建设工程竣工结算审计实施方案

建设工程竣工结算审计实施方案一、审计目标1.审查建设工程竣工结算的真实性、准确性和完整性，确保工程造价的合理确定。2.揭露工程结算中存在的高估冒算、虚报工程造价等问题，规范工程建设项目的造价管理。3.促进建设单位、施工单位及相关各方严格执行合同约定，提高建设资金使用效益。

二、审计范围本次审计涵盖[具体建设工程项目名称]从项目立项至竣工结算完成的全过程工程造价情况，包括但不限于以下内容：1.工程施工合同、补充协议等相关文件。2.施工图纸、设计变更通知、施工技术核定单等工程技术资料。3.工程竣工图纸、竣工报告、竣工验收备案表等竣工资料。4.工程预结算书、工程量计算书、工料分析表等结算资料。5.工程价款支付凭证、设备及材料采购发票等财务资料。6.与工程建设相关的其他资料。

三、审计内容及重点1.合同执行情况审计审查建设单位与施工单位是否严格按照签订的工程施工合同执行，包括合同价款、计价方式、付款方式、工期、质量标准等条款的履行情况。检查合同变更、签证手续是否齐全，程序是否合规，变更及签证内容是否真实、合理。2.工程量审计依据施工图纸、竣工图纸、设计变更通知、施工技术核定单等资料，对工程量计算的准确性进行审查。重点关注工程量计算规则的执行情况，防止重复计算、漏算等问题。对现场签证的工程量进行核实，检查签证内容是否与实际施工情况相符。3.工程计价审计审查工程计价依据是否符合合同约定及相关法律法规规定，包括采用的定额、费用标准、材料价格等。检查综合单价的组成是否合理，人工、材料、机械台班单价是否与市场行情相符，有无高估冒算或压低造价的情况。对措施项目费、其他项目费的计取进行审核，检查是否符合规定，有无随意调整计费基数或费率的问题。4.材料及设备价格审计审查甲供材料及设备的供应方式、价格确定方法是否符合合同约定，供应数量是否准确。对乙供材料及设备的价格进行市场调查，核实其价格的合理性，检查是否存在价格虚高或低于市场合理水平的情况。审查材料及设备的采购发票、验收单等凭证，确保其真实性和合法性。5.工程费用审计审查建设单位管理费、监理费、设计费等各项费用的计取是否符合规定，有无超标准计费或擅自扩大计费范围的问题。检查其他费用，如规费、税金等的计算是否准确，缴纳是否合规。6.工程结算资料完整性审计审查工程竣工结算资料是否齐全，包括竣工图纸、竣工报告、竣工验收备案表、工程预结算书、工程量计算书、工料分析表、设计变更通知、施工技术核定单、现场签证、材料及设备采购发票等。检查结算资料的编制是否规范，签字盖章手续是否完备。

四、审计方法1.资料审查法收集并审查与工程竣工结算相关的各类资料，包括合同文件、施工图纸、竣工图纸、设计变更通知、施工技术核定单、现场签证、工程预结算书等，从中发现问题线索。对资料进行详细核对，检查其真实性、完整性和关联性，确保结算依据的充分性。2.现场勘查法对工程项目现场进行实地勘查，核实工程实际完成情况与竣工图纸、结算资料是否相符。检查工程质量、施工工艺、设备安装等是否符合设计要求和合同约定，发现实际施工与结算资料不一致的情况，及时记录并分析原因。3.对比分析法将工程结算造价与类似工程项目的造价进行对比分析，查找差异原因，判断结算造价的合理性。对本工程不同标段、不同施工单位的结算情况进行对比，分析差异因素，发现可能存在的问题。4.市场调查法对工程建设中涉及的主要材料及设备价格进行市场调查，了解其市场行情，核实结算价格的真实性。通过咨询相关行业协会、供应商、造价信息机构等，获取准确的价格信息，为审计提供参考依据。5.询问核实法与建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行询问，了解工程建设过程中的实际情况，核实有关事项的真实性。对疑问事项进行深入询问，要求相关人员提供详细解释和证明材料，确保审计证据的可靠性。

五、审计工作步骤及时间安排1.准备阶段（[准备阶段开始时间][准备阶段结束时间]）成立审计组，明确审计人员的分工和职责。收集与审计项目相关的资料，包括工程建设项目的立项批复、可行性研究报告、初步设计概算、工程施工合同、施工图纸、竣工图纸、设计变更通知、施工技术核定单、现场签证、工程预结算书等。制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤及时间安排等。组织审计人员进行审前培训，学习相关法律法规、政策文件和业务知识，熟悉审计项目情况。2.实施阶段（[实施阶段开始时间][实施阶段结束时间]）审计人员按照审计实施方案的要求，对工程竣工结算资料进行详细审查，运用资料审查法、现场勘查法、对比分析法、市场调查法、询问核实法等审计方法，对工程量、工程计价、材料及设备价格、工程费用等进行审计。审计过程中，及时记录审计发现的问题，收集相关证据，并与建设单位、施工单位进行沟通核实，要求其对存在的问题作出解释和说明。对审计发现的重大问题，组织审计组进行专题讨论，研究解决方案，并及时向审计机关领导汇报。3.终结阶段（[终结阶段开始时间][终结阶段结束时间]）审计人员对审计工作进行全面总结，整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿。审计组内部对审计报告初稿进行讨论，征求意见，修改完善审计报告。将审计报告征求意见稿送达建设单位、施工单位等相关部门，征求意见，并要求其在规定时间内反馈意见。对建设单位、施工单位反馈的意见进行认真研究和分析，合理的意见予以采纳，对不合理的意见进行说明和解释。根据反馈意见修改完善审计报告，形成正式审计报告，报审计机关领导审批。将审计报告及相关资料整理归档，建立审计项目档案。

六、人员分工1.审计组长：[组长姓名]负责审计项目的全面组织、协调和指导工作。审核审计实施方案、审计报告等重要审计文件。协调解决审计过程中出现的重大问题。2.主审：[主审姓名]协助审计组长制定审计实施方案，并组织实施审计工作。负责审计工作底稿的编制、审核和整理。起草审计报告，对审计发现的问题进行分析和定性。与建设单位、施工单位等相关部门进行沟通协调，核实审计事项。3.审计人员：[审计人员姓名1]、[审计人员姓名2]、......按照审计分工，负责具体审计内容的实施，包括工程量审计、工程计价审计、材料及设备价格审计、工程费用审计等。收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。协助主审起草审计报告，提供审计建议和意见。

七、审计质量控制1.严格遵守审计工作纪律和职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.加强审计过程控制，严格执行审计实施方案，确保审计工作按照规定的程序和方法进行。3.认真审核审计工作底稿，确保审计证据充分、确凿，审计结论准确、可靠。4.实行审计组长负责制和审计人员岗位责任制，明确各审计人员的职责和权限，加强对审计工作质量的监督和检查。5.定期组织审计人员进行业务学习和培训，不断提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计工作质量。

八、审计风险评估及应对措施1.审计风险评估本次审计可能面临的风险主要包括：一是由于工程结算资料复杂、涉及金额较大，可能存在审计证据收集不充分、审计判断失误等导致审计结果不准确的风险；二是审计过程中可能受到建设单位、施工单位等相关利益方的干扰，影响审计工作的独立性和客观性；三是审计人员业务水平有限，对相关法律法规、政策文件和业务知识掌握不够熟练，可能导致审计工作出现漏洞和失误。2.应对措施加强审计证据的收集和整理，严格按照审计程序和方法进行审计，确保审计证据充分、确凿，审计结论准确、可靠。保持审计工作的独立性，严格遵守审计工作纪律和职业道德规范，不受外界干扰，客观公正地开展审计工作。加强审计人员的业务培训，提高审计人员的业务水平和综合素质，使其熟悉相关法律法规、政策文件和业务知识，熟练掌握审计程序和