全过程跟踪审计工作实施方案

全过程跟踪审计工作实施方案一、审计目标通过对[项目名称]全过程跟踪审计，及时发现项目建设过程中存在的问题，规范项目管理，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，实现项目预期的经济效益和社会效益。具体目标包括：1.监督项目建设程序的合规性，确保项目按规定的流程进行决策、设计、招标、施工和竣工验收等。2.审查项目资金的筹集、使用和管理情况，保障资金安全，提高资金使用效率，防止资金浪费和挪用。3.对项目建设成本进行控制和核算，合理确定工程造价，避免高估冒算，确保项目投资控制在预算范围内。4.加强对项目内部控制制度的评审，促进项目建设单位建立健全有效的内部控制体系，防范管理风险。5.及时发现和解决项目建设过程中的问题，提出改进建议，为项目顺利实施提供决策支持，保障项目质量和进度。

二、审计范围及内容

（一）项目前期阶段1.项目决策程序审计审查项目立项依据是否充分，项目建议书、可行性研究报告等文件是否符合规定的编制要求和审批程序。评估项目决策的科学性和合理性，分析项目的必要性、可行性和经济性，检查是否存在决策失误或盲目投资的情况。2.项目设计管理审计审查设计单位的资质和业绩，检查设计合同签订是否规范。对设计方案进行评价，审查设计是否满足项目功能要求，是否符合相关标准和规范，是否存在设计缺陷或浪费现象。监督设计变更的审批程序，检查变更原因是否合理，变更是否经过严格的论证和审批，是否对项目投资和进度产生较大影响。

（二）项目招投标阶段1.招标程序审计审查招标项目是否具备法定招标条件，招标方式的选择是否符合规定。检查招标公告、招标文件的编制和发布是否合规，是否存在歧视性条款或设置不合理的资格条件限制潜在投标人。监督开标、评标、定标过程是否公正、公平、公开，评标委员会的组成是否符合规定，评标标准是否科学合理，中标结果是否合法有效。2.合同签订审计审查施工合同、监理合同、设备采购合同等各类合同的签订是否符合招投标文件要求，合同条款是否明确、完整，双方权利义务是否对等。检查合同中关于工程造价、工程进度、质量标准、付款方式、违约责任等关键条款的约定是否清晰合理，是否有利于项目的顺利实施和风险控制。

（三）项目建设实施阶段1.工程进度审计审查项目建设单位是否按照合同约定的工期组织施工，检查工程实际进度与计划进度的差异情况，分析影响进度的原因。对工程延误或提前的情况进行调查，评估其对项目投资和效益的影响，督促建设单位采取有效措施确保工程顺利推进。2.工程质量审计审查项目建设单位和监理单位的质量管理体系是否健全有效，质量控制措施是否落实到位。检查施工单位的质量保证资料，对部分工程进行现场抽检，核实工程质量是否符合设计文件和相关质量验收标准的要求。对工程质量事故的调查处理情况进行监督，检查事故原因分析是否准确，处理措施是否得当，责任认定是否清晰。3.工程造价审计审查工程计量和计价的准确性，检查工程量计算是否符合规定，计价依据是否正确，单价是否合理。对工程变更、现场签证进行审核，核实变更和签证的真实性、必要性和合规性，审查其费用计算是否准确，是否按照规定的程序进行审批。定期对工程造价进行动态跟踪，分析工程造价变化趋势，及时发现并纠正工程造价偏差，确保工程造价控制在合理范围内。4.资金使用审计审查项目建设资金的筹集情况，检查资金来源是否合法合规，资金是否及时足额到位。监督项目建设资金的使用情况，检查资金支付是否符合合同约定和相关财务制度规定，是否存在截留、挪用、挤占建设资金等问题。审查建设单位的财务核算情况，检查会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、准确，财务处理是否符合会计准则和相关财经法规的要求。5.内部控制审计对项目建设单位的内部控制制度进行评审，检查内部控制制度是否健全完善，是否涵盖项目建设的各个环节。测试内部控制制度的执行有效性，检查关键控制点是否得到有效执行，是否存在内部控制漏洞或失控风险。根据评审结果，提出改进内部控制的建议，促进建设单位加强内部管理，提高项目管理水平。

（四）项目竣工验收阶段1.竣工验收程序审计审查项目竣工验收是否按照规定的程序进行，验收资料是否齐全、真实、有效。检查竣工验收报告的编制是否规范，验收结论是否明确，验收人员的组成是否符合要求。2.竣工结算审计对项目竣工结算进行全面审计，审查结算资料的完整性和真实性，核实工程造价结算金额。重点审查结算中是否存在高估冒算、虚报工程量、重复计算等问题，对结算争议事项进行调查核实，确保竣工结算金额的准确性和合理性。3.资产交付审计审查项目资产交付情况，检查交付资产的范围、数量、质量是否与合同约定一致，资产移交手续是否齐全。对交付资产的价值进行核实，确保资产入账价值准确无误，防止国有资产流失。

三、审计工作组织与实施

（一）审计人员组成成立全过程跟踪审计项目组，由具有丰富审计经验和专业知识的人员组成，包括工程造价审计人员、财务审计人员、工程管理审计人员等。根据项目实际情况，合理安排人员分工，明确各成员的职责和工作任务。

（二）审计工作方式1.定期审计项目组定期对项目建设情况进行审计，每月或每季度提交审计报告，及时反映项目进展情况、存在问题及审计建议。2.不定期抽查根据项目建设的关键环节和重要事项，不定期进行抽查审计，深入了解项目实际情况，及时发现和解决问题。3.驻场审计在项目建设的关键阶段，安排审计人员驻场审计，实时跟踪项目建设动态，及时掌握项目信息，加强对项目全过程的监督和控制。

（三）审计工作流程1.审计准备阶段了解项目基本情况，收集项目相关资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、设计图纸、招投标文件、合同协议、财务资料等。制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、程序和人员分工等。组织审计人员培训，熟悉项目情况和审计要求，掌握审计重点和方法。2.审计实施阶段根据审计实施方案，深入项目现场，通过查阅资料、实地勘察、访谈相关人员等方式，对项目建设全过程进行审计。对审计发现的问题进行记录和分析，收集相关证据，与项目建设单位进行沟通核实，确保问题事实清楚、证据确凿。定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论解决审计过程中遇到的问题，及时调整审计工作重点和方向。3.审计报告阶段审计工作结束后，项目组对审计情况进行汇总分析，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。征求项目建设单位意见，对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调整审计报告内容。将审计报告报送审计委托方，并抄送项目建设单位，督促建设单位对审计发现的问题进行整改落实。4.后续跟踪阶段对项目建设单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的问题，及时提出进一步的监督意见和建议，确保审计发现的问题得到彻底解决。

四、审计重点关注问题

（一）项目建设程序合规性问题1.未经批准擅自变更建设内容、建设规模或建设标准。2.未按规定进行项目可行性研究、环境影响评价等前期手续，违规开工建设。3.招投标过程中存在围标、串标、虚假招标等违法违规行为。

（二）工程造价控制问题1.工程计量不实，虚报工程量。2.高套定额、高估冒算工程造价。3.设计变更频繁且不合理，导致工程造价大幅增加。4.现场签证管理混乱，签证内容不真实、不准确，随意增加工程造价。

（三）资金使用管理问题1.建设资金未专款专用，存在截留、挪用、挤占建设资金的情况。2.资金支付审批程序不规范，存在超付、错付等问题。3.建设单位财务核算不规范，账目混乱，会计信息失真。

（四）项目质量和进度问题1.施工单位质量管理体系不健全，质量控制措施落实不到位，工程质量存在缺陷。2.建设单位对工程进度管理不力，导致工程延误，影响项目整体进度。3.监理单位履职不到位，对工程质量和进度监督检查不严格。

（五）内部控制制度执行问题1.项目建设单位内部控制制度不完善，存在制度漏洞和风险隐患。2.内部控制制度执行不力，关键控制点未有效发挥作用，导致管理混乱。

五、审计成果运用

（一）及时反馈审计信息定期向项目建设单位通报审计情况，及时反馈审计发现的问题和风险隐患，为建设单位决策提供参考依据。

（二）督促整改落实针对审计发现的问题，下达审计整改通知书，明确整改要求和期限，督促建设单位采取有效措施进行整改。对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。

（三）完善管理制度通过对项目建设全过程的审计，分析项目管理中存在的薄弱环节和共性问题，提出完善项目管理制度和内部控制体系的建议，促进建设单位加强内部管理，提高项目管理水平。

（四）为项目决策提供支持根据审计结果，对项目建设的经济效益、社会效益进行综合评价，为项目后续运营管理提供决策支持，为类似项目的建设提供经验借鉴。

六、审计工作质量控制

（一）建立质量控制制度制定全过程跟踪审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计人员职责、审计质量标准等，确保审计工作规范有序进行。

（二）加强审计过程管理1.严格执行审计实施方案，确保审计工作按照预定的目标、范围、内容和方法进行。2.加强审计工作底稿的编制和审核，审计工作底稿应记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，做到内容完整、记录清晰、证据充分。3.定期对审计工作进行内部复核，由经验丰富的审计人员对审计报告、审计工作底稿等进行复核，检查审计工作是否符合质量控制要求，发现问题及时纠正。

（三）强化审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计工作质量。

（四）接受外部监督积极接受审计委托方和相关部门的监督检查，对提出的意见和建议认真整改落实，不断改进审计工作方法和质量，提高审计工作的公信力。

七、审计工作保障措施

（一）组织保障成立全过程跟踪审计工作领导小组，由审计部门负责人担任组长，负责统筹协调审计工作，解决审计过程中遇到的重大问题。项目组在领导小组的领导下，具体组织实施审计工作。

（二）制度保障建立健全全过程跟踪审计各项规章制度，明确审计工作流程、审计人员职责、审计质量控制等要求，确保审计工作有章可循、规范有序。

（三）技术保障充分利用现代信息技术手段，建立审计信息管理系统，实现审计资料的电子化存储和共享，提高审计工作效率和信息化水平。同时，运用工程造价软件、财务审计软件等专业工具，辅助开展审计工作，提高审计工作的准确性和科学性。

（四）沟通协调