发票收据内部控制管理制度

发票收据内部控制管理制度一、总则1.目的为加强公司发票收据的管理，规范发票收据的开具、使用、保管等行为，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司各部门在经济业务活动中涉及发票收据的管理。3.职责分工财务部负责制定和完善发票收据内部控制管理制度，并监督执行。负责发票收据的购买、保管、发放、回收和核销工作。负责指导和监督各部门正确开具和使用发票收据。负责对发票收据使用情况进行定期检查和不定期抽查。各业务部门负责本部门发票收据的领用、开具和保管工作。按照财务制度和相关法律法规的要求，正确使用发票收据，确保发票收据内容真实、准确、完整。及时将开具的发票收据记账联交回财务部进行账务处理，并配合财务部做好发票收据的回收和核销工作。

二、发票管理1.发票的购买财务部指定专人负责发票的购买工作。购买发票时，应根据公司实际业务需求，提前向主管税务机关申请购买发票的种类、数量，并按照规定程序办理购票手续。购票人员应仔细核对发票的种类、号码、数量等信息，确保所购发票与税务机关核准的信息一致。2.发票的保管设立专门的发票保管场所，配备必要的保险柜等安全设施，确保发票存放安全。发票保管人员应建立发票登记簿，详细记录发票的购入、发出、结存情况，包括发票种类、号码、数量、领用日期、领用部门、领用人等信息。对空白发票要妥善保管，防止丢失、被盗、损毁。如发现发票丢失或被盗，应立即向主管税务机关报告，并按规定办理挂失、补办手续。3.发票的发放各部门需要领用发票时，应填写《发票领用申请表》，注明领用发票的种类、数量、用途等信息，经部门负责人签字批准后，到财务部办理领用手续。财务部发票保管人员根据审批后的《发票领用申请表》，向领用部门发放发票，并在发票登记簿上记录领用情况。领用人员应在发票登记簿上签字确认，确保所领发票与申请表信息一致。4.发票的开具公司销售商品、提供劳务等应按规定开具发票。开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。开具发票应根据实际发生的经济业务如实填开，不得虚开发票。不得开具与实际经营业务情况不符的发票，不得开具伪造、变造、作废的发票。对于增值税专用发票的开具，应严格按照增值税专用发票的开具规定执行，确保发票信息准确无误，密码区清晰完整。如发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字发票的，应按照税务机关的相关规定办理红字发票开具手续。5.发票的回收与核销各部门应在开具发票后及时将记账联交回财务部进行账务处理。财务部应定期对各部门交回的发票记账联进行核对，确保发票开具信息与账务记录一致。发票保管人员应定期对已开具发票的存根联进行整理、装订，并按照税务机关的要求保存一定期限，以备税务检查。在发票保管期限届满后，如需销毁发票，应按照税务机关的规定办理发票销毁手续。销毁发票时，应填写《发票销毁申请表》，经财务部负责人和主管税务机关批准后，由专人负责监销，并在《发票销毁清册》上签字确认。

三、收据管理1.收据的购买财务部指定专人负责收据的购买工作。购买收据时，应选择正规渠道购买符合公司业务需求的收据，并确保收据的格式、内容等符合相关规定。购票人员应仔细核对收据的种类、号码、数量等信息，确保所购收据与购买申请一致。2.收据的保管设立专门的收据保管场所，配备必要的保管设施，确保收据存放安全。收据保管人员应建立收据登记簿，详细记录收据的购入、发出、结存情况，包括收据种类、号码、数量、领用日期、领用部门、领用人等信息。对空白收据要妥善保管，防止丢失、被盗、损毁。如发现收据丢失或被盗，应立即查找，并向财务部负责人报告。3.收据的发放各部门需要领用收据时，应填写《收据领用申请表》，注明领用收据的种类、数量、用途等信息，经部门负责人签字批准后，到财务部办理领用手续。财务部收据保管人员根据审批后的《收据领用申请表》，向领用部门发放收据，并在收据登记簿上记录领用情况。领用人员应在收据登记簿上签字确认，确保所领收据与申请表信息一致。4.收据的开具公司在收取款项时，应按规定开具收据。开具收据时，必须做到项目齐全，内容真实，字迹清楚，加盖财务专用章或发票专用章。开具收据应根据实际收到的款项如实填开，不得虚开收据。不得开具与实际收款情况不符的收据，不得开具伪造、变造、作废的收据。对于往来款项的收据开具，应注明款项性质、往来单位等信息，确保收据内容清晰明确。5.收据的回收与核销各部门应在收取款项开具收据后及时将记账联交回财务部进行账务处理。财务部应定期对各部门交回的收据记账联进行核对，确保收据开具信息与账务记录一致。收据保管人员应定期对已开具收据的存根联进行整理、装订，并按照公司档案管理规定保存一定期限，以备查询。在收据保管期限届满后，如需销毁收据，应填写《收据销毁申请表》，经财务部负责人批准后，由专人负责监销，并在《收据销毁清册》上签字确认。

四、监督检查1.定期检查财务部应定期对公司发票收据的使用情况进行检查，检查内容包括发票收据的开具是否规范、内容是否真实、记账联是否及时交回、保管是否妥善等。检查人员应填写《发票收据检查记录表》，详细记录检查情况，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.不定期抽查财务部应不定期对各部门发票收据的使用情况进行抽查，抽查方式包括实地查看、调阅相关资料、核对账务记录等。对抽查中发现的问题，应及时要求相关部门进行整改，并视情节轻重给予相应的处罚。3.内部审计公司内部审计部门应定期对发票收据内部控制制度的执行情况进行审计，审查发票收据管理的合规性、有效性，发现问题及时提出改进建议，并督促相关部门进行整改。

五、违规处理1.对违反本制度规定，有下列行为之一的，视情节轻重给予相应的处罚：未按规定购买、保管、发放发票收据的，责令限期改正，并处以警告处分；造成严重后果的，给予记过以上处分。虚开发票收据或开具与实际经营业务情况不符发票收据的，除责令限期改正外，并处以罚款；情节严重的，依法追究法律责任。未及时将发票收据记账联交回财务部进行账务处理的，责令限期改正，并处以警告处分；多次出现此类情况的，给予记过以上处分。丢失、被盗发票收据未及时报告并按规定办理挂失、补办手续的，责令限期改正，并处以罚款；造成经济损失的，由责任人承担相应赔偿责任。2.对违反发票收据管理规定，导致公