（2022年-2023年）金融企业会计完整习题附答案

金融企业会计完整习题附答案汇总

名词解释

金融企业会计：是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。

财政性存款:主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。

自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款.指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,其

风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息.

委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期

限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务

支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进

行货币给付及其资金清算的行为。

银行汇票：是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条

件支付给收款人或持票人的票据

银行本票：是申请人将款项交存银行,由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持

票人的票据。

商业汇票：是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人

支付款项的一种票据。

支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收

款人或持票人的票据。

汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结

算方式。

清算：是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序

简答

1.金融企业会计与一般会计的区别？

核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核

算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性

2金融企业会计核算的特点

(1)会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。(2)会计核算内容的广泛性.(3)会计核算过程

和业务处理过程的同步性.(4)反映情况的综合性和全面性。(5)会计方法的多样性。(6)会计资料提供的

及时性.

3.简述借贷记账法主要内容

借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以"借"和"贷"为记

账符号，按照"有借比有贷，借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法

4.金融企业会计具有哪些作用P3

①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策.Q港评企业经营者的责任和绩效。③为国家

提供宏观调控所需要的特殊信息。④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。

5。单位存款账户管理基本规定P56

①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账

户。②单位开立基本存款账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。③存款人的账户只能办

理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。④开户实行双向选择.⑤实行开户申报制度。

6.贴现和贷款的区别

①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同

7.支付结算核算基本程序P83

①受理业务，即接受和审查凭证.②办理收付款单位账户间的资金转移.③转账后通知收、付款单位。

8办理支付结算的基本要求

1认真执行支付结算原则2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具

9.同城票据交换基本做法P178

参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款账户，由中央银行集中监督并清算资金

票据交换分为提出行和提入行两个系统（提出行：向他行提出票据；提入行：向他行提入票据）提出行：提

出贷方凭证，即付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付款的票据（本行开户单位付款，他行开户单位

收款）提出借方凭证，即收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款的票据（本行开户单位收款，他

行开户单位付款）提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证

课后习题

第一早

一、银行开户单位华泰公司2022年6月21日至9月8日账户余额累计计息积数1800000,9月9日、

17日账户余额分别为2000元、6000元,年利率0.72%,要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录.

解：利息支出：累计计息积数*年利息（）

/360=1800000+2000*8+6000*4*0.72%/360=36o8

借：利息支出36.8

2。22年-2023年最

贷：吸收存款一活期存款一A公司36.8

二、某企业分户账如下，要求填制分户账，计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。

xx银行分户账页码：xxx

账号：***户名：***地址：***利率:年2.1%

日期摘要借方贷方借或贷余额日数积数

6.

21一季利息53.50贷10,01533330495

7.2

4转收3,000.00/p>

7.2

8转支2,500。00货1051515157725

8.1

2转支4,000.00贷65151491210

8。

26现支3,000。00贷35152070300

9.1

5转收15,000.00贷185156111090

9.

21三季利息47。42贷1856292812800

借利息支出47.42

贷：吸收存款-活期存款公司

-A47042

三、2022年7月15日经审查发现，同年7月6日A公司交存取得的转账支票1张，金额20000元，误

记入其他单位账户；同年7月5日银行为A公司支付购货开出的转账支票1张，金额50000元，误记入

其他单位账户。年利率2.1%,要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。

账号

户名

解:7333100*2.1/360=427。76元

日期A公司

借利息支出-活期存款利息支出户427.76

上月底累计积数567850000

o贷：吸收存款一活期存款一单位活期存款户427.76

1

2

3

10天小计657423.10

11

四、某银行2022年发生下列业务，根据业务作出会计分录。

20天小计1974600.00

1、收到开户单位A公司签发的现金支票，提取现金5000兀，审核

31

办理。

月末合计

2、B公司解交销货收入40000元，清点无误后入账。

应加积数

3、银行计算将应付给C公司利息560元办理转账手续。

应减积数

4、D公司支取1年期过期20天定期存款,金额500000元，存

计螂为5%,当日活期存款利率）.72%,审核无误后予以办理.

5、储户张某存入2年期整存整取定期G南蓄存款，金额10000元，审核清单清点现金无误后办理.

6、储户李某持1年期定期存单办理提E。支取，已存40天，金额10000元，存单利率2.25%,当日活期存

款利率0。72%,审核无误后予以力卜理。

7、储户李某持1年期定期存单办理到期支取，金额10000元，存单利率2.25%,本金转入储户活期存款

账户，利息以现金支付。

解：1、借:吸收存款一活期存款-A公司5000

贷：库存现金5000

2、借：库存现金4000

贷：吸收存款一活期存款-B公司4000

3、借：利息支出560

贷：吸收存款一活期存款《公司560

、。。

4500000*225%=11250(500000+11250)*0o72/360*20=2045

借：吸收存款一活期存款-D公司500000

应付利息11250

利息支出一活期利息204。5

贷：吸收存款-活期存款一D公司511454.5

5、借：库存现金10000

贷:吸收存款一定期存款一整存整取-张某10000

6、借：吸收存款-定期存款T存整取-李某10000

利息支出-活期利息支出户8

贷:库存现金10008

7、借:吸收存款一定期存款-李某10000

利息支出-定期利息支出户225

贷:吸收存款一活期存款-李某10000

库存现金225

第三章贷款业务核算作业

1、某行2022年5.15向甲公司发放一笔短期贷款100万元，期限3个月，利随本清，利率6%。要求做放

贷、到期收回分录。

5.15发放贷款时

借：贷款T豆期贷款一甲公司1000000

贷:吸收存款一活期存款一甲公司1000000

6.20结息时1000000*36*6%/360=6000元

借：应收利息一甲公司6000

贷：利息收入6000

8.15收回贷款时1000000*6%/4-6000=9000

借：吸收存款一活期存款一甲公司1015000

贷:贷款一短期贷款一甲公司1000000

应收利息6000

利息收入9000

2、某行6.27发放乙公司贷款50万元，期限2年，按季结息，到期还本，利率6%。要求做放贷、第一、二次

结息、到期收回的分录。

6.27发放贷款时

借：贷款-中长期贷款一乙公司500000

贷：吸收存款一活期存款-乙公司500000

结息时元

9020500000*86*6%/360=7166o7

借:吸收存款一活期存款一乙公司7166。7

贷利息收入7166.7

12.20结息时500000*91*6%/360=7583.3元

借：吸收存款一活期存款一乙公司7583。3

贷:利息收入7583.3

利息元

6O27=500000*6*6%/360=500

借：吸收存款-活期存款一乙公司500500

贷：贷款一短期贷款-乙公司500000

利息收入500

3、委托拍卖公司处置甲公司抵押物,净收入46万元，贷款本金50万元，尚未支付的利息1.5万元（应收利

息），罚息1万元（未入账），不足部分向甲公司收取，抵押物价值80万元.做收回贷款的分录。

借：吸收存款一活期存款T白卖公司460000

吸收存款一活期存款一甲公司65000

贷：贷款一逾期贷款-甲公司500000

应收利息15000

利息收入10000

付出：代保管有价值品一甲公司800000

4、5.22甲公司持5.11签发的商业承兑汇票申请办理贴现，票面金额10万元,签发单位为同一银行开户

的A公司，汇票到期日7。11,当天办理贴现，贴现率6%。汇票到期A公司付款。要求做贴现行贴现、收

回款项的分录.

贝占颂D息=100000*6%/360*50=833.3元实

付贴现金额=100000-833。3=99166.7元

借：贴现资产一贴现-甲公司100000

贷：吸收存款一活期存款一甲公司99166。7

贴现资产一利息调整833。3

5月份贝占卿IJ息收入=100000*6%/360*10=166。7元

借：贴现资产一利息调整166.7

贷:利息收入-贴现利息收入166.7

汇票到期A公司支付款项，银行收回款项

借:吸收存款一活期存款一A公司100000

贷：贴现资产一贴现一A公司100000

、年向丙公司发放贷款万元，期限年，年利率至。按季付息以

520225.1010026%,202212020，

后襁偿(寸，2022.10.18本息一次还清.逾期贷款利率上浮50%。金第12022.12.20

以后各阶段的会计分录.

放贷

2022o5.10

借：贷款一中长期贷款一丙公司1000000

贷：吸收存款一活期存款-丙公司1000000

2022.6。20利息1000000*42*6%/360=7000元

借：吸收存款一活期存款一丙公司7000

贷：利息收入7000

2022。3.20利息未付利息=1000000*90*6%/360=15000元

借:应收利息一丙公司15000

贷：利息收入15000

2022。5.10贷款到期利息=(1000000+15000)*50*6%/360=8458.3元

借：应收利息一丙公司

845803

贷：利息收入

845803

借：贷款-逾期贷款一丙公司1000000

贷:贷款一中长期贷款一丙公司1000000

2022.6。19利息逾期90天，转为非应计贷款

借：贷款一非应计贷款一丙公司1000000

贷:贷款一逾期贷款-丙公司1000000

借:利息收入

23458O3

贷：应收利息一丙公司23458.3

收入：未收贷款利息一丙公司23458.3

2022。6。20结息

利，息=(1000000+23458.3)*42*6%/350*(1+50%)=10746。3元

收入：未收贷款利息一丙公司10746.3

2022.9.20结息

利息=(1000000+23458。3+10746。3)*92*6%/350*(1+50%)=23786.7元

收入：未收贷款利息一丙公司23786。7

2022.10.18结息

利息=(1000000+23458。3+10746.3+23786.7)*28*6%/360*(1+50%)=7141.4元

利息总额=15000+8458.3+10746。3+23786。7+7141。4=65132.7元

未收利息15000+8458。3+10746.3+23786.7=57991.3元

借：吸收存款一活期存款一丙公司1065132.7

贷：贷款一非应计贷款一丙公司1000000

利息收入65132。7

付出：未收贷款利息一丙公司57991.3

6、某行第一季末正常类贷款70亿元、关注类20亿元、次级类3亿元、可疑类2亿元、损失类1亿元。计

提专项准备的比例分别为0、2%、25%、50%、100%.年初专项准备贷方余额2亿元，要求做第一季度计

提专项准备的会计分录。

70*0+20*2%+3*25%+2*50%+1*100%=3.15

当期计提=3.15—2=1。15亿元

借:资产减值损失一提取专项准备金1.15

贷：贷款损失准备金一专项准备金1.15

7、某银行第一季度初一般准备账户贷方余额2亿元。当季末该行贷款余额230亿元，第二季末贷款余额180

亿元，计提比例1%。要求计提第一、二季度的一般准备。

第一季度应提一般准备金=230*1%=2。3亿元

当期计提=2。3—2=0。3亿元

借：利润分配一计提一般风险准备0.3

贷：一般风险准备03

第二季度应提一般准备金=180*1%=1。8亿元

当期计提=L8-2.3=—0。5亿元

借：一般风险准备0.5

贷：利润分配一提取一般风险准备0.5

8、A公司的逾期贷款50万元经批准予以核销，未收贷款利息8万元已入账。

借:贷款损失准备500000

贷：贷款-逾期贷款一A公司500000

收入：核销贷款本金500000

借利息收入80000

贷：应收利息80000

收入：应收未收利息80000

9、李某向房产公司购买住宅，银行发放90万元的住房按揭贷款，期限15年,年利率6%,要求按照以下2

种还款方式作发放贷款、第1次收回本息的账务处理：(1)等额还本付息;(2)等额还本，利息照付。

发放贷款：

借:贷款一长期贷款一李某900000

贷：吸收存款一活期存款一李某900000

第一次收回本息：

还款额=(900000x6%+12x(l+6%+12)Al80H((1+6%^12)A18O—1)=7594.71元

利息=900000x6%+12=4500元

还本=7594。71-4500=3094。71元

借：吸收存款一活期存款-李某7594。71

贷:贷款一长期贷款一李某3094。71

利息收入4500

(2)等额本金，利息照付：

发放贷款：

借:贷款-长期贷款一李某900000

贷：吸收存款一活期存款一李某900000

第一次收回本息：

利息=900000x6%+12=4500元

本金=900000+(12x15)=5000

元

第一次还款额=4500+5000=9500元

借:吸收存款一活期存款-李某9500

贷：贷款一长期贷款一李某5000

利息收入4500

第四章

支票

工行某市分行A支行5月份发生下列业务，作该行会计分录。

1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票，金额75000元，

审查无误予以入帐。

借：吸收存款一活期存款-泰富广场75000

贷：吸收存款一活期存款一华兴公司75000

2、5日,收到春江工厂交来委托收款的进帐单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转帐支票，金额56

000元，经审查无误，票据交换，予以入帐.

借：清算资金往来56000

贷：其他应付款-春江工厂56000

3、6日,退票时间已过，将上项春江工厂的进帐单入帐。

借:其他应付款-春江工厂56000

贷：吸收存款一活期存款一春江工厂56000

4、8日，从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张，金额45000元，审查无误予以入帐。

借：吸收存款-活期存款一开开公司45000

贷：清算资金往来45000

5、11日，从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张，金额36000元，审查发现余额不足，应在

次场票据交换时退回，予以入账。

借：其他应收款-宏昌工厂36000

贷：清算资金往来36000

6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额36000元，退回建行，予以入账。

借:清算资金往来36000

贷：其他应收款-宏昌工厂36000

7、15日，收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单，金额45000元,要求将款项划转在农行宝山

支行开户的泰康商场，经审查无误，予以入账。

借：吸收存款一活期存款一沪西工厂45000

贷：清算资金往来45000

8、18日，从农行卢湾支行交换提入进帐单，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经

审直无误后，予以入账。

借:吸收存款一活期存款-系大洋商厦30000

贷：清算资金往来30000

银行本票

工商银行上海分行静安支行发生下列经济业务，要求作该行的会计分录。

1、3月1日，收到欣欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元，审查无误后，款项从其存款

户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账.

解：借：吸收存款一活期存款一欣欣商厦25000

贷：开出本票25000

2.20,收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额25000元，审查无误予以

入账。

解:借:开出本票25000

贷：吸收存款-活期存款一沪西工厂25000

3、3日，收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份，金额48000元，审杳无误

予以入账.

解：借：清算资金往来48000

贷:吸收存款一活期存款一春江工厂48000

4、5日，收到范先生交来银行本票申请书，申请签发现金银行本票50000元，经审杳无误款项从其活期储

蓄存款户收取，当即签发注明"现金"字样的本票，交范先生，予以入账。

解：借：吸收存款-活期存款-范先生户50000

贷:开出本票50000

5、8日，周先生交来本行签发的注明"现金"字样的本票一张，金额50000元，申请人为范先生，审查无

误当即支付现金50000元。

解：借:开出本票50000

贷:库存现金50000

6、12日，从农行徐汇支行交蝴入本票一张,金额42000元，审直无误予以入账。

解:借：开出本票42000

贷：清算资金往来42000

银行汇票

工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务，做会计分录。

1、1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元,经审查无误后，款项从其存

款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80000元，交付该厂，予以入账。

解：借:吸收存款一活期存款-春江工厂80000

贷:开出汇票80000

2、5日，收到在明讲户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉兴支行签发的银行，：匚票出票金额为75000元,

进帐单金额和银行汇票实际结算金额为72000元，经审竟无误后，予以入账.

解:借:清算资金往来72000

贷：吸收存款一活期存款-华兴公司72000

3、10日,收到农行长春支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填列汇票出票金额80000元，实际结算金

额80000元。经审查无误后，予以入账。

解：借：开出汇票80000

贷：清算资金往来80000

4、15B,收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票，汇

票出票金额40000元，进帐单和汇票实际结算金额40000元。经审查无误后，予以入账.

解：借：清算资金往来40000

贷：应解汇款一董华40000

5、16B,收到董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5000元.经审直无误后，予以支

付。

解：借:应解汇款一董华5000

贷：库存现金5000

6、18日，收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张,金额为35000元，经审蛰无误后，款

项从其银行汇票汇入款中支付.

解：借：应解汇款35000

贷：清算资金往来35000

7、22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66000元,经审查无误后，款项从

其存款户中收取，当即签发银行;匚票一张,金额为66000元，交付该商厦，予以入账。

解：借:吸收存款-活期存款-欣欣商厦66000

贷：开出汇票66000

8、30日,收到中行青岛支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填制汇票出票金额66000元，实际结算金

额63500元，多余款项2500元。经审查无误后，将多余款项退回新欣商厦，予以入账。

解：借：开出汇票66000

贷:清算资金往来63500

吸收存款一活期存款一欣欣商厦2500

商业汇票

1、3月1日,收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人为无锡天龙公司，金额27000

元。经审直无误后，为其办理托收手续，予以入账.

解：不用做会计分录

2、3月5日，收到建行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款

78000元。经审直无误后，予以支付。

解:借:吸收存款一活期存款一上海服装公司78000

贷：清算资金往来78000

3、3月8日，收到中行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知，金额27000元,系开开公司托

收的商业承兑汇票的货款。经审直无误后，予以入账。

解：借：清算资金往来27000

贷:吸收存款-活期存款-开开公司27000

4、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票，金额100000元，申请承兑，

收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取万分之五承兑手续费,

予以入账。

解:借：吸收存款一活期存款一开开公司50

贷：手续费50

5、3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票一份,金额为150000元，收款人为大

连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取万分之五承兑手续费，予以入账。

解：借：吸收存款一活期存款一沪西工厂75

贷:手续费75

6、3月20日，收到春江来委托1|嫡凭证和银行承兑;中，佛认为厦门贸易公司，金额90000元。

经审查无误后，为其办理托收手续。

解:不用做会计分录

7、3月28日，收到中行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收帐通知，金额90000元，系春江工厂

托收的银行承兑汇票的货款，经审查无误后，予以入账.

解:借：清算资金往来90000

贷:吸收存款-活期存款一春江工厂90000

8、4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票金额100000元，已经到期，向出票人

收取票款，予以入账。

解：借：吸收存款一活期存款-开开公司100000

贷:应解汇款一开开公司100000

9、4月14日,收到中行苏州支行寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票，系开开公司支付苏州绣品公司的货款

100000元,经审查无误后，予以入账。

解:借：应解汇款-开开公司100000

贷：清算资金往来100000

10,4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行汇票金额150000元，已经到期，而沪西工厂帐

户余额为70000元，予以收取，不足款转入逾期贷款。

解：借：吸收存款一活期存款-沪西工厂70000

贷款-逾期贷款80000

贷：应解汇款150000

11、4月25日，沪西工厂帐户已有存款，从其帐户扣除银行承兑汇票逾期未付的80000元，并按逾期天

数，每日按5%。计收利息.

解：借：吸收存款一活期存款-沪西工厂80400

贷：贷款-逾期贷款80000

利息收入400

12、4月26日，收到中行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂

货款150000元，经审查无误后，予以入账。

解：借：应解汇款一沪西工厂150000

贷：清算资金往来150000

汇兑

1.1H,收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36000元货款汇给在中行开封支行开户

的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除.

解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦36000

贷:清算资金往来36000

2.8H,悔昧在本行H户的刘惮先生交来注明现金字样的信;,以及现金22000元，要求将22

ooo元;匚至中行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。

解：借：库存现金22000

贷：清算资金往来22000

3.15B,收到中行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额32000元。审查无误后，予

以入账。

解：借：清算资金往来32000

贷：吸收存款一活期存款一宏昌工厂32000

4.18日，收到建行静安支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份，金额18000元，付款人刘凯，收款人王

芳。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续.

解：借:清算资金往来18000

贷：应解汇款一王芳18000

5.20日，王芳前来办国是取汇款的手续，审查无误后，当即支付其现金18000元。

解：借：应解汇款-王芳18000

贷:库存现金18000

6.24日,收到中行扬州支行注明留行待取字样的电汇凭证，金额90000元,付款人为扬州日化厂，收款人

为周伟。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

解：借：清算资金往来90000

贷：应解汇款-周伟90000

7.25日，周伟从汇入款项中提取现金5000元。审查无误后，予以支付。

解力昔：应解汇款一周伟5000

贷:库存现金5000

8.31日,收到周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单，金额85000元，要求将款项支付本行开户的沪

西工厂货款。审查无误后，予以入账。

解：借：应解汇款-周伟85000

贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂85000

第五章

1、工行杭州分行甲支行于7.8代开户单位A公司支付货款5万元，收款单位为工行南京分行乙支行开户

的B公司。做各银行的会计分录。

解：甲支行：借:吸收存款-活期存款一A公司50000

贷：上存辖内款项-上存杭州市分行备付金户50000

杭州市分行：借:辖内存放款项■•甲支行备付金户50000

贷：上存系统内款项-上存总行备付金户50000

工行总行：借：系统内存放款项-杭州市分行备付金户50000

贷：系统内存放款项-南京市分行备付金户50000

南京市分行：借:上存系统内款项一上存总行备付金户50000

贷：辖内存放款项一乙支行备付金户50000

乙支行：借：上存辖内款项-上存南京市分行备付金户50000

贷：吸收存款一活期存款-B公司50000

2、甲地工行营业部收到开户单位A公司提交的金额15万元的跨行电汇委托凭证，汇往乙地建行开户单位B

公司.采用“先横后直”方式汇划款项，做各行会计分录。

解：甲地工行：借:吸收存款一活期存款一A公司150000

贷：清算资金往来150000

甲地建行：借：清算资金往来150000

贷:上存辖内款项150000

乙地建行：借：上存辖内款项150000

贷:吸收存款一活期存款一B公司150000

第六章

1、工行某支行于2022.8。25成立，8。31该行财政性存款余额500万元，9。1第一次办理缴存手续。

做该支行的会计分录。

解：借：存放中央银行款项-缴存中央银行财政性存款5000000

贷：存放中央银行款项备付金户5000000

2、中行某支行因季节性信贷资金不足，于2022.5.8向央行申请借款700万元，期限3个月，利率0。3%,

央行审查后同意办理。借款到期归还，做该支行借入资金和到期归还的会计分录。

解：借款日：借:存放中央银行款项7000000

贷：向中央银行借款7000000

还款日：借：向中央银行借款7000000

利息支出5250

贷：存放中央银行款项7005250

3、某农行甲支行2022.3.1持未到期银行承兑汇票一张，金额100万元，向当地人行申请再贴现（买

断式），该票据承兑行为同城中行乙支行。汇票到期日为当月3.31.央行审查同意办理再贴现，再贴

现利率1.8%。要求：计算再贴现利息和实得金额，编制农行甲支行各阶段的会计分录.

解利息：1000000*1.8%*30/360=1500

3。1:借:存放中央银行款项998500

贴现负债一再贴现利息1500

贷：贴现资产贴现1000000

3.31:借：利息支出1500

贷：贴现负债一再贴现利息调整1500

4、农行甲支行向中行乙支行申请拆借资金450万，期限1个月，利率2%,做拆借、还款

时拆借双方的会计分录。

解：拆借时：甲：借：存放中央银行款项4500000

贷拆入资金一中行乙支行4500000

乙：借：拆出资金一农行甲支行4500000

贷：存放中央银行款项4500000

还款日：甲：借：拆入资金-中行乙支行4500000

利息支出7500

贷：存放中央银行款项4507500

乙：借：存放中央银行款项4507500

贷:拆出资金-农行甲支行4500000

利息收入7500

5、农行甲支行向中行乙支行存放资金1000万元，做双方的会计分录。

解：甲:借：存放同业一中行乙支行10000000

贷：存放中央银行款项10000000

乙