财产清查盘点制度

财产清查盘点制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财产清查盘点工作，确保公司财产的安全与完整，保证会计信息的真实、准确，加强财产管理，提高资产使用效率，为公司的经营决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的各类财产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。3.职责分工财务部门负责制定财产清查盘点计划和方案。组织实施财产清查盘点工作，对清查盘点结果进行账务处理。编制财产清查盘点报告，分析财产状况，提出改进建议。资产管理部门负责本部门财产的日常管理，建立财产台账，记录财产的增减变动情况。协助财务部门进行财产清查盘点工作，提供相关财产资料和信息。对清查盘点中发现的问题及时进行整改，确保财产的安全与完整。使用部门负责本部门财产的保管和使用，确保财产的正常运行和合理使用。配合财务部门和资产管理部门进行财产清查盘点工作，如实提供财产使用情况。

二、财产清查盘点的种类1.定期清查公司每年至少组织一次全面的财产清查盘点，时间为年度终了后的[X]个月内。各部门应在定期清查前做好各项准备工作，包括财产的整理、核对账目等。2.不定期清查在发生下列情况时，应进行不定期清查：更换财产物资保管人员或现金出纳人员。发生自然灾害或意外损失。公司合并、分立、改制、撤销、破产等。上级主管部门或有关部门要求进行清查。不定期清查可根据实际情况进行局部清查或全面清查。

三、财产清查盘点的方法1.实地盘点法对各项实物财产进行实地逐一清点，确定其实存数量。适用于固定资产、存货等实物资产的清查。2.技术推算法对于大量成堆、难以逐一清点的财产物资，采用技术推算的方法确定其实际数量。如煤炭、砂石等。3.账目核对法将各项财产物资的账面记录与有关凭证进行核对，包括总账与明细账、明细账与实物账等，以检查账目是否相符。4.查询核实法通过向有关单位或个人发函询证、当面查询等方式，核实各项财产物资的实际情况。适用于债权债务的清查。

四、财产清查盘点的步骤1.准备阶段成立财产清查盘点工作小组，明确小组成员的职责分工。制定财产清查盘点计划，包括清查范围、方法、时间安排、人员组织等。准备清查所需的各种表格、量具、标签等工具。财务部门和资产管理部门核对账目，确保账账相符。2.清查阶段各部门按照清查盘点计划，组织本部门人员对财产进行清查盘点。采用实地盘点法的，要逐一清点实物，做好记录，并填制相关清查表格。采用技术推算法的，要根据技术推算的结果填制清查表格。对债权债务进行清查时，要与对方单位或个人进行核对，取得相关证据。清查过程中发现的问题要及时记录，并查明原因。3.总结阶段各部门将清查盘点结果报送财产清查盘点工作小组。工作小组对各部门的清查结果进行汇总、审核，编制财产清查盘点报告。分析财产清查盘点中发现的问题，提出处理意见和改进措施。将财产清查盘点报告报公司管理层审批。4.处理阶段根据公司管理层的审批意见，对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行账务处理。对盘盈的财产，要查明原因，按规定入账。对盘亏、毁损的财产，要查明责任，属于正常损耗的，按规定进行核销；属于责任人赔偿的，要追究责任人的责任，要求其赔偿；属于保险赔偿的，要及时向保险公司索赔。对清查盘点中发现的账实不符问题，要及时调整账目，确保账实相符。

五、固定资产清查盘点1.清查范围包括公司所有的房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等固定资产。2.清查内容核对固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、净值、使用部门等信息是否与固定资产卡片和台账一致。检查固定资产的使用状况，是否存在闲置、毁损、报废等情况。核实固定资产的存放地点，是否与台账记录相符。3.清查方法采用实地盘点法，对固定资产逐一进行清查。对于大型设备或价值较高的固定资产，可邀请专业技术人员进行鉴定。4.清查结果处理盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额入账。盘亏的固定资产，要查明原因，属于责任人赔偿的，要求责任人赔偿；属于正常损耗的，按规定进行核销。对于闲置、毁损、报废的固定资产，要及时办理相关手续，进行处置。

六、流动资产清查盘点1.货币资金清查库存现金清查采用实地盘点法，由出纳人员在现场清点现金实存数，并与现金日记账余额进行核对。清查时要注意是否存在白条抵库、坐支现金等情况。清查结束后，编制库存现金盘点报告表，由盘点人员和出纳人员共同签字。银行存款清查采用账目核对法，将银行存款日记账与银行对账单进行核对。如发现未达账项，要编制银行存款余额调节表，调节后的双方余额应相等。对于长期未达账项，要查明原因，及时处理。2.存货清查清查范围包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等存货。清查内容核对存货的名称、规格、型号、数量、单价、金额等信息是否与存货明细账一致。检查存货的质量状况，是否存在变质、毁损等情况。核实存货的存放地点，是否与台账记录相符。清查方法采用实地盘点法，对存货逐一进行清查。对于数量较大、价值较高的存货，可采用抽样盘点的方法。对于委托加工物资、委托代销商品等，要与受托方进行核对，确认其实际数量和价值。清查结果处理盘盈的存货，按同类或类似存货的市场价格入账。盘亏、毁损的存货，要查明原因，属于正常损耗的，按规定进行核销；属于责任人赔偿的，要求责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，按规定进行处理。对于已霉烂变质、已过期且无转让价值、生产中不再需要且无使用价值和转让价值等情况的存货，要及时进行报废处理。3.应收账款清查采用查询核实法，与债务人进行核对，确认应收账款的真实性和金额。对于账龄较长、金额较大的应收账款，要重点进行清查，查明原因，采取相应的措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，要查明原因，取得相关证据，按规定进行坏账处理。4.其他流动资产清查其他流动资产包括应收票据、预付账款、待摊费用等，清查方法可参照上述相关资产的清查方法进行。清查结果的处理要按照公司的财务制度和相关规定执行。

七、无形资产清查盘点1.清查范围包括公司拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产。2.清查内容核对无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限、摊销方法等信息是否与无形资产台账一致。检查无形资产的使用状况，是否存在减值迹象。核实无形资产的权属证书等相关资料是否齐全。3.清查方法采用账目核对法，将无形资产明细账与相关凭证进行核对。对于重要的无形资产，可委托专业评估机构进行评估，以确定其价值。4.清查结果处理盘盈的无形资产，按同类或类似无形资产的市场价格入账。盘亏的无形资产，要查明原因，属于责任人赔偿的，要求责任人赔偿；属于正常损耗的，按规定进行核销。对于存在减值迹象的无形资产，要按照公司的财务制度和相关规定计提减值准备。

八、财产清查盘点报告1.报告内容财产清查盘点的基本情况，包括清查范围、方法、时间等。各项财产的清查结果，包括盘盈、盘亏、毁损的财产名称、数量、价值等。清查中发现的问题及原因分析。处理意见和建议，包括对盘盈、盘亏、毁损财产的处理意见，以及改进财产管理的措施和建议。财产清查盘点工作的总结和评价。2.报告编制要求报告应数据准确、内容完整、逻辑清晰。报告中应附有相关的清查表格、凭证等资料。报告编制完成后，要经财产清查盘点工作小组审核，报公司管理层审批。

九、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门负责对财产清查盘点工作进行监督检查，确保清查工作的质量和效果。对于在财产清查盘点中发现的违规行为，要及时进行纠正，并追究相关人员的责任。2.考核评价将财产清查盘点工作纳入各部门的绩效考核体系，对工作认真负责、清查结果准确的部门和个人给予表彰和奖励。对工作不力、清查结果不实的部门和个人进行批评教育，并视情节轻重给予相应的处罚