为计税依据B、实行四级超率累进税率C、房地产开发企业有特殊扣除项目D、对个人转让住房有优惠政策答案：ABCD7.税收文化的构成要素包括（）A、税收物质文化B、税收制度文化C、税收精神文化D、税收行为文化答案：ABCD8.税收保全措施不包括（）A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：CD9.下列关于税收协定待遇的说法正确的有（）A、纳税人符合享受税收协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理B、纳税人享受税收协定待遇，需要向税务机关提交相关资料进行备案或审批C、税务机关对纳税人享受税收协定待遇情况进行后续管理，发现不符合享受协定待遇条件的，将依法追缴税款、加收滞纳金D、税收协定待遇有助于避免纳税人在跨国经济活动中双重征税，减轻税收负担答案：ABCD10.税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由（）来决定。A、税收法律事实B、税收法律事件C、税收法律行为D、税收政策调整答案：ABC11.税收风险管理中风险应对策略有（）A、纳税辅导B、风险提示C、税务约谈D、税务稽查答案：ABCD12.关税的减免类型有（）A、法定减免税B、特定减免税C、临时减免税D、一般减免税答案：ABC13.以下关于个人所得税的说法正确的有（）A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、劳务报酬所得按次计征C、稿酬所得有减征规定D、偶然所得税率为20%答案：ABCD14.以下属于税收程序法的有（）A、《税收征管法》B、《发票管理办法》C、《海关法》D、《企业所得税法》答案：ABC15.下列属于税收保全措施的有（）A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：AB16.企业所得税的税收优惠方式有（）A、免税收入B、减计收入C、加计扣除D、加速折旧答案：ABCD17.税收会计核算的对象是（）A、税收资金及其运动B、税款的征收、减免、提退等业务C、税务机关的经费收支D、纳税人的纳税申报情况答案：AB18.以下关于土地增值税纳税申报的说法正确的有（）A、纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报C、纳税人在办理纳税申报时，应如实填写《土地增值税纳税申报表》，并提交相关资料D、土地增值税纳税申报的时间和要求可能因地区不同而有所差异答案：ABCD19.税收与社会发展的关系是（）A、税收促进社会公平B、税收支持社会事业发展C、社会发展影响税收政策D、两者没有直接联系答案：ABC20.税收宣传的创新途径有（）A、利用社交媒体平台开展互动式宣传B、制作税收动漫、短视频等新颖的宣传作品C、举办税收主题的线上线下活动D、与其他部门或机构合作开展联合宣传答案：ABCD21.企业在进行税收筹划时，需要考虑的非税成本有（）A、交易成本B、组织协调成本C、财务报告成本D、声誉损失成本答案：ABCD22.以下关于烟叶税的说法正确的有（）A、烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位B、烟叶税的征税对象是晾晒烟叶、烤烟叶C、烟叶税实行比例税率，税率为20%D、烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算答案：ABCD23.企业所得税的税率通常有（）A、25%B、20%C、15%D、10%答案：ABC24.税收宣传活动策划的要点有（）A、明确宣传目标B、确定宣传对象C、选择合适的宣传渠道和方式D、制定详细的宣传计划和预算答案：ABCD25.以下关于耕地占用税的说法正确的有（）A、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B、耕地占用税实行地区差别定额税率C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税D、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税答案：ABCD26.税收法律体系包括（）A、税收法律B、税收行政法规C、税收地方性法规D、税收规章答案：ABCD27.税收信息化系统中的数据采集方式有（）A、纳税人自行申报录入B、税务机关从第三方获取数据C、系统自动采集业务数据D、手工录入历史数据答案：ABCD28.以下关于消费税纳税环节的说法正确的有（）A、生产环节B、委托加工环节C、进口环节D、零售环节（部分应税消费品）答案：ABCD29.增值税的纳税人分为（）A、一般纳税人B、小规模纳税人C、普通纳税人D、特殊纳税人答案：AB30.税收风险管理的主要方法有（）A、数据分析法B、模型构建法C、经验判断法D、专家咨询法答案：ABCD31.税收信息化建设对纳税服务的提升作用体现在（）A、提供多元化办税渠道B、实现办税流程简化和自动化C、提供个性化纳税服务D、及时推送税收政策信息答案：ABCD32.税务代理的业务范围包括（）A、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续B、办理纳税申报或扣缴税款报告C、开展税务咨询、受聘税务顾问D、制作涉税文书答案：ABCD33.以下关于契税减免税的说法正确的有（）A、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D、对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税答案：ABCD34.税收宣传效果评估的指标有（）A、知晓度B、理解度C、满意度D、遵从度提升情况答案：ABCD35.以下关于印花税减免税的说法正确的有（）A、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税C、无息、贴息贷款合同，免征印花税D、对个人销售或购买住房暂免征收印花税答案：ABCD36.税收政策对区域协调发展的作用机制包括（）A、引导资源流动B、促进产业转移C、平衡区域财力D、改善区域投资环境答案：ABCD37.以下关于车辆购置税计税依据的说法正确的有（）A、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款答案：ABCD38.以下关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的有（）A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：ABCD39.下列关于税务行政处罚听证程序的说法正确的有（）A、税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件B、当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出C、税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证D、听证由税务机关指定的非本案调查机构的人员主持答案：ABCD40.税收宣传资料的设计原则有（）A、准确性B、简洁性C、实用性D、吸引力答案：ABCD41.税务行政许可的实施程序包括（）A、申请B、受理C、审查D、决定答案：ABCD42.以下关于印花税计税依据的说法正确的有（）A、购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C、财产租赁合同的计税依据为租赁金额D、借款合同的计税依据为借款金额答案：ABCD43.资源税改革的意义在于（）A、促进资源节约集约利用B、推动经济结构调整和发展方式转变C、增加财政收入D、促进资源产业可持续发展答案：ABCD44.税收筹划的方法有（）A、利用税收优惠政策B、利用税收弹性C、利用会计处理方法D、利用税收漏洞答案：ABC45.税务行政处罚的原则包括（）A、法定原则B、公正、公开原则C、以事实为依据原则D、过罚相当原则答案：ABCD46.以下关于税收筹划的说法正确的有（）A、是在合法合规的前提下进行B、目的是降低税负C、需要综合考虑各种因素D、与偷税漏税相同答案：ABC47.税收信息化建设包括（）A、金税工程B、电子税务局建设C、税收大数据应用D、人工办税系统优化答案：ABC48.税收征管的目标是（）A、提高税收遵从度B、确保税收收入及时足额入库C、降低税收成本D、促进经济社会协调发展答案：ABCD49.税收风险管理中风险识别的方法有（）A、财务指标分析法B、行业税负比较法C、数据挖掘技术应用D、专家经验判断法答案：ABCD50.以下哪些行为属于违反税收征管法的行为（）A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税答案：ABCD51.税务行政许可的范围包括（）A、企业印制发票审批B、对纳税人延期缴纳税款的核准C、对纳税人延期申报的核准D、对纳税人变更纳税定额的核准答案：ABCD52.税收宣传的对象包括（）A、纳税人B、扣缴义务人C、社会公众D、税务干部答案：ABC53.税收筹划应遵循的原则有（）A、合法性原则B、筹划性原则C、整体性原则D、效益性原则答案：ABCD54.以下哪些情况可能导致税收法律关系的变更（）A、纳税人发生改组、分立、合并等B、税法的修订或调整C、纳税人的经营或财产情况发生变化D、税务机关组织结构或管理方式的变化答案：ABCD55.以下关于土地增值税清算审核方法的说法正确的有（）A、对收入的审核，应重点审核销售明细表、房地产销售面积与项目可售面积的数据关联性，以核实计税收入B、对扣除项目的审核，应区分不同项目，分别归集扣除项目金额，审核其真实性、合法性和准确性C、对利息支出的审核，要注意是否符合税法规定的扣除条件和标准D、税务机关可通过实地查验、询问等方式进行清算审核答案：ABCD56.下列关于税收情报交换的说法正确的有（）A、税收情报交换是国家之间开展国际税收征管合作的重要方式B、情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换等C、税收情报交换有助于打击跨国逃避税行为D、我国与多个国家和地区签订了税收情报交换协议答案：ABCD57.税收政策在促进就业创业方面的创新举措有（）A、扩大税收优惠适用范围B、简化税收优惠办理流程C、加强与其他部门政策协同D、针对新就业形态出台税收支持政策答案：ABCD58.税收的稳定职能是通过（）来实现的。A、相机抉择的税收政策B、自动稳定器作用C、税收的征收管理D、税收的分配答案：AB59.以下关于出口货物退（免）税的说法正确的有（）A、出口货物退（免）税的税种包括增值税和消费税B、生产企业自营出口自产货物可实行免抵退税办法C、外贸企业出口货物实行免退税办法D、出口货物退税率会根据国家政策进行调整答案：ABCD60.以下关于资源税纳税地点的说法正确的有（）A、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款B、如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在省、自治区、直辖市税务机关决定C、如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳答案：ABCD61.税收文化建设的意义在于（）A、提升税务人员的职业素养和工作积极性B、增强纳税人的纳税意识和遵从度C、营造良好的税收法治环境D、促进税收事业的可持续发展答案：ABCD62.税收制度的构成要素有（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税环节答案：ABCD63.资源税的计税方法有（）A、从价定率计征B、从量定额计征C、复合计征D、按面积计征答案：AB64.下列关于税务行政复议管辖的说法正确的有（）A、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C、对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议答案：ABC65.税收的财政职能具有（）特点。A、适用范围的广泛性B、取得财政收入的及时性C、征收数额的稳定性D、调节经济的灵活性答案：ABC66.税收票证的种类包括（）A、税收缴款书B、税收完税证明C、印花税票D、出口货物完税分割单答案：ABCD67.税收政策对农业发展的支持措施有（）A、对农业生产资料给予税收优惠B、对农产品初加工企业税收优惠C、对农民专业合作社税收优惠D、农业灌溉用水免征水资源税答案：ABCD68.税收政策对区域经济协调发展的影响体现在（）A、通过税收优惠促进落后地区发展B、调节区域间产业布局C、平衡区域间财政收入差距D、引导资源向重点发展区域流动答案：ABCD69.以下关于契税计税依据的说法正确的有（）A、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据B、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据C、土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD70.以下属于税收实体法的有（）A、《增值税暂行条例》B、《消费税暂行条例》C、《个人所得税法》D、《企业所得税法实施条例》答案：ABCD71.税收信息化系统的用户权限管理包括（）A、用户账号创建与管理B、权限分配与调整C、权限审计与监督D、用户密码管理答案：ABCD72.资源税的征税对象包括（）A、原油B、天然气C、煤炭D、金属矿原矿答案：ABCD73.下列属于税收执法过错责任追究形式的有（）A、批评教育B、责令作出书面检查C、通报批评D、取消执法资格答案：ABCD74.税务行政处罚的种类有（）A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、吊销税务行政许可证件答案：ABCD75.关税的种类有（）A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、特别关税答案：ABC76.税务登记包括（）A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、停业复业登记答案：ABCD77.以下关于税收滞纳金的说法正确的有（）A、从滞纳税款之日起计算B、按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C、滞纳金可以超过应纳税款D、滞纳金是一种行政处罚答案：AB78.下列关于关税配额管理的说法正确的有（）A、关税配额是一种进口国限制进口货物数量的措施B、对关税配额内进口的货物适用较低的关税税率，对超过关税配额的进口货物适用较高的关税税率C、关税配额管理按商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额D、我国对部分农产品和化肥实行关税配额管理答案：ABCD79.税收信息化对税务人员的要求包括（）A、具备一定的计算机操作技能B、熟悉税收业务知识与信息化系统的结合应用C、掌握数据分析与处理能力D、不断学习新的信息技术和税收政策答案：ABCD80.城市维护建设税的税率有（）A、7%（市区）B、5%（县城、镇）C、1%（不在市区、县城或镇的）D、3%答案：ABC81.消费税的征税范围包括（）A、烟B、酒C、化妆品D、实木地板答案：ABCD82.税收的公平原则包括（）A、横向公平B、纵向公平C、税负公平D、机会公平答案：AB83.税收的基本特征包括（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性答案：ABC84.车辆购置税的征税范围包括（）A、汽车B、摩托车C、电车D、挂车答案：ABCD85.城市维护建设税的计税依据是（）A、增值税B、消费税C、营业税（现已营改增）D、关税答案：ABC86.税收征管体制改革的目标包括（）A、提高税收征管效率B、提升纳税服务水平C、增强税收治理能力D、促进税收法治建设答案：ABCD87.税收信息化建设中的人才培养措施有（）A、开展专业培训B、鼓励员工自学C、引进信息技术人才D、建立人才激励机制答案：ABCD88.税收政策对产业结构调整的引导作用体现在（）A、鼓励新兴产业发展B、限制高耗能、高污染产业C、促进传统产业升级改造D、平衡各产业间的税负水平答案：ABCD89.以下关于车船税的说法正确的有（）A、车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人B、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C、对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税D、捕捞、养殖渔船免征车船税答案：ABCD90.下列关于税务行政复议的说法正确的有（）A、税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提B、税务行政复议因当事人的申请而产生C、税务行政复议机关只审查具体行政行为的合法性D、税务行政复议实行一级复议制度答案：ABD91.关税的征收管理包括（）A、关税缴纳B、关税的强制执行C、关税退还D、关税补征和追征答案：ABCD92.城市维护建设税的纳税环节与（）的纳税环节相同。A、增值税B、消费税C、营业税（现已营改增）D、关税答案：ABC93.税收政策对小微企业发展的支持措施包括（）A、小型微利企业所得税优惠B、增值税小规模纳税人税收优惠C、免征部分政府性基金D、缓缴税款政策答案：ABCD94.税收征管模式包括（）A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查答案：ABCD95.税收信息化建设中的安全问题包括（）A、网络安全B、数据安全C、应用系统安全D、人员安全答案：ABC96.房产税的计税依据可以是（）A、房产原值B、房产租金收入C、房产评估值D、房产重置成本答案：AB97.税收的公平与效率的关系是（）A、公平是效率的前提B、效率是公平的基础C、两者相互矛盾，无法兼顾D、应在公平与效率之间寻求平衡答案：ABD98.下列关于税收执法监督的形式说法正确的有（）A、上级税务机关对下级税务机关的执法监督属于层级监督B、税务机关内部的法制部门对其他部门的执法监督属于职能监督C、税收执法监督可以通过税收执法检查、复议应诉等方式进行D、纳税人对税务机关执法行为的监督属于外部监督答案：ABC99.税收风险管理的流程包括（）A、风险识别B、风险评估C、风险应对D、风险监控答案：ABCD100.以下关于资源税纳税期限的说法正确的有（）A、资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B、纳税人的纳税期限由主管税务机关根据实际情况具体核定C、不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税D、纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税答案：ABC判断题1.税收是国家财政收入的唯一来源。A、正确B、错误答案：B2.税收制度的核心是税法。A、正确B、错误答案：A3.消费税的税率调整会影响相关消费品的市场价格和消费需求。A、正确B、错误答案：A4.个人所得税的稿酬所得，除了减按70%计入应纳税所得额，还可以扣除20%的费用。A、正确B、错误答案：A5.企业所得税的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。A、正确B、错误答案：A6.税收是调节经济的重要杠杆，国家可以通过税收政策来促进经济的发展。A、正确B、错误答案：A7.负税人是指实际负担税款的单位和个人。A、正确B、错误答案：A8.个人所得税在调节个人收入差距、实现社会公平方面发挥着重要作用。A、正确B、错误答案：A9.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。A、正确B、错误答案：A10.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，所有个人所得都要缴纳个人所得税。A、正确B、错误答案：B11.纳税人与负税人有时是一致的，有时是不一致的。A、正确B、错误答案：A12.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的重要手段。A、正确B、错误答案：A13.个人工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。A、正确B、错误答案：A14.消费税的征税对象是特定的消费品和消费行为。A、正确B、错误答案：A15.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。A、正确B、错误答案：A16.从税收的经济性质看，税收是一种分配关系。A、正确B、错误答案：A17.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。A、正确B、错误答案：A18.消费税的纳税义务发生时间与增值税的纳税义务发生时间规定基本一致。A、正确B、错误答案：A19.消费税的税率根据不同的应税消费品和消费行为而有所不同。A、正确B、错误答案：A20.税收的固定性与税收政策的灵活性并不冲突。A、正确B、错误答案：A21.税收的固定性是相对的，随着经济社会的发展，税收制度也会不断调整和完善。A、正确B、错误答案：A22.个人所得税在筹集财政资金、调节收入分配等方面都有着重要意义。A、正确B、错误答案：A23.税收的固定性与税收的强制性和无偿性相矛盾。A、正确B、错误答案：B24.企业所得税的征税对象就是企业的利润。A、正确B、错误答案：B25.税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的应税行为或事件为前提。A、正确B、错误答案：A26.税收的强制性是税收制度得以有效执行的保障。A、正确B、错误答案：A27.增值税的小规模纳税人如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照一般计税方法计算应纳税额。A、正确B、错误答案：A28.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、正确B、错误答案：A29.增值税的广泛实行有利于促进社会经济的发展和财政收入的稳定增长。A、正确B、错误答案：A30.纳税人骗税情节严重的，可能会被追究刑事责任。A、正确B、错误答案：A31.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A、正确B、错误答案：A32.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售等环节。A、正确B、错误答案：A33.纳税人偷税，是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。A、正确B、错误答案：A34.税收制度是由纳税人、征税对象和税率三个基本要素构成的。A、正确B、错误答案：A35.增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。A、正确B、错误答案：A36.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。A、正确B、错误答案：A37.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。A、正确B、错误答案：A38.纳税人骗税，是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。A、正确B、错误答案：A39.消费税的计税依据包括销售额和销售数量。A、正确B、错误答案：A40.个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A、正确B、错误答案：A41.税收的固定性要求税收的征收标准在任何情况下都不能改变。A、正确B、错误答案：B42.税收的无偿性意味着国家对纳税人没有任何回报。A、正确B、错误答案：B43.消费税的征收范围会根据国家经济发展和宏观调控的需要进行调整。A、正确B、错误答案：A44.税收是国家宏观调控的重要经济手段之一。A、正确B、错误答案：A45.税收的固定性就是指税收一经确定就一成不变。A、正确B、错误答案：B46.个人取得的稿酬所得，减按70%计入应纳税所得额。A、正确B、错误答案：A47.消费税的纳税环节在生产环节和零售环节不会重复征收。A、正确B、错误答案：A48.个人取得的股息红利所得，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。A、正确B、错误答案：A49.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。A、正确B、错误答案：A50.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。A、正确B、错误答案：A51.税收是实现国家职能的物质基础。A、正确B、错误答案：A52.间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，如增值税、消费税等。A、正确B、错误答案：A53.个人取得的稿酬所得，在计算个人所得税时，先扣除20%的费用，再减按70%计入应纳税所得额。A、正确B、错误答案：A54.纳税人欠税达到一定数额，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A、正确B、错误答案：A55.税收的强制性保证了国家税收收入的足额取得。A、正确B、错误答案：A56.增值税的小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。A、正确B、错误答案：A57.纳税人是指税法规定的最终承担税款的单位和个人。A、正确B、错误答案：B58.个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。A、正确B、错误答案：A59.增